Материальная помощь

[Sarancha]

Люди добрые, подскажите что лучше сделать? Сотрудник весь май месяц был на больничном, а я ошибочно начислила ему зарплату за этот месяц месяц, уплатила все налоги и уже сдала отчет за май. Как поступить в этой ситуации?

[чана]

Люди добрые, подскажите что лучше сделать? Сотрудник весь май месяц был на больничном, а я ошибочно начислила ему зарплату за этот месяц месяц, уплатила все налоги и уже сдала отчет за май. Как поступить в этой ситуации?

В июне сторно зарплата, начислить больничный. А в отчете за июнь показать зарплату майскую с минусом и больничный начисленный под кодом 29 тоже указать период май.

[Виктория 80]

Nusha_1985

Дорогие коллеги! Впервые сталкиваюсь с материальной помощью. Как отразить в учете? Облагается ли она ЕСВ, НДФЛ, налогом на прибыль. Спасибо все заранее

Вероніка
От: 15 июня 2013 г. 12:43:44

Nusha_1985 пишет:
Дорогие коллеги! Впервые сталкиваюсь с материальной помощью. Как отразить в учете? Облагается ли она ЕСВ, НДФЛ, налогом на прибыль. Спасибо все заранее
Если у Вас в колдоговоре или приказе об учётной политике прописано, что материальная помощь выплачивается всем сотрудникам предприятия, в каком-то размере ежегодно, например, к отпуску, тогда Вы просто сумму помощи прибавляете к зарплате и облагаете всеми нлогами как и зарплату (отпускные). Если же у Вас материальная помощь, например на оздоровление. выдаётся по заявлению человека, не всем сотрудникам в обязательном порядке и ежегодн, то Вы налогами облагаете только сумму превышающую 1610 грн.
Все, что происходит в нашей жизни - к лучшему. Иногда кажется - тупик, не получилось, не случилось, не сбылось. Оказывается - не тупик, а крутой поворот, не конец жизни, а начало новой. И самые тяжкие разочарования превращаются в новые счастливые встречи.


135.02 загальні питання щодо податкової звітності
Запитання:

Яким чином у Звіті про суми податкових пільг виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
Відповідь:Коротка
Враховуючи те, що формою Звіту про суми податкових пільг, а також Порядком визначення сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України, не передбачено механізм подання уточненого звіту, а також враховуючи те, що зазначений звіт складається наростаючим підсумком з початку року, то допущені помилки слід виправляти у черговому звіті за формою № 1-ПП у межах року. При цьому, виправлення помилок у Звіті про суми податкових пільг не призводить до нарахування штрафних санкцій.
Повна:
Порядок обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1233 (далі – Порядок №1233).
Відповідно до п.1 Порядку №1233 цей Порядок є обов’язковим для виконання суб’єктами господарювання, які відповідно до Податкового кодексу України не сплачують податки та збори до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг.
Пунктом 3 Порядку №1233 визначено, що звіт про суми податкових пільг подається суб’єктом господарювання за три, шість, дев’ять і дванадцять календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового періоду. У разі коли суб’єкт господарювання пільгами не користується, звіт не подається.
Форма Звіту про суми податкових пільг визначена додатком до Порядку №1233.
Порядок визначення сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України, затверджений наказом ДПА України від 29.03.2011 №167.
Враховуючи те, що формою Звіту про суми податкових пільг, а також Порядком визначення сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг за операціями, які здійснюються на митній території України, не передбачено механізм подання уточненого звіту, а також враховуючи те, що зазначений звіт складається наростаючим підсумком з початку року, то допущені помилки слід виправляти у черговому звіті за формою № 1-ПП у межах року При цьому, виправлення помилок у Звіті про суми податкових пільг не призводить до нарахування штрафних санкцій.

Орлов
От: 15 июня 2013 г. 16:31:25

Вероніка пишет:
Nusha_1985 пишет:
Дорогие коллеги! Впервые сталкиваюсь с материальной помощью. Как отразить в учете? Облагается ли она ЕСВ, НДФЛ, налогом на прибыль. Спасибо все заранее


Если у Вас в ... приказе об учётной политике прописано, что материальная помощь выплачивается всем сотрудникам предприятия, в каком-то размере ежегодно, например, к отпуску, тогда Вы просто сумму помощи прибавляете к зарплате и облагаете всеми нлогами как и зарплату (отпускные).
А зачем в приказе об учетной политике? Давайте напишем про мат. помощь в приказе о назначеннии на должность главного бухгалтера
Сообщение отредактировано:15 июня 2013 г. 16:37
З повагою,
А. Орлов

Nusha_1985
От: 15 июня 2013 г. 16:41:46

Вопрос не совсем по теме. Очень срочно. Пришли декретные на спецсчет. как раснести выписку в1С8. Что-то не проводится. Проводка 313 (спецсчет) 378


