Аванс или з/плата за первую и вторую половину месяца.

[Энж]

Добрый вечер. Скажите ФОП на ОС , будут наемные работники нужно ли платить на фонд з/п ЕСФ 36,8% ведь ФОП платит ЕСВ 34,7%?

[marinesko]

Добрый вечер. Скажите ФОП на ОС , будут наемные работники нужно ли платить на фонд з/п ЕСФ 36,8% ведь ФОП платит ЕСВ 34,7%?

34,7% - это ставка за себя родимого.

если наемные работники - то налогообложение зарплаты - по полной программе

[Энж]

Просто обдираловка.. нет слов..

[Ірина1985]

[/quote]

А как же, сумма аванса не должна быть меньше 50% от оклада? 11 рабочих дней меньше половины оклада.[/quote]
чи можна тоді брати 16 днів?

[@Nika@]

А как же, сумма аванса не должна быть меньше 50% от оклада? 11 рабочих дней меньше половины оклада.[/quote]
чи можна тоді брати 16 днів?[/quote]
А где вы видели требование о не меньше 50% оклада? Должно быть не менее, чем за фактически отработанное время с 1 по 15 включительно. Иногда это 50%, иногда меньше, иногда больше.

[СветланаД]

Скажите пожалуйста, можно ли при выплате аванса заплатить сразу всю сумму налогов за месяц (ЕСВ на сотрудника, ЕСВ на ФОТ, НДФЛ, военный сбор)? Чем это чревато?

[zerno]

Скажите пожалуйста, можно ли при выплате аванса заплатить сразу всю сумму налогов за месяц (ЕСВ на сотрудника, ЕСВ на ФОТ, НДФЛ, военный сбор)? Чем это чревато?[/quote


ничем. я так плачу постоянно. у вас просто будет предоплата на перед. главное выплачивать зарплату 2 раза в месяц. Я плачу 22 за всь месяц., а выплачиваю 22 числа текущего месяца - за 1 половину месяца, а 7 числа следующего месяца выплачиваю остальное. зарплату снимаю с расчетного счета банка. у банка вопросов никогда нет. (плачу 1 раз месяц налоги, это выгодно когда мало работников)

[cometa]

Скажите пожалуйста, можно ли при выплате аванса заплатить сразу всю сумму налогов за месяц (ЕСВ на сотрудника, ЕСВ на ФОТ, НДФЛ, военный сбор)? Чем это чревато?[/quote


ничем. я так плачу постоянно. у вас просто будет предоплата на перед. главное выплачивать зарплату 2 раза в месяц. Я плачу 22 за всь месяц., а выплачиваю 22 числа текущего месяца - за 1 половину месяца, а 7 числа следующего месяца выплачиваю остальное. зарплату снимаю с расчетного счета банка. у банка вопросов никогда нет. (плачу 1 раз месяц налоги, это выгодно когда мало работников)

У меня банк при выплате зарплаты всегда требует платежку на ЕСВ

[zerno]

Скажите пожалуйста, можно ли при выплате аванса заплатить сразу всю сумму налогов за месяц (ЕСВ на сотрудника, ЕСВ на ФОТ, НДФЛ, военный сбор)? Чем это чревато?[/quote


ничем. я так плачу постоянно. у вас просто будет предоплата на перед. главное выплачивать зарплату 2 раза в месяц. Я плачу 22 за всь месяц., а выплачиваю 22 числа текущего месяца - за 1 половину месяца, а 7 числа следующего месяца выплачиваю остальное. зарплату снимаю с расчетного счета банка. у банка вопросов никогда нет. (плачу 1 раз месяц налоги, это выгодно когда мало работников)

У меня банк при выплате зарплаты всегда требует платежку на ЕСВ

Зависит от банка. я плачу по одному банку один раз, а они себе сами подкладывают платежки.
По другому предприятию была оплата ЕСВ 33,2% с банка А, предоставляла в банк Б копию платежки заверенную банком А, и получала декретные в банке Б.

