Спецификация к договору.

[Marlboro]

А если покупатель не придет к перевозчику и фактически собственником товара не станет?

[nachfin]

А если у них вообще не было договорных отношений?

[Marlboro]

А это как?)

[nachfin]

Мы об ндс говорим? Или об общих правилах момента перехода собственности?
Если об НДС, то он НО по нему считается по дате отгрузки (если это 1 событие), независимо от дальнейших действий покупателя. Разумеется эта отгрузка должна быть в рамках договорных отношений.

[Marlboro]

14.1.191. постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж

Вроде как отдельно говорить об этих категориях нельзя, ну конечно там реально могут быть нюансы, например, с неотфактуренными поставками - когда документы не успевают за товаром. В таком случае ГК и НК не пересекаются.
В нашем же случае надо, имхо, ровняться именно на правила перехода собственности.

[nachfin]

Вы с налогом на прибыль не путаете? По ндс всегда смотрели на дату отгрузки (если не было оплаты), вне зависимости от даты получения груза.

[Marlboro]

В обычных условиях да, так как доказать то что переход права собственности по ГК будет не совпадать с датой отгрузки в большинстве случаев невозможно.
А если будут гипотетические ситуации, когда:
- товар отгружен 17 сентября и получен 20 сентября (о чем будет подпись у перевозчика) - фактически в период с 17 по 20 не было обьекта для налогообложения;
- товар отгружен 17 сентября и возвращен как не полученный покупателем 25 сентября - хз хз хз...

Хотя может это я уже излишне углубляюсь)

[nachfin]

А если покупатель не придет к перевозчику и фактически собственником товара не станет?

Чи має право продавець скласти розрахунок коригування до податкової накладної у випадку відмови покупця придбавати товари та повернення їх…

Відповідно до п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Згідно з п. 201.4 ст. 201 ПКУ податкова накладна складається у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця.
Згідно з п. 1.1 р. ІІІ Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 17.12.2012 р. № 1340, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.02.2013 р. за № 201/22733 (далі – Порядок № 1340), облік виданих податкових накладних в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) проводиться у день виникнення податкових зобов’язань.
Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п. 192.1 ст. 192 ПКУ).
Згідно з п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 р. №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 р. за №1333/20071, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
Записи в Реєстрі з відповідним знаком (+ чи -) здійснюються у разі здійснення записів на підставі розрахунку коригування кількісних і вартісних показників (п. 2.8 р. IV Порядку № 1340).
Враховуючи зазначене, постачальник – платник ПДВ на дату відвантаження товарів повинен виписати податкову накладу та відобразити її в Реєстрі. Якщо покупець - платник ПДВ відмовляється придбавати товари, на які виписано податкову накладну, та повертає їх продавцю, продавець до такої податкової накладної має право виписати розрахунок коригування, показники якого підлягають відображенню у відповідних графах розділу І Реєстру зі знаком «-».

[@Nika@]

Уважаемый(-ая) Е.В.! Судя по значку возле аватарки, Вы в данный момент находитесь на форуме. И, по логике, заходите почитать ответы в своей теме. Вы получили исчерпывающий ответ на свой вопрос? Если нет, конкретизируйте свой вопрос. А если да, будьте взаимно вежливы, напишите хоть пару букв в ответ. А то наши уважаемые форумчане скоро дойдут до цитат из УК, решений ВАСУ, ВСУ, теории относительности и пр.пр.пр. в желании Вам помочь. Спасибо за понимание.

[E.B.]

Спасибо всем за разьяснения! В нашем случае дата поставки нужна для отсчета дней в связи с отсрочкой оплаты на определенный срок. Вопрос возник именно всвязи с оплатой. Покупатель просит дату поставки по факту получения. Хотелось бы знать, как правильно.