Целевая аудитория: для начинающих бухгалтеров, для желающих восстановить свои навыки, для студентов и выпускников экономических факультетов по бух учету и налогообложению, для руководителей и топ-менеджеров, которым по роду деятельности необходимо понимание сути бухгалтерского и налогового учета.
Для всех, кому необходимо овладеть бухгалтерским учетом!
Цель курса: ознакомить с теоретическими знаниями, развить практические умения и привить устойчивые навыки по учету хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета с одновременной оценкой событий в налоговом учете в рамках требований Налогового кодекса Украины (далее НКУ) и автоматизацией сбора, систематизации и обработки учетной информации с помощью программы 1С: Бухгалтерия 8.2.
Профессиональный курс - практикум «НАСТОЯЩИЙ БУХУЧЕТ» является авторским курсом высококлассных бухгалтеров и аудиторов компании «Фактор».
Авторы построили основную часть материала на условиях, максимально приближенных к условиям бухгалтера на «передовой». Основной акцент сделан на практических аспектах организации и ведения учета на предприятиях Украины.
Ввиду приближения курса к реальным профессиональным условиям, существующим в каждой бухгалтерии, методика проведения курса названа «Бухгалтер на передовой».
В ходе «Бухгалтера на передовой» на примере деятельности «условной» коммерческой организации, решаются ежедневно возникающие вопросы анализа хозяйственных операций, их документального оформления и учета. Таким образом, происходит освоение слушателями профессиональных обязанностей бухгалтера, технологии бух учета и действующего законодательства в сфере экономики, бух учета, налогообложения и права.
Продолжительность курса: 200 академических часов ( 5 месяцев, 60 занятий ).
График занятий курса:3 раза в неделю по 2,5 часа.
Время занятий на курсах:
- утренняя группа с 09.30 до 12.00.
- дневная группа с 12.30 до 15.00.
- вечерняя группа с 18.30 до 21.00.
Выпускники, выполнившие все требования профессионального курса-практикума «НАСТОЯЩИЙ БУХУЧЕТ», удостаиваются Сертификата.
Программа курса >>
1. ТЕРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕСКОГО УЧЕТА
1.1. Хозяйственный учет
1.1.1. Понятие хозяйственного учета. Виды учета.
1.1.2. Организация бухгалтерского учета на предприятии (ПСБУ №1,6):
- Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»;
- цель бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
- основные принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
- требования к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности;
- учетная политика на предприятии, изменение учетной политики и порядок ее составления. Примеры.
- исправление ошибок в финансовой отчетности.
- документация и организация документооборота.
- хранение бухгалтерских документов.
1.1.3. Измерители, применяемые в учете.
1.1.4. Предмет и объекты бухгалтерского учета: активы, капитал, обязательства.
1.1.5. Метод бухгалтерского учета. Элементы метода (бухгалтерский баланс, счета, двойная запись, инвентаризация, оценка, калькуляция и т.д.)
1.1.6. Классификация и источники образования хозяйственных средств.
1.2. Хозяйственная операция
1.2.1. Операционный цикл деятельности предприятия.
1.2.2. Хозяйственная операция.
1.2.3. Содержание хозяйственных операций в процессе снабжения.
1.2.4. Содержание хозяйственных операций в процессе производства.
1.2.5. Содержание хозяйственных операций в процессе реализации.
1.2.6. Группировка хозяйственных средств по функциональной роли в процессе производства и по источникам образования.
1.2.7. Влияние хозяйственных операций на объекты учета.
1.3. Баланс и его структура
1.3.1. Баланс предприятия и его структура.
1.3.2. Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций.
1.3.3. Реформация баланса.
1.4. Понятие счета
1.4. 1. Счета бухгалтерского учета, их структура и назначение.
1.4. 2. Отражение хозяйственных операций на активных счетах бухгалтерского учета. Правило определения сальдо.
1.4. 3. Отражение хозяйственных операций на пассивных счетах бухгалтерского учета. Правило определения сальдо.
1.4. 4. Отражение хозяйственных операций на активно-пассивных счетах бухгалтерского учета. Правило определения сальдо.
1.4. 5. Взаимосвязь бухгалтерских счетов и баланса.
1.5. Бухгалтерская проводка
1.5.1. Способ двойной записи и ее значение.
1.5.2. Корреспонденция счетов и бухгалтерская проводка.
1.5.3. Обобщение данных бухгалтерского учета в шахматной ведомости для целей составления оборотной ведомости.
