Да, вы правы вопросов очень много. Отчет должен быть новый и правильность расчета ставки нужно будет проверять. Я пока буду платить по-старому, будут разъяснения, новый отчет, тогда откорректирую в отчете за январь с указанием переплаты. Может до 20 февраля хоть что-то проясниться.fin_o писав:А как в отчете интересно будут стыковаться разные ставки? Один по старому считает, один по новому. Там одна ставка, там другая. А правильность расчета ставки? Только при проверке, а в отчете пиши какую хочешь? Да и отчет тогда новый?Ольга24 писав:Те кто платил з/плату все время высокую (с января 2014 не было повышения) тоже попали, будут платить как платили. Нам ещё повезло, что ФОТ поднялся в августе 2014 и при расчете сред. база за 2014 меньше, чем за январь 2015.Тюша писав: Нет, об увеличении коэф. речь не идет, у меня тоже в последнем квартале уволился человек и средняя зарплата за 2014г. получается выше зарплаты за январь 2015г. Я могу только похорошему позавидовать тем, кто повышает ФОП в несколько раз, тут хотя бы на сотню поднять, и то думаю, как пойдут дела дальше с наким "покращенням". Я так понимаю, что у меня в начислениях ничего не поменяется по сравнению с 2014г., хотя зарплата и больше минимальной в 3 раза.
Начисление ЕСВ в 2015
-
Ольга24
- Высший разум
- Повідомлень: 715
- З нами з: 05 квітня 2012, 03:23
- Дякував (ла): 270 разів
- Подякували: 349 разів
законодатели ограничили минимальный рассчетный коэффициент (0,4) но не ограничили его верхнюю часть.Ольга24 писав:Да, вы правы вопросов очень много. Отчет должен быть новый и правильность расчета ставки нужно будет проверять. Я пока буду платить по-старому, будут разъяснения, новый отчет, тогда откорректирую в отчете за январь с указанием переплаты. Может до 20 февраля хоть что-то проясниться.fin_o писав:А как в отчете интересно будут стыковаться разные ставки? Один по старому считает, один по новому. Там одна ставка, там другая. А правильность расчета ставки? Только при проверке, а в отчете пиши какую хочешь? Да и отчет тогда новый?Ольга24 писав: Те кто платил з/плату все время высокую (с января 2014 не было повышения) тоже попали, будут платить как платили. Нам ещё повезло, что ФОТ поднялся в августе 2014 и при расчете сред. база за 2014 меньше, чем за январь 2015.
Еще один вопрос:
подскажите, как можно увеличить среднюю зарплату по предприятию на 30% чтобы получилось увеличение в 2,5 раза по сравнению со среднемесячной базой 2014 года ?
-
fin_o
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1819
- З нами з: 27 червня 2013, 14:23
- Дякував (ла): 796 разів
- Подякували: 699 разів
Что-то я не поняла. Что за ерунда...Почему в статье начисление на ФОТ 36,7% делают на сумму выплаченной ЗП, а не начисленой ???Дарция писав:С 2015 года внедрена дифференцированный подоход в налогообложении единым социальным взносом:
общая ставка с ФОТ .
специальная ставка ЕСВ с ФОТ
Общие ставки ЕСВ
Общая ставка применяется при начислении дохода не более 2 размеров минзарплат.
Свыше указанного размера применяется специальная ставка, которая расчитывается с учетом коэффициентом 0,4 к общей ставке.
Специальная ставка ЕСВ С 2015 года размер ЕСВ с ФОТ расчитывается
от суммы выплаты дохода каждому работнику отдельно и в зависимости от признака места работы (основная, совместительство).
1. Размер ЕСВ при налогообложении дохода по основному месту работы
Специальная ставка применяется к сумме дохода, превышающую 2 размера минзарплаты.
Размер специальной ставки расчитывается как общая ставка умноженную на коэффициент 0,4.
Например, предприятие выплатило доход работнику (после удержания НДФЛ, ЕСВ с зарплаты, военного сбора) в размере 3000 грн. (при этом размер минзарпалты в Украине составляет 1250 грн.)
ЕСВ от ФОТ в таком случае составит:
1. 2500 грн (2 размера минзарплаты) х 36,7 = 917,5 грн.
2. 500 грн. (сумма превышающая двукратный размер минзарплаты) х (36,7х0,4) = 73,4 грн. Общий размер ЕСВ составит 917,5 грн + 73,4 грн = 990,9грн.