Орлов
От: 15 июня 2013 г. 17:07:05

Nusha_1985 пишет:
Пришли декретные на спецсчет. как раснести выписку в1С8. Что-то не проводится. Проводка 313 (спецсчет) 378
Проводка, имхо, правильная. Посмотрите есть ли такая проводка в списке корректных проводок (строка меню/операции/корректные проводки), при необходисти добавьте.
З повагою,
А. Орлов

Вероніка
От: 16 июня 2013 г. 17:24:12
Орлов пишет:
Вероніка пишет:
Nusha_1985 пишет:
Дорогие коллеги! Впервые сталкиваюсь с материальной помощью. Как отразить в учете? Облагается ли она ЕСВ, НДФЛ, налогом на прибыль. Спасибо все заранее


Если у Вас в ... приказе об учётной политике прописано, что материальная помощь выплачивается всем сотрудникам предприятия, в каком-то размере ежегодно, например, к отпуску, тогда Вы просто сумму помощи прибавляете к зарплате и облагаете всеми нлогами как и зарплату (отпускные).
А зачем в приказе об учетной политике? Давайте напишем про мат. помощь в приказе о назначеннии на должность главного бухгалтера


А я в приказе об учётной политике каждый год сумму необлагаемой помощи прописывала. Кушать не просит. А так - директор подписал - какие вопросы?
Злой Вы.
Все, что происходит в нашей жизни - к лучшему. Иногда кажется - тупик, не получилось, не случилось, не сбылось. Оказывается - не тупик, а крутой поворот, не конец жизни, а начало новой. И самые тяжкие разочарования превращаются в новые счастливые встречи.


офигевшая
От: 16 июня 2013 г. 17:37:50

Может Орлов намекает, что премии, мат.помощи и т.д. прописываются в коллективном договоре? Хотя сейчас все так зыбко....Crazy
Жизнь слишком коротка, чтобы тратить ее на диеты, жадных мужчин и плохое настроение.
Советов у меня не просите, потому что у меня чувство юмора сильнее чувства жалости...
Искусственный интеллект - фигня по сравнению с естественной глупостью.

Вероніка
От: 16 июня 2013 г. 17:52:43

офигевшая пишет:
Может Орлов намекает, что премии, мат.помощи и т.д. прописываются в коллективном договоре? Хотя сейчас все так зыбко....Crazy


Да я пошутила. У меня вот проверка охраны труда была, так замучили, почему колдоговора нет, делайте. Так всего 4 сотрудника, какой колдоговор. Мордовали пока им не принесла все приказы и правила трудового распорядка, в которых таки все условия труда прописаны и были. Согласили.
И я согласна, что переделать приказ гораздо легче, чем колдоговор, который ещё и в Мыськой раде зарегистрировать.Smile
Все, что происходит в нашей жизни - к лучшему. Иногда кажется - тупик, не получилось, не случилось, не сбылось. Оказывается - не тупик, а крутой поворот, не конец жизни, а начало новой. И самые тяжкие разочарования превращаются в новые счастливые встречи.



Орлов
От: 17 июня 2013 г. 7:51:46

офигевшая пишет:
Может Орлов намекает, что премии, мат.помощи и т.д. прописываются в коллективном договоре? Хотя сейчас все так зыбко....Crazy

Может и не в коллективном договоре, но и не в приказе об учетной политике. Имхо, приказ об учетной политике не мусорная яма.

ЗУ "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні":
Цитата:
облікова політика - сукупність принципів, методів і процедур,
що використовуються підприємством для складання та подання
фінансової звітності;
З повагою,
А. Орлов

Marlboro
От: 17 июня 2013 г. 7:58:55


Орлов пишет:
ЗУ "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні":
Цитата:
облікова політика - сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для складання та подання
фінансової звітності;

Ну так там речь об учетной политике, а не приказе о таковой
Раньше тоже это вводило в недоумение - например, если почитать профильную тему, то складывается стойкое ощущение того, что писавшие там люди понятия не имеют для чего этот приказ нужен.
Но, маемо що маемо, поэтому в наших реалиях к этому приказу скорее стоит относится как к "общему положению о деятельности предприятия". Кстати я обычно его примерно так и обзываю, создаю всякие подразделы (учет, командировки, касса, документооборот, ответственность...).
Экспедиция на Марс стала важной для нас - скоро будет с планетою сближениЕ. Наш корабль летИт, в космосе бороздИт и как пуля свистит без торможения.
Ты посмотри - на вечернее небО и улыбнись, глядя на ту планетУ...

