ЗАКРЫТИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В БУХУЧЕТЕ

Лилия-НИКА

Marlboro: ...А аналіз 46 не зрозумів, поясніть ...

юрлицо и платник - одно и то же,
я имела ввиду что согл. декларации и ст. 46 НКУ - проводится начисление налога налогоплательщику в налоговом органе и контроль, чтоб налогоплательщик его уплатил.

А в бухучете мы проводим налоги (и не только налоги) по бух.счетам по правилам ведения бухучета, независимо от правил НКУ (имели и имеем разные подходы к доходам, затратам, и т.п.).

Всем известна ситуация когда в бухучете налог есть - а в налоговой деке нет..., или наоборот. Уточняем деки.
Поэтому я имею ввиду, что налоги в бухучете это первично и не согл. деки, а согласно правил бухучета,
а вторичным есть налоговая дека - согл. которой ведутся начисления в налоговой.

На счет аргументов, ни в коей мере не хочу никого обидеть, а Вы новенький - часто новые идеи... освежают наши головы, заставляют думать..., я в действительности хочу , чтоб Вы меня убедили в Вашем видении данного вопроса ...В любом вопросе пока не убеждена как правильно делать - докапываюсь до истины КАК ?
(нам, бухгалтерам, же легче работать по Вашей логике подхода к налогу на прибыль, по зарплате явно так никогда поступать не буду...).

Marlboro

Не хочу образити, але більше схоже на не відфільтрований потік думок. Бухгалтерський облік взагалі, по своїй суті, не може визначати податок на прибуток, це не має економічного сенсу, і всі їхні ПСБО - ноу-хау в цьому плані, це не витрати, це частина прибутку яку треба перерахувати до бюджету (зобов'язання). От Ви пишете:"...так меня когда-то научили..." - а мене вчили взагалі Дт44 Кт31 по даті платіжного доручення і ніякого податку на прибуток. І вчитель в мене був першокласним профі. Але такий метод я Вам не подаю, бо знаю що з цього вийде. Ну це так - "лирическое отступление".

Далі, про декларацію - зобов'язання перед бюджетом виникає тільки після подачі декларації, і змінюється при подачі УР (Ви про уточнюючі згадали, хоч і не зрозумів для чого). Так, ПСБО 2:

Зобов'язання - заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди.
....
12. Зобов'язання відображається у балансі, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення.

Ви ж показуєте в фінансовій звітності зобов'язання і так звані "витрати" яких ще не було, оцінка яких недостовірна - які можуть ще 100500 раз змінитись до подачі декларації.

Ну і декілька слів про "первично", ЗУ "Про бух.облік":

Стаття 1. Визначення термінів
бухгалтерський облік - процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передачі інформації про діяльність підприємства зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень;
Стаття 9. Первинні облікові документи та регістри бухгалтерського обліку
1. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Спочатку госп. операція - потім запис в бух.обліку, все просто. Госп. операція з визнання зобов'язання перед бюджетом за податком виникає ПІСЛЯ подачі декларації.

Лилия-НИКА

Marlboro пишет ".....Госп. операція з визнання зобов'язання перед бюджетом за податком виникає ПІСЛЯ подачі декларації."

- я надеюсь это Вы формулируете только по отношению к налогу на прибыль?

Я опять имею ввиду что бюджет считает то что мы им должны - согл. наших дек, а мы им должны - согласно данных нашей хоздеятельности и данных бухучета с учетом требований налогового учета при расчете налогов.

И бюджету сбор за водоиспользование в бухучете у предприятия - долг за кв-л воникает по состоянию на 01 число по оконч.кв-ла,
в налоговой начислят мне это обязательство только через 50дней согл. деки в которой я эту цифру поставлю (если поставлю).

Marlboro

Закидаєте в сторону 138.5.1? Вона відноситься тільки до "податкового" обліку. В бухгалтерському правильно те все, що Ви там перелічували - показувати також по декларації. Як окремий випадок - плата за землю, по якій ми подаємо деку наперед і розбиваємо зобов'язання по місяцям.

Аллусик

Добрый день! А подскажите, пожалуйста, кто как теперь будет отражать налог на прибыль в балансе и в бух. учете? Ведь сдается он теперь раз в год.
Я про то, что в малом балансе в стр. 140 все же начислять прибыль и ставить, или раз в год?
И сч. 948 вести теперь раз в год?
Кто как теперь будет поступать?#search#

Люлик

Аллусик писав:Добрый день! А подскажите, пожалуйста, кто как теперь будет отражать налог на прибыль в балансе и в бух. учете? Ведь сдается он теперь раз в год.
Я про то, что в малом балансе в стр. 140 все же начислять прибыль и ставить, или раз в год?
И сч. 948 вести теперь раз в год?
Кто как теперь будет поступать?#search#

прибыль рассчитывать как и раньше, как сдача говодой деки может отразиться на начислении? в фин. отчетности нужно же показать прибиль (убыток)

Аллусик

Люлик писав:
Аллусик писав:Добрый день! А подскажите, пожалуйста, кто как теперь будет отражать налог на прибыль в балансе и в бух. учете? Ведь сдается он теперь раз в год.
Я про то, что в малом балансе в стр. 140 все же начислять прибыль и ставить, или раз в год?
И сч. 948 вести теперь раз в год?
Кто как теперь будет поступать?#search#
прибыль рассчитывать как и раньше, как сдача говодой деки может отразиться на начислении? в фин. отчетности нужно же показать прибиль (убыток)

Значит как и раньше начисляем налоговую прибыль и накапливаем ее на сч. 948 до конца года (закроем когда сдадим годовую деку и оплатим налог)?
А вот если в балансе мы будем ставить ее каждый квартал, то тогда соответственно в годовом балансе окажется только сумма налога за 4-й квартал 2013г. Не будет ли вопросов у налоговой, когда такой баланс попадет им в руки?

Лапа

Не знаю, как кто, а я буду начислить налог на прибыль по малышам раз в год.
У меня нет оснований для начисления обязательств по налогу на прибыль.
Деку то я подаю единожды.

Marlboro

По моему скромному мнению, начислять ее не надо - у Вас будет дебиторская задолженность по 64-му счету которую закроете подав декларацию.

Лапа

Marlboro писав:По моему скромному мнению, начислять ее не надо - у Вас будет дебиторская задолженность по 64-му счету которую закроете подав декларацию.

Ура!! Первый раз у нас мнения сошлись!!
То ли ещё будет!!#g_haha#