[Ольга24]

Зарплатний аванс: оподатковування та нарахування ЄСВ

(коментар до листа ДФС від 28.09.2015 р. № 20527/6/99-99-17-02-01-15)
Суть питання. Зарплату за першу половину місяця (аванс) виплачують без нарахування в регістрах бухобліку. Водночас ст. 115 КЗпП установлює мінімальний розмір для виплати авансу, недотримання якого є порушенням трудового законодавства. Тому й виникають запитання: як оподатковується аванс і чи утримується з його суми ЄСВ?

Позиція ДФС. Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст. 167 ПКУ (пп. 168.1.1 цього Кодексу).

Тому роботодавець при виплаті авансу зобов’язаний утримати й перерахувати до бюджету ПДФО та військовий збір за першу половину місяця. До того ж аванс обкладається ПДФО:

без застосування податкової соцпільги;
без вирахування суми утриманого ЄСВ.
Адже базою оподаткування є загальний місячний оподатковуваний дохід із урахуванням особливостей, визначених п. 164.6 ПКУ, який складається із суми оподатковуваних доходів, доходів, виплачених (наданих) протягом звітного місяця (пп. 164.1.2 ПКУ).

Щодо єдиного внеску, ДФС зазначає таке:

ЄСВ нараховується на суми, зазначені в ч.ч. 1 і 2 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (далі — Закон про ЄСВ), не зменшені на суму відрахувань податків, інших обов’язкових платежів (ч. 4 ст. 7 Закону про ЄСВ);
роботодавці під час кожної виплати зарплати нараховують єдиний внесок одночасно з видачею зазначених сум і зобов’язані сплачувати нарахований на ці виплати авансові платежі по ЄСВ у розмірі, установленому для таких платників (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).

Коментар редакції. Як випливає з коментованого листа, при виплаті авансу роботодавець повинен утримати й сплатити ПДФО, але при цьому:

податкова соцпільга не застосовується, оскільки вона застосовується тільки до загального місячного оподатковуваного доходу;
при розрахунку суми ПДФО із суми авансу не вираховується утриманий ЄСВ;
окремо визначають суму авансу, яка потрапляє під ставки 15% і 20% (якщо сума авансу в окремих працівників — понад 12180 грн).
Військовий збір теж утримують із суми авансу на підставі пп. 1.4 п.161 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ.

Про те, як реалізувати це на практиці, ми розповідали в матеріалі «Виплата зарплати й авансу: бухоблік та оподаткування» газети № 26/2015.

ЄСВ. Роботодавці під час кожної виплати зарплати (тобто і авансу, і зарплати за другу половину місяця) одночасно з видачею зазначених сум зобов’язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, установленому для таких платників (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).

Також ДФС наголошує, що ЄСВ нараховується на суму авансу без відрахування утриманих податків.

Зверніть увагу: у нормі йдеться саме про нарахований, а не про утриманий ЄСВ.

Утриманий же ЄСВ сплачується не пізніше 20 числа наступного місяця відповідно до абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ, тому при виплаті авансу ЄСВ можна не утримувати й не сплачувати. Хоча деякі роботодавці сплачують і утриманий ЄСВ, аби перестрахуватися.

До речі, банк при видачі (перерахуванні) коштів для виплати авансу перевіряє, щоб сума ЄСВ, яка сплачується, становила не менше 1/3 суми коштів для виплати зарплати, зазначеної в грошових чеках, платіжних дорученнях і інших розрахункових документах (п. 2 Порядку прийняття банками на виконання розрахункових документів на виплату заробітної плати, затвердженого наказом Міндоходів від 09.09.2013 р. № 453).

ДФС у коментованому листі теж погоджується з тим, що під час виплати авансу сплачується нарахований на суму авансу єдиний внесок у встановленому розмірі.

Сподіваймося, що цей лист частково надасть роботодавцям відповіді на запитання, які їх хвилюють. Проте непогано було б, щоб ДФС на прикладі пояснила, як оподатковувати суму авансу й нараховувати ЄСВ, ураховуючи, що ст. 115 КЗпП установлює мінімальне обмеження для виплати суми авансу, тобто «чистої» суми авансу. Це б зняло всі проблемні питання.

Світлана ЛІСТРОВА,

бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія» http://www.interbuh.com.ua/ua/documents/ib/6184/80564