Как удержать недостачу в результате инвентаризации ТМЦ из зарплаты

[nikita2010]

Добрый день. Подскажите,как правильно поступить в данной ситуации:
в кафе-баре провели инвентаризацию,по приказу руководителя недостачу необходимо удержать из зарплаты официанта.

Как правильно это сделать? Ставка 2000 грн.,размер недостачи 100 грн.Может так:
(2000 - 3,6%ЕСВ- 15% НДФЛ) - 100 грн.=1638,80-100 = 1538,80 или:
(2000-100)-3,6%-15% = 1900 - 3,6%-15% = 1556,86

Буду очень благодарна за помощь.

[миранда]

первый вариант правильный

[Оля-ля]

Я вы знаете, что с недостачей не всё так просто: удержал и всё. Надо акт инвенаризации, объяснение материально-ответственного лица, приказ руководителя, заявление материально-ответственного лица о том что недостачу удержать именно с з/п, потом с з/п можно удерживать не более Х% (точно не помню), если заява не написана, то только через суд. И т.д.

[nikita2010]

Я вы знаете, что с недостачей не всё так просто: удержал и всё. Надо акт инвенаризации, объяснение материально-ответственного лица, приказ руководителя, заявление материально-ответственного лица о том что недостачу удержать именно с з/п, потом с з/п можно удерживать не более Х% (точно не помню), если заява не написана, то только через суд. И т.д.

Спасибо.Акт,приказ руководителя есть.А вот объяснительной и заявления нет.Спасибо,что Вы подсказали!

[nikita2010]

Я вы знаете, что с недостачей не всё так просто: удержал и всё. Надо акт инвенаризации, объяснение материально-ответственного лица, приказ руководителя, заявление материально-ответственного лица о том что недостачу удержать именно с з/п, потом с з/п можно удерживать не более Х% (точно не помню), если заява не написана, то только через суд. И т.д.

Спасибо.Акт,приказ руководителя есть.А вот объяснительной и заявления нет.Спасибо,что Вы подсказали!

А хотя в приказе о возмещении стоим-ти ТМЦ написано:"удержать из з/п таких-то сотрудников недостачу в сумме 100 грн.Зачем мне тогда их заявление,если есть Приказ руководителя сколько и как удерживать???

[nachfin]

а недостача чего?
денег -а он кассир?
ТМЦ- а он материально-ответственное лицо?
а две недели не пропущено?
а официант ознакомлен?

[nikita2010]

а недостача чего?
денег -а он кассир?
ТМЦ- а он материально-ответственное лицо?
а две недели не пропущено?
а официант ознакомлен?

недостача по бару:пиво,кока-кола,шоколад

да,он мат.-ответственное лицо.С приказом о возмещении за счет з/п ознакомлен.

вот я теперь ломаю голову,какими мне проводками отразить удержание недостачи ис з/п. И начисляются ли налоговые обязательства на списанные продукты бара в результате недостачи???

Буду очень благодарна за ответы!)))
/

[jul_kap]

Может быть, Вам поможет эта статья.

? Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете недостачи?

Отражение в бухгалтерском учете.
Согласно пп. «б» пп. 11.12 Инструкции по инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, денежных средств и документов и расчетов, утвержденной приказом МФУ от 11.08.94 г. № 69 (далее – Инструкция № 69), при регулировании инвентаризационных разниц в случае выявления недостач, последние должны быть отнесены на виновных лиц.
При этом если конкретные виновные лица не установлены, суммовые разницы в виде превышения сумм недостач над излишками рассматриваются в качестве недостачи ценностей сверх норм естественной убыли с отнесением их в состав прочих расходов операционной деятельности (абз. 2 пп. «б» пп. 11.12 Инструкции № 69).
Поэтому суммы выявленных недостач согласно Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом МФУ от 30.11.99 г. № 291, в бухгалтерском учете отражаются проводкой: Дт 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 20, 28 – на сумму балансовой стоимости недостающих товаров.
Одновременно со списанием ценностей, виновные в недостаче которых не установлены, балансовая стоимость списанных активов зачисляется на забалансовый субсчет 072 «Невозмещенные недостачи и потери от порчи ценностей».
В случае принятия в будущем решения о возмещении ущерба сумма, подлежащая к возмещению виновным лицом, отражается в составе прочего операционного дохода проводкой: Дт 375 «Расчеты по возмещению нанесенных убытков» Кт 716 «Возмещение ранее списанных активов».
Соответственно, балансовая стоимость возмещенных убытков списывается с забалансового субсчета 072 «Невозмещенные недостачи и потери от порчи ценностей».