1.5.4. Обобщение данных бухгалтерского учета в оборотной ведомости для целей составления баланса.
1.5.5. Взаимосвязь между шахматной, оборотной ведомостями и балансом.
1.6. Виды учета
1.6.1. Синтетический и аналитический учет.
1.6.2. Взаимосвязь синтетических и аналитических счетов.
1.6.3. Правила ведения аналитического учета.
1.7. План счетов
1.7.1.План счетов бухгалтерского учета, его строение.
1.7.2. Классификация счетов.
1.7.3. Назначение счетов и их характеристика.
1.8. Первичные документы
1.8.1. Общие требования к составлению первичных документов и их значение.
1.8.2. Обязательные реквизиты первичных документов.
1.8.3. Документальное оформление хозяйственных операций в процессе снабжения.
1.8.4. Документальное оформление хозяйственных операций в процессе производства.
1.8.5. Документальное оформление хозяйственных операций в процессе реализации.
1.9. Учетные регистры
1.9. 1. Виды и формы учетных регистров.
1.9. 2. Требования к ведению учетных регистров.
1.9. 3. Простая и упрощенная форма бухгалтерского учета.
1.9. 4. Учетные регистры по счетам бухгалтерского учета:
1.9. 5. Способы отражения ошибок в документах и учетных регистрах.
1.9. 6. Журнал хозяйственных операций.
1.10. Формы ведения бухгалтерского учета
1.10.1. Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.
1.10. 2. Упрощенная форма бухгалтерского учета, рекомендованная для МП.
1.10. 3. Автоматизированные формы бухгалтерского учета.
2. ОЦЕНКА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В БУХУЧЕТЕ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В ПОЛНОМ СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ П(С)БУ и НКУ
2.1. Бухгалтерский (ПСБУ № 16) и налоговый учет расходов деятельности предприятия.
2.1.1. Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
2.1.2. Состав расходов.
2.1.3. Особенности распределения общепроизводственных расходов.
2.1.4 Учет расходов на счетах бухгалтерского учета.
2.2. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по заработной плате.
2.2.1.Организация учета по оплате труда на предприятии.
2.2.2. Понятие заработной платы
2.2.3. Формы и системы оплаты труда
2.2.4. Структура заработной платы
2.2.5. Единый социальный взнос:
- Плательщики единого социального взноса (далее ЕСВ).
- База и размер ставок ЕСВ для страхователей-работодателей и застрахованных лиц.
- Порядок начисления ЕСВ.
2.2.6. Удержания из заработной платы работников
- Налога на доходы физических лиц.
- ЕСВ.
- Классификация прочих удержаний из заработной платы.
- Сроки уплаты страховых взносов по ЕСВ.
- Построчное заполнение отчета о ЕСВ.
2.2.7. Налог на доходы физических лиц.
- Порядок установления размеров налоговых социальных льгот.
- Расчет налога на доходы физических лиц с применением социальных льгот.
- Расчет налога на доходы физических лиц без применения социальных льгот.
- Отчетность по форме 1-ДФ, признаки доходов по отдельным видам выплат.
- Сроки уплаты налога с доходов, ответственность налоговых агентов.
- Исправление ошибок.
2.2.8. Документальное оформление расчетов по заработной плате
Тренинг
1. Произвести расчет удержаний из заработной платы ЕСВ.
2. Произвести расчет налога на доходы с применением общей социальной льготы.
3. Произвести расчет налога на доходы с применением повышенной социальной льготы.
4. Произвести расчет налога на доходы с применением максимальной социальной льготы.
5. Произвести расчет налога на доходы без применения социальных льгот.
6. Схемы бухгалтерских проводок по оплате труда с применением 9 класса счетов.
7. Схемы бухгалтерских проводок по оплате труда с применением 8 и 9 класса счетов.
8. Оценка хозяйственных операций, связанных с расчетами по оплате труда в налоговом учете.
2.9. Порядок расчета средней заработной платы. Виды начислений из расчета средней заработной платы.
2.9.1. Расчет заработной платы за время командировки.
2.9.2. Бухгалтерский и налоговый учет отпускных
Тренинг
1. Определить расчетный период для целей определения среднедневного заработка.
2. Определить сумму дохода для целей исчисления средней заработной платы.
3. Произвести расчет среднедневной заработной платы для целей определения суммы отпускных.
2.9.3. Бухгалтерский и налоговый учет больничных листов.
Тренинг
1. Определить расчетный период для целей определения среднедневного заработка