Источник: © ЮрМаркет
-
Ольга24
- Высший разум
- Повідомлень: 715
- З нами з: 05 квітня 2012, 03:23
- Дякував (ла): 270 разів
- Подякували: 349 разів
Еще одно разъяснение для примения коэф. :
Застосування коефіцієнта залежно від бази нарахування ЄСВ і розміру середньої зарплати
Не за основним місцем роботи під час нарахування зарплати (доходів) ставки ЄСВ, установлені ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ, застосовуються до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру без застосування коефіцієнта.
За основним місцем роботи. Відповідно до п. 3 р. ІІ «Прикінцевих та перехідних положень» Закону № 77, з 1 січня 2015 року при нарахуванні зарплати (доходів) фізособам та/або під час нарахування винагороди за цивільно-правовими договорами ставки ЄСВ, установлені ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ для платників ЄСВ, визначених в абз. 2 і 3 п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, застосовуються із коефіцієнтом 0,4 (за винятком визначених ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ випадків), якщо платником єдиного внеску виконуються одночасно такі умови:
1) загальна база нарахування ЄСВ за місяць, за який нараховується зарплата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами, у 2,5 рази чи більше перевищує загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік. Якщо загальна база нарахування єдиного внеску не перевищує в 2,5 рази чи більше загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік, то платник замість коефіцієнта 0,4 застосовує коефіцієнт, що розраховується шляхом ділення загальної середньомісячної бази нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік на загальну базу нарахування єдиного внеску за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода, за цивільно-правовими договорами (але в будь-якому випадку коефіцієнт не може бути меншим за 0,4);
2) середня зарплата по підприємству збільшилася щонайменше на 30% порівняно із середньою зарплатою за 2014 рік;
3) середній платіж на одну застраховану особу після застосування коефіцієнта становить не менш ніж 700 грн;
4) середня зарплата по підприємству становить не менше трьох мінімальних зарплат.
Зверніть увагу!
Коефіцієнт застосовується лише для ставок нарахування ЄСВ, визначених ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ, а для утримання ЄСВ — ні.
Таким чином, скористатися коефіцієнтом при нарахуванні ЄСВ можна, лише якщо середня зарплата по підприємству у відповідному місяці становить не менше трьох мінімальних зарплат (із січня по листопад 2015 року — 3654 грн, у грудні 2015 року — 4134 грн).
За будь-яких обставин середня зарплата по підприємству має зрости не менш ніж на 30% порівняно із середньою зарплатою за 2014 рік. Водночас загальна база нарахування ЄСВ (включаючи суми винагороди за ЦПД) у відповідному місяці має збільшитися в 2,5 рази порівняно із загальною середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік. Якщо ж вона збільшилася менш ніж в 2,5 рази, то коефіцієнт обчислюють, розділивши загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік на загальну базу нарахування ЄСВ у місяці, за який нараховується зарплата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами. Однак цей коефіцієнт не може бути меншим за 0,4, а страховий платіж після його застосування — меншим за 700 грн.
Одразу постає запитання: що мають на увазі автори Закону № 77, говорячи про страховий платіж? Найімовірніше, ідеться про суму нарахованого ЄСВ. Також незрозуміло, яким чином страхувальник може підтвердити своє право на застосування пониженої ставки ЄСВ у зв’язку із застосуванням коефіцієнта. Спробуємо з’ясувати, як його застосовувати.
Приклад 3
Підприємство в січні 2015 року підвищило посадові оклади працівників на 30%, а середня зарплата в січні зросла на 32% унаслідок автоматичного підвищення деяких надбавок і доплат. При цьому загальна база нарахування ЄСВ у січні, ураховуючи суму винагороди за договорами ЦПХ, становить 783000 грн, а в 2014 року середньомісячна база нарахування ЄСВ дорівнювала 580000 грн, середня зарплата на підприємстві — 3700 грн. Клас професійного ризику виробництва — 1, ставка ЄСВ — 36,76%. Усі дані — умовні, ураховуючи суми винагород за ЦПД.
Перша умова: зростання бази нарахування відбулося в 1,35 рази (783000 : 580000). Тому коефіцієнт, який можемо застосувати під час дотримання решти трьох умов такий: 580000 : 783000 = 0,74, а понижена ставка ЄСВ, відповідно: 36,76% х 0,74 = 27,2%.
Друга умова теж виконана: середня зарплата зросла більше ніж на 30%.
