Dfcbkbcf писав:
а что разве отпускные не являются доходом?
#blush#
я вот для себя упростила задачу... тоже мучалась с этими НДФЛ и применением НСЛ
и решила поступать так...
пример
в апреле месяце - 30 дней
НСЛ - 573,50
в отпуске чел 24 дня получается НСЛ на 24 дня - 458,80
на остальных 6 дней якобы 114,7
получается при нач опуске 916,08
ЄСВ - 32,98
НДФЛ - 63,65
к выплате отпускных 819,45
и все как бы сходится...#blush#
Являются, но не за полный месяц. За полный месяц - это отпускные + N-е количество отработанных дней. В примере ВОТ ЭТО ДА отпуск с 05.04 по 28.04, т.е. еще 6 рабочих дней. Упрощать можно как угодно, при проверке все станет ясно.
а вот тоже как бы встречный вопрос, навеяло...
почему нельзя...
пример
например з/п 1500 грн в месяц
чел идет в отпуск с 29 марта - по какое-то там апреля.. ест-но начисляем и выплачиваем отпускные где-то 26 марта
в итоге его начисленный доход в марте (з/п за март и опускные за апрель) выходит выше 1610 грн за месяц... и неважно, что эти отпускные за апрель?? тогда НСЛ не применяется..
Правильно я понимаю?
Dfcbkbcf писав:
а вот тоже как бы встречный вопрос, навеяло...
почему нельзя...
пример
например з/п 1500 грн в месяц
чел идет в отпуск с 29 марта - по какое-то там апреля.. ест-но начисляем и выплачиваем отпускные где-то 26 марта
в итоге его начисленный доход в марте (з/п за март и опускные за апрель) выходит выше 1610 грн за месяц... и неважно, что эти отпускные за апрель?? тогда НСЛ не применяется..
Правильно я понимаю?
Правильно понимаете, но для этого существует годовой перерасчет НДФЛ.
Dfcbkbcf писав:
а вот тоже как бы встречный вопрос, навеяло...
почему нельзя...
пример
например з/п 1500 грн в месяц
чел идет в отпуск с 29 марта - по какое-то там апреля.. ест-но начисляем и выплачиваем отпускные где-то 26 марта
в итоге его начисленный доход в марте (з/п за март и опускные за апрель) выходит выше 1610 грн за месяц... и неважно, что эти отпускные за апрель?? тогда НСЛ не применяется..
Правильно я понимаю?
Правильно понимаете, но для этого существует годовой перерасчет НДФЛ.
ок.. спс..
это как бы поняла...
но как тогда быть.. вот не понимаю...
чел при начисленных отпускных 916,08
получается как-то так
выплата отпускных при применении НСЛ - 819,45
без применения НСЛ - 750,63
при годовом перерасчете НДФЛ разве это можно потом учесть..
ну не понимаю..#wall#
и где об этом можно почитать!!!#blush#
Dfcbkbcf писав:
а вот тоже как бы встречный вопрос, навеяло...
почему нельзя...
пример
например з/п 1500 грн в месяц
чел идет в отпуск с 29 марта - по какое-то там апреля.. ест-но начисляем и выплачиваем отпускные где-то 26 марта
в итоге его начисленный доход в марте (з/п за март и опускные за апрель) выходит выше 1610 грн за месяц... и неважно, что эти отпускные за апрель?? тогда НСЛ не применяется..
Правильно я понимаю?
Правильно понимаете, но для этого существует годовой перерасчет НДФЛ.
ок.. спс..
это как бы поняла...
но как тогда быть.. вот не понимаю...
чел при начисленных отпускных 916,08
получается как-то так
выплата отпускных при применении НСЛ - 819,45
без применения НСЛ - 750,63
при годовом перерасчете НДФЛ разве это можно потом учесть..
ну не понимаю..#wall#
и где об этом можно почитать!!!#blush#
[/quote]
спс.. уже увидала...
работнику никто ничего не возвращает...
этот перерасчет тоько для НДФЛ
те при выплате меньше отпускных чем ему положено при применении соц льготы, не доплачивают... правильно понимаю...
169.4. Перерахунок податку, перерахунок та обмеження податкової соціальної пільги.
169.4.1. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 та підпунктами "а" і "б" підпункту 169.1.3 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей.
(Абзац другий підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI від 07.07.2011)
Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.
169.4.2. Роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, з урахуванням положень абзацу другого пункту 167.1 статті 167 цього Кодексу, перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:
(Абзац перший підпункту 169.4.2 пункту 169.4 статті 169 із змінами, внесеними згідно із Законами N 3609-VI від 07.07.2011, N 4834-VI від 24.05.2012)
а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;
б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених підпунктом 169.2.3 пункту 169.2 цієї статті;
в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.
169.4.3. Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.
169.4.4. Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.
Якщо внаслідок проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з роботодавцем, виникає сума недоплати, що перевищує суму оподатковуваного доходу платника податку за останній звітний період, то непогашена частина такої недоплати включається до складу податкового зобов'язання платника податку за наслідками звітного податкового року та сплачується самим платником.
1. Перерасчет НДФЛ Вы можете делать не только при увольнении сотрудника и в конце года, но и в любое другое время, когда Вы этого захотите (п.169.4.3)
2. По результатам перерасчета получится, что сотруднику нужно будет доплатить зарплату, т.е. из его зарплаты был излишне удержан НДФЛ, о чем в 1-ДФ будет написано Вами.
3. Будет переплата НДФЛ в бюджет (Дт 6411).
у меня ставка 1177 ..тоесть 1177/кол-во дней в апреле 22 = 53,5 в день.
53,5*6 дней =321 грн я должна еще доначислить за апрель.
При пересчете получится 321+916,08 =1237,08 общая зарплата за апрель
3,6%=44,53
36,8%=455,25
15%=1237,08-44,53-573,5*15%=92,86 грн.
на руки -за месяц 1237,08-44,53-92,86=1099,69, но так как
чел УЖЕ получил на руки (допустим без применение НСЛ ) 916,08-3,6%=883,10грн
значит ему надо выдать в конце месяца 1237,08-883,10-11,56 (3,6% из 321 грн)-92,86=250,28 грн (заплачу в мае за 6 дней апереля)
НО ПОЧЕМУ У МЕНЯ НЕ СХОДИТСЯ 250,28 ПЛЮС 883,10 НЕ РАВНО 1237,08????????????????????????????
