Резерв відпусток

[svitlass]

За 2015 год для зарегестрированных пользователей в бесплатном доступе статьи газеты Бухгалтер911, посмотрите №46 "Резервный" вопрос: налоговый учет-2015 и №23 "Четверка" вопросов о резерве отпусков
И еще статья: резерв отпусков от создания до использования: http://zpl.com.ua/content/rezerv-otpusk ... olzovaniya

тут трошки с проводками я не згодна, тому що зара податкови= бух.обліку
нарахування резерву:
Дт92, 231,91 Кт471 і под. і бух.облік
відпускні:
Дт471 Кт661

дякую дуже
ще питаннячко....#blush#
припустимо, я все-таки зроблю ту кляту інвентаризацію невик відпусток, вирахую коефіцієнт, наприклад 0,7

1- значить, щомісяця починаючи з січня 2016 роблю проводку Дт 23,91,92,93 Кт 471 = ФОП*0,7
- ФОП включає нараховані в січні відпускні і лікарняні ?

2- 31.12.2015 року я повинна робити проводки? якщо так, то які?

[Valudser]

Поделитесь пожалуйста опытом как эти резервы создавать?
Нужно ли создавать на тех предприятиях, на которых доход за год до 5 млн и в штате до 8 человек ?

якщо у вас є наймані працівники і з/п, то ви забов"язан сворювати резерв, інакше ви не зможете віднести суми відпусток на витрати

У мене така ж ситуація яу і у svitlass..... Є дуже старі невикористані відпустки до 01.01.2015.....
Не знаю як бути... Робити інвентаризацію нараховувати 31.12.2015 роком чи там має бути тільки 2015 рік?
Збитки і у 2014 році були і у 2015....

[Valudser]

Поделитесь пожалуйста опытом как эти резервы создавать?
Нужно ли создавать на тех предприятиях, на которых доход за год до 5 млн и в штате до 8 человек ?

посмотрите П(С)БО 25 Вы попадаете под субъект микропредпринимательства и если сдаете спрощенний звіт, то не нужно

Мы подаем Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства Ф1м и 2м
Я переживаю, что если я не создам этот резерв, то потом если я буду начислять "старые" отпускные или при увольнении начислять компенсацию за неиспользованный отпуск, чтоб мне при проверке не повынимали из расходов эти суммы....

[Ребекка]

припустимо, я все-таки зроблю ту кляту інвентаризацію невик відпусток, вирахую коефіцієнт, наприклад 0,7

1- значить, щомісяця починаючи з січня 2016 роблю проводку Дт 23,91,92,93 Кт 471 = ФОП*0,7
- ФОП включає нараховані в січні відпускні і лікарняні ?

2- 31.12.2015 року я повинна робити проводки? якщо так, то які?

у мене виходить коеф. 0,676
коли нараховую відкриваю аналіз рахунку 661 за місяць і беру суми по витратних рахунках (відпускні не входять сюди, бо проводки по ним Дт471, Кт 661, а по лікарняним не скажу, бо дуже давно їх не нараховувала не памятаю проводок). Так само і по ЄСВ: аналіз рахунку 651 і берем рах.92,91,231

[svitlass]

припустимо, я все-таки зроблю ту кляту інвентаризацію невик відпусток, вирахую коефіцієнт, наприклад 0,7

1- значить, щомісяця починаючи з січня 2016 роблю проводку Дт 23,91,92,93 Кт 471 = ФОП*0,7
- ФОП включає нараховані в січні відпускні і лікарняні ?

2- 31.12.2015 року я повинна робити проводки? якщо так, то які?

у мене виходить коеф. 0,676
коли нараховую відкриваю аналіз рахунку 661 за місяць і беру суми по витратних рахунках (відпускні не входять сюди, бо проводки по ним Дт471, Кт 661, а по лікарняним не скажу, бо дуже давно їх не нараховувала не памятаю проводок). Так само і по ЄСВ: аналіз рахунку 651 і берем рах.92,91,231

31.12.2015 року я повинна робити проводки? якщо так, то які?
ну туплю #g_cray2#

[Ребекка]

ось іще хороша "свіженька" стаття: http://www.interbuh.com.ua/ru/documents ... lytics/585
про інвентарізацію зрозуміло написано

[svitlass]

ось іще хороша "свіженька" стаття: http://www.interbuh.com.ua/ru/documents ... lytics/585
про інвентарізацію зрозуміло написано

прочитала
видна я з непонімающих
будь-ласка, підкажіть на прикладі

сформувала резерв для виробничих прац = 123тис
для адмінперсоналу = 50 тис
коефіцієнт = 0,7
мої дій:
31/12/2015 - Дт23 Кт 471- 123 000
Дт 92 Кт 471 - 50 000