Третя умова: середній платіж можна спробувати визначити, перемноживши середню зарплату в січні 2015 року (3700 грн) на понижену ставку ЄСВ (27,2%): 3700 грн х 27,2% = 1006,40 грн, тобто цю умову теж виконано.
Четверта умова теж виконана, оскільки середня зарплата в січні 2015 року становить 3700 грн, що перевищує 3 мінімальні зарплати — 3654 грн (1218 грн х 3).
Отже, підприємство за таких умов має право на пониження ставки ЄСВ до 27,2%, але, власне, умови надто далекі від реальних.
Тож, коефіцієнтом для пониження ставки ЄСВ можуть скористатися тільки поодинокі підприємства, які істотно підвищать зарплату, що під час фінансової кризи доволі складно зробити. Детальніше про застосування зазначеного коефіцієнта розповімо в одному з наступних номерів газети.
Із 1 січня 2016 року при нарахуванні зарплати (доходів) фізособам та/або під час нарахування винагороди за цивільно-правовими договорами ставки єдиного внеску, установлені ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ для зазначених вище платників єдиного внеску, застосовуються із коефіцієнтом 0,6.
Для добровільно застрахованих осіб. Підприємцям й особам, які забезпечують себе роботою самостійно, ЄСВ установлюється в розмірі, визначеному ч. 11 ст. 8 Закону про ЄСВ, тобто 34,7%.
Для платників єдиного внеску, перелічених в абз. 3–5 ч. 1 ст. 10 Закону про ЄСВ (членів фермерського господарства, особистого селянського господарства, громадяни України, які працюють за межами України, осіб, які досягли 16-річного віку та не належать до платників ЄСВ), що виявили бажання брати участь у декількох видах загальнообов’язкового державного соціального страхування, до частини бази нарахування ЄСВ, що не перевищує двократного розміру мінімальної зарплати, ставка ЄСВ установлюється в разі страхування:
у загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванні та соціальному страхуванні на випадок безробіття — у розмірі 34,8%;
у загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванні, соціальному страхуванні на випадок безробіття та соціальному страхуванні у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності — у розмірі 36,5%;
у загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванні, соціальному страхуванні на випадок безробіття, соціальному страхуванні від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, — у розмірі 36,41%;
за умови якщо зазначені особи виявили бажання бути застрахованими за всіма видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, — у розмірі 38,11%.
У разі якщо база нарахування єдиного внеску для випадків, зазначених у ч. 6 ст. 10 Закону про ЄСВ, не перевищує розміру мінімальної зарплати, установленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати й обраної ставки ЄСВ (абз. 9 ч. 6 ст. 10 Закону про ЄСВ).
Із 1 січня 2015 року для платників, визначених ст. 10 Закону про ЄСВ (для добровільно застрахованих осіб), ставки єдиного внеску встановлюються із коефіцієнтом 0,4 (окрім винятків, передбачених цією статтею) у випадку, якщо платником єдиного внеску виконуються одночасно умови, перелічені в п. 3 р. ІІ «Прикінцевих та перехідних положень» Закону № 77 (ті ж 4 умови, які ми розглянули раніше). А з 1 січня 2016 року ставки застосовуватимуться із коефіцієнтом 0,6.
Застосування коефіцієнта залежно від бази нарахування ЄСВ і розміру середньої зарплати
Не за основним місцем роботи під час нарахування зарплати (доходів) ставки ЄСВ, установлені ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ, застосовуються до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру без застосування коефіцієнта.
За основним місцем роботи. Відповідно до п. 3 р. ІІ «Прикінцевих та перехідних положень» Закону № 77, з 1 січня 2015 року при нарахуванні зарплати (доходів) фізособам та/або під час нарахування винагороди за цивільно-правовими договорами ставки ЄСВ, установлені ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ для платників ЄСВ, визначених в абз. 2 і 3 п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, застосовуються із коефіцієнтом 0,4 (за винятком визначених ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ випадків), якщо платником єдиного внеску виконуються одночасно такі умови:
1) загальна база нарахування ЄСВ за місяць, за який нараховується зарплата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами, у 2,5 рази чи більше перевищує загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік. Якщо загальна база нарахування єдиного внеску не перевищує в 2,5 рази чи більше загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік, то платник замість коефіцієнта 0,4 застосовує коефіцієнт, що розраховується шляхом ділення загальної середньомісячної бази нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік на загальну базу нарахування єдиного внеску за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода, за цивільно-правовими договорами (але в будь-якому випадку коефіцієнт не може бути меншим за 0,4);
2) середня зарплата по підприємству збільшилася щонайменше на 30% порівняно із середньою зарплатою за 2014 рік;
3) середній платіж на одну застраховану особу після застосування коефіцієнта становить не менш ніж 700 грн;
4) середня зарплата по підприємству становить не менше трьох мінімальних зарплат.