Отражение в учете по налогу на прибыль.
В соответствии с пп. «и» пп. 138.8.5 НКУ в состав общепроизводственных расходов включаются, в частности, недостачи и потери от порчи материальных ценностей в пределах норм естественной убыли согласно утвержденным центральными органами исполнительной власти нормам. Кроме того, п. 140.3 НКУ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения к расходам не относится сумма фактических потерь товаров, кроме потерь в пределах норм естественной убыли.
Приведенные нормы НКУ свидетельствуют об отсутствии в рассматриваемой ситуации оснований для отражения в налоговом учете сумм выявленных недостач.

Отражение в учете по НДС.
Согласно п. 198.3 НКУ налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налога, начисленных (уплаченных) плательщиком в связи с приобретением и изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в облагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога. Следовательно, при списании ТМЦ на цели, не связанные с хозяйственной деятельностью, плательщик налога обязан откорректировать налоговый кредит по таким приобретенным ранее ТМЦ.
Корректировка производится путем выписки налоговой накладной на условную продажу исходя из требований п. 189.1 НКУ (поставка товара в пределах баланса плательщика налога для непроизводственного использования).

Владимир Дыманов ООО АФ «Профи-Аудит»

[nikita2010]

Может быть, Вам поможет эта статья.

? Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете недостачи?

Отражение в бухгалтерском учете.
Согласно пп. «б» пп. 11.12 Инструкции по инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, денежных средств и документов и расчетов, утвержденной приказом МФУ от 11.08.94 г. № 69 (далее – Инструкция № 69), при регулировании инвентаризационных разниц в случае выявления недостач, последние должны быть отнесены на виновных лиц.
При этом если конкретные виновные лица не установлены, суммовые разницы в виде превышения сумм недостач над излишками рассматриваются в качестве недостачи ценностей сверх норм естественной убыли с отнесением их в состав прочих расходов операционной деятельности (абз. 2 пп. «б» пп. 11.12 Инструкции № 69).
Поэтому суммы выявленных недостач согласно Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом МФУ от 30.11.99 г. № 291, в бухгалтерском учете отражаются проводкой: Дт 947 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 20, 28 – на сумму балансовой стоимости недостающих товаров.
Одновременно со списанием ценностей, виновные в недостаче которых не установлены, балансовая стоимость списанных активов зачисляется на забалансовый субсчет 072 «Невозмещенные недостачи и потери от порчи ценностей».
В случае принятия в будущем решения о возмещении ущерба сумма, подлежащая к возмещению виновным лицом, отражается в составе прочего операционного дохода проводкой: Дт 375 «Расчеты по возмещению нанесенных убытков» Кт 716 «Возмещение ранее списанных активов».
Соответственно, балансовая стоимость возмещенных убытков списывается с забалансового субсчета 072 «Невозмещенные недостачи и потери от порчи ценностей».

Отражение в учете по налогу на прибыль.
В соответствии с пп. «и» пп. 138.8.5 НКУ в состав общепроизводственных расходов включаются, в частности, недостачи и потери от порчи материальных ценностей в пределах норм естественной убыли согласно утвержденным центральными органами исполнительной власти нормам. Кроме того, п. 140.3 НКУ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения к расходам не относится сумма фактических потерь товаров, кроме потерь в пределах норм естественной убыли.
Приведенные нормы НКУ свидетельствуют об отсутствии в рассматриваемой ситуации оснований для отражения в налоговом учете сумм выявленных недостач.

Отражение в учете по НДС.
Согласно п. 198.3 НКУ налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налога, начисленных (уплаченных) плательщиком в связи с приобретением и изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в облагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога. Следовательно, при списании ТМЦ на цели, не связанные с хозяйственной деятельностью, плательщик налога обязан откорректировать налоговый кредит по таким приобретенным ранее ТМЦ.
Корректировка производится путем выписки налоговой накладной на условную продажу исходя из требований п. 189.1 НКУ (поставка товара в пределах баланса плательщика налога для непроизводственного использования).

Владимир Дыманов ООО АФ «Профи-Аудит»

Очень благодарна Вам за эту статью,коротко и ясно и,наконец-то,разобралась с проводками!#smile3#