10/01/2016 Дт 471 Кт 92 - 30 тис - дир пішов в відпустку

31/01/2016 Дт 23 Кт 471 - 280 тис (ФОП вироб працівників за січень = 400 тис*0,7)
Дт 92 Кт 471 - 70 тис (ФОП адмінперсоналу за січень 2016 = 100 тис*0,7)

я розумію, що 31/12/2015 створюється резерв відпусток на невикористані дні за 2015 рік,
а кожного наступного місяця створюється уже на зароблені дні відпусток за січень, лютий і т.д.
так?#g_cray2#

[Ребекка]

ось іще хороша "свіженька" стаття: http://www.interbuh.com.ua/ru/documents ... lytics/585
про інвентарізацію зрозуміло написано

прочитала
видна я з непонімающих
будь-ласка, підкажіть на прикладі

сформувала резерв для виробничих прац = 123тис
для адмінперсоналу = 50 тис
коефіцієнт = 0,7
мої дій:
31/12/2015 - Дт23 Кт 471- 123 000
Дт 92 Кт 471 - 50 000

10/01/2016 Дт 471 Кт 92 - 30 тис - дир пішов в відпустку

31/01/2016 Дт 23 Кт 471 - 280 тис (ФОП вироб працівників за січень = 400 тис*0,7)
Дт 92 Кт 471 - 70 тис (ФОП адмінперсоналу за січень 2016 = 100 тис*0,7)

я розумію, що 31/12/2015 створюється резерв відпусток на невикористані дні за 2015 рік,
а кожного наступного місяця створюється уже на зароблені дні відпусток за січень, лютий і т.д.
так?#g_cray2#

ви не здаєте квартальну звітність по прибутку і баланс?
якщо ні, то розрахуйте коеф. на 2015 рік і нарахуйте резерв за кожний місяць з початку року. А на 31.12.15 зробіть інвентарізацію: кількість днів невикорист. відпустки кожного працівника ділите на середньоденну з/п за останні 12 місяців. Якщо сума більша за нарахований резерв за 2015 рік, то робите донарахування: Дт 92,23, Кт471, якщо менше то сторнуєте.
Іще один момент, резерв нараховується не тільки на з/п, але й паралельно і на ЄСВ з ФОП. У вашому випадку:
10.01.16 Дт471 Кт661 30тис сума відпускних
Дт471 Кт651 30тис.*0,22 ЄСВ з відпускних
31.01.16 Дт 23 Кт 471 - 280тис
Дт 92 Кт 471 - 70 тисяч
Дт23 Кт471 280тис*0,22 (аналіз рахунку 651)
Дт 92 Кт471 70тис.*0,22

[svitlass]

ви не здаєте квартальну звітність по прибутку і баланс?
якщо ні, то розрахуйте коеф. на 2015 рік і нарахуйте резерв за кожний місяць з початку року. А на 31.12.15 зробіть інвентарізацію: кількість днів невикорист. відпустки кожного працівника ділите на середньоденну з/п за останні 12 місяців. Якщо сума більша за нарахований резерв за 2015 рік, то робите донарахування: Дт 92,23, Кт471, якщо менше то сторнуєте.
Іще один момент, резерв нараховується не тільки на з/п, але й паралельно і на ЄСВ з ФОП. У вашому випадку:
10.01.16 Дт471 Кт661 30тис сума відпускних
Дт471 Кт651 30тис.*0,22 ЄСВ з відпускних
31.01.16 Дт 23 Кт 471 - 280тис
Дт 92 Кт 471 - 70 тисяч
Дт23 Кт471 280тис*0,22 (аналіз рахунку 651)
Дт 92 Кт471 70тис.*0,22

в мене більше 20 млн, за 2015 - річна дека, 2016 рік - квартальна
цікава думка розрахувати коеф на 2015 рік - не знаю чи справлюся з обємом роботи. все-таки 200 чол і велика плинність....

кількість днів невикорист. відпустки кожного працівника ділите на середньоденну з/п за останні 12 місяців. Якщо сума більша за нарахований резерв за 2015 рік,

я більш схиляюся - середньоденна з/п = плановий річний ФОП/ кількість працівників/ 365 днів-святкові
це погано?

[Ребекка]

я вас розумію, сама не робила інвентарізацію.
У вас велика сума відпускних була в 2015році? Це суттєво вплине, якщо з витрат знімуть цю суму?
Якщо так, то я б все таки нарахувала резерв у 2015 році і переробила б проводки по нарахуванню відпускних
по формулі замінила б план.ФОП на факт.ФОП