Зверніть увагу!
Коефіцієнт застосовується лише для ставок нарахування ЄСВ, визначених ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ, а для утримання ЄСВ — ні.
Таким чином, скористатися коефіцієнтом при нарахуванні ЄСВ можна, лише якщо середня зарплата по підприємству у відповідному місяці становить не менше трьох мінімальних зарплат (із січня по листопад 2015 року — 3654 грн, у грудні 2015 року — 4134 грн).
За будь-яких обставин середня зарплата по підприємству має зрости не менш ніж на 30% порівняно із середньою зарплатою за 2014 рік. Водночас загальна база нарахування ЄСВ (включаючи суми винагороди за ЦПД) у відповідному місяці має збільшитися в 2,5 рази порівняно із загальною середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік. Якщо ж вона збільшилася менш ніж в 2,5 рази, то коефіцієнт обчислюють, розділивши загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік на загальну базу нарахування ЄСВ у місяці, за який нараховується зарплата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами. Однак цей коефіцієнт не може бути меншим за 0,4, а страховий платіж після його застосування — меншим за 700 грн.
Одразу постає запитання: що мають на увазі автори Закону № 77, говорячи про страховий платіж? Найімовірніше, ідеться про суму нарахованого ЄСВ. Також незрозуміло, яким чином страхувальник може підтвердити своє право на застосування пониженої ставки ЄСВ у зв’язку із застосуванням коефіцієнта. Спробуємо з’ясувати, як його застосовувати.
Приклад 3
Підприємство в січні 2015 року підвищило посадові оклади працівників на 30%, а середня зарплата в січні зросла на 32% унаслідок автоматичного підвищення деяких надбавок і доплат. При цьому загальна база нарахування ЄСВ у січні, ураховуючи суму винагороди за договорами ЦПХ, становить 783000 грн, а в 2014 року середньомісячна база нарахування ЄСВ дорівнювала 580000 грн, середня зарплата на підприємстві — 3700 грн. Клас професійного ризику виробництва — 1, ставка ЄСВ — 36,76%. Усі дані — умовні, ураховуючи суми винагород за ЦПД.
Перша умова: зростання бази нарахування відбулося в 1,35 рази (783000 : 580000). Тому коефіцієнт, який можемо застосувати під час дотримання решти трьох умов такий: 580000 : 783000 = 0,74, а понижена ставка ЄСВ, відповідно: 36,76% х 0,74 = 27,2%.
Друга умова теж виконана: середня зарплата зросла більше ніж на 30%.
Третя умова: середній платіж можна спробувати визначити, перемноживши середню зарплату в січні 2015 року (3700 грн) на понижену ставку ЄСВ (27,2%): 3700 грн х 27,2% = 1006,40 грн, тобто цю умову теж виконано.
Четверта умова теж виконана, оскільки середня зарплата в січні 2015 року становить 3700 грн, що перевищує 3 мінімальні зарплати — 3654 грн (1218 грн х 3).
Отже, підприємство за таких умов має право на пониження ставки ЄСВ до 27,2%, але, власне, умови надто далекі від реальних.
Тож, коефіцієнтом для пониження ставки ЄСВ можуть скористатися тільки поодинокі підприємства, які істотно підвищать зарплату, що під час фінансової кризи доволі складно зробити. Детальніше про застосування зазначеного коефіцієнта розповімо в одному з наступних номерів газети.
Із 1 січня 2016 року при нарахуванні зарплати (доходів) фізособам та/або під час нарахування винагороди за цивільно-правовими договорами ставки єдиного внеску, установлені ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ для зазначених вище платників єдиного внеску, застосовуються із коефіцієнтом 0,6.
Для добровільно застрахованих осіб. Підприємцям й особам, які забезпечують себе роботою самостійно, ЄСВ установлюється в розмірі, визначеному ч. 11 ст. 8 Закону про ЄСВ, тобто 34,7%.