Орлов
От: 17 июня 2013 г. 8:02:35

Примерный перечень вопросов, которые должны быть отражены в приказе об учетной политике здесь
З повагою,
А. Орлов


Вероніка
От: 17 июня 2013 г. 8:57:00
Мальчики - не ругайтесь.
Главное - отразить в нём всё необходимое. Чтобы было на что ссылаться в случае чего. Моно, конечно о материальных помощах отдельный приказ составлять или порядок выплат. Но это, наверное, могут себе позволить только предприятия имеющие целый штат или бухгалтеров, или юристов. Наши реалии таковы, что бухгалтера-юристы-кадровики не могут по каждому бухгалтерскому или юридическому вопросу ваять приказ и идти на подпись к директору, чтобы всё было красиво.
Все, что происходит в нашей жизни - к лучшему. Иногда кажется - тупик, не получилось, не случилось, не сбылось. Оказывается - не тупик, а крутой поворот, не конец жизни, а начало новой. И самые тяжкие разочарования превращаются в новые счастливые встречи.

[Васелинка]

Доброго времени суток!
Работник получает зарплату на предприятии 1600 грн. Ему была выплачена материальная помощь 5000 грн. Как правильно обложить налогами выплаты? Проверьте пожалуйста

з/п 1600,00
1600*3,6%=57,60 ЕСВ
(1600-573,50-57,60)*15%=145,34 НДФЛ

К выплате 1600-57,6-145,34=1397,06

М.п 5000,00
5000-1600=3400,00
3400*15%=510,00
К выплате 5000-510=4490,00

[Marlboro]

Доброго и Вам дня.
Похоже речь о нецелевой помощи, поэтому прежде всего ознакомьтесь с:

170.7.3. не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року.

Это значит, что предоставляя помощь 5000грн у Вас есть возможность не облагать НДФЛ часть в размере 1610грн.
Превышение же (5000-1610) пойдет в облагаемый доход и повлияет на размер облагаемой базы, а значит не будет льготы.
На сколько понимаю эта помощь не пойдет в базу обложения ЕСВ согласно перечня 1170.

[Васелинка]

Это значит, что предоставляя помощь 5000грн у Вас есть возможность не облагать НДФЛ часть в размере 1610грн.
Превышение же (5000-1610) пойдет в облагаемый доход и повлияет на размер облагаемой базы, а значит не будет льготы.
На сколько понимаю эта помощь не пойдет в базу обложения ЕСВ согласно перечня 1170.

Спасибо большое. Да в базу обложения ЕСВ не пойдет. Естественно 1610,00 грн #fool# ..... и об чём думала....

А то, что я зарплату и помощь не суммирую, а облагаю отдельно - это ж правильно?
И в отчетах по ЕСВ показываю только зарплату, а в 1ДФ двумя строками по 101 и 169 да?

[Marlboro]

Думаю по поводу раздельного учета ЗП и помощи не правильно.
Превышение пойдет в фонд оплаты труда, а это значит, что считать надо вместе.

[marinesko]

а у меня др.точка зрения.

если єто разовая помощь согл.п.3.31 Инструкции по статистике зар.платы, то она не включается в ФОТ.
соотвественно и ЕСВ не начисляется (также см.Постанову 1170).

как известно, работник имеет право на НСЛ если размер дохода не протеворечит п.169.4.1
169.4.1. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень

т.к. матпомощь не включается в ФОТ, то и превышения дохода в данном случае нет, если зар.плата в этом месяце не превышает 1610 грн.

[Marlboro]

Резонное замечание, но к сожалению думаю налоговики при поиске определения зарплаты будут руководствоватся не инструкцией, которая предназначена для составления статистической отчетности.
А ЗУ "О оплате труда":

Стаття 2. Структура заробітної плати

Основна заробітна плата. Це - винагорода за виконану роботу
відповідно до встановлених норм праці (норми часу, виробітку,
обслуговування, посадові обов'язки). Вона встановлюється у вигляді
тарифних ставок (окладів) і відрядних розцінок для робітників та
посадових окладів для службовців.

Додаткова заробітна плата. Це - винагорода за працю понад
установлені норми, за трудові успіхи та винахідливість і за
особливі умови праці. Вона включає доплати, надбавки, гарантійні і
компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством; премії,
пов'язані з виконанням виробничих завдань і функцій.

Інші заохочувальні та компенсаційні виплати. До них належать
виплати у формі винагород за підсумками роботи за рік, премії за
спеціальними системами і положеннями, компенсаційні та інші
грошові і матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного
законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними
актами норми.

Конечно здесь тоже формулировки сильно общие, но подтянуть под них эту сумму обозвав зарплатой, согласитесь, не сильно сложно

[marinesko]

а что мешает обозвать данную выплату "нецільова благодійна допомога" как указано в п.170.7.3?
её уж точно нельзя притянуть к зар.плате п.14.1.48 .....у зв'язку з відносинами трудового найму згідно із законом