Для платників єдиного внеску, перелічених в абз. 3–5 ч. 1 ст. 10 Закону про ЄСВ (членів фермерського господарства, особистого селянського господарства, громадяни України, які працюють за межами України, осіб, які досягли 16-річного віку та не належать до платників ЄСВ), що виявили бажання брати участь у декількох видах загальнообов’язкового державного соціального страхування, до частини бази нарахування ЄСВ, що не перевищує двократного розміру мінімальної зарплати, ставка ЄСВ установлюється в разі страхування:
у загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванні та соціальному страхуванні на випадок безробіття — у розмірі 34,8%;
у загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванні, соціальному страхуванні на випадок безробіття та соціальному страхуванні у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності — у розмірі 36,5%;
у загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванні, соціальному страхуванні на випадок безробіття, соціальному страхуванні від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, — у розмірі 36,41%;
за умови якщо зазначені особи виявили бажання бути застрахованими за всіма видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, — у розмірі 38,11%.
У разі якщо база нарахування єдиного внеску для випадків, зазначених у ч. 6 ст. 10 Закону про ЄСВ, не перевищує розміру мінімальної зарплати, установленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати й обраної ставки ЄСВ (абз. 9 ч. 6 ст. 10 Закону про ЄСВ).
Із 1 січня 2015 року для платників, визначених ст. 10 Закону про ЄСВ (для добровільно застрахованих осіб), ставки єдиного внеску встановлюються із коефіцієнтом 0,4 (окрім винятків, передбачених цією статтею) у випадку, якщо платником єдиного внеску виконуються одночасно умови, перелічені в п. 3 р. ІІ «Прикінцевих та перехідних положень» Закону № 77 (ті ж 4 умови, які ми розглянули раніше). А з 1 січня 2016 року ставки застосовуватимуться із коефіцієнтом 0,6.
-
Carmella
- Оракул
- Повідомлень: 246
- З нами з: 18 січня 2013, 04:20
- Дякував (ла): 36 разів
- Подякували: 59 разів
Ольга24, ура появились примеры! Спасибо большое!
Но у меня возник вопрос.
Влияет ли на "загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік" кол-во работников?
У меня в 2014м был штат 8 человек, а с января допустим стало 16 и автоматически "база начисления" стала больше.
Нужно ли эту базу делить на кол-во сотрудников?
Но у меня возник вопрос.
Влияет ли на "загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік" кол-во работников?
У меня в 2014м был штат 8 человек, а с января допустим стало 16 и автоматически "база начисления" стала больше.
Нужно ли эту базу делить на кол-во сотрудников?
-
Cyberbaby
- Мудрец
- Повідомлень: 149
- З нами з: 22 січня 2013, 07:42
- Дякував (ла): 56 разів
- Подякували: 23 рази
меня мучает тот же вопросCarmella писав:Ольга24, ура появились примеры! Спасибо большое!
Но у меня возник вопрос.
Влияет ли на "загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік" кол-во работников?
У меня в 2014м был штат 8 человек, а с января допустим стало 16 и автоматически "база начисления" стала больше.
Нужно ли эту базу делить на кол-во сотрудников?
приняв на работу сотрудников - увеличиваем фонд без увеличения собственного говоря самой зарплаты каждого человека
без численности этот расчет полная фигня получается
или мой случай..в 2014 уволено пол штата...директор не против поднять зп-получить льготу при уплате ЕСВ ..только боюсь чтобы увеличить фонд 2014 года с 15 сотрудниками в 2015 году с 5ю человеками мне никак не удастся...
-
fin_o
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1819
- З нами з: 27 червня 2013, 14:23
- Дякував (ла): 796 разів
- Подякували: 699 разів
Я тоже считаю, что нужен не только ФОТ, но и кол-во людей на этот ФОТ. Разве можно считать СООТНОШЕНИЕ ФОТ БЕЗ УЧЕТА КОЛ-ВА сотрудников!Cyberbaby писав:меня мучает тот же вопросCarmella писав:Ольга24, ура появились примеры! Спасибо большое!
Но у меня возник вопрос.
Влияет ли на "загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік" кол-во работников?
У меня в 2014м был штат 8 человек, а с января допустим стало 16 и автоматически "база начисления" стала больше.
Нужно ли эту базу делить на кол-во сотрудников?
приняв на работу сотрудников - увеличиваем фонд без увеличения собственного говоря самой зарплаты каждого человека
без численности этот расчет полная фигня получается
или мой случай..в 2014 уволено пол штата...директор не против поднять зп-получить льготу при уплате ЕСВ ..только боюсь чтобы увеличить фонд 2014 года с 15 сотрудниками в 2015 году с 5ю человеками мне никак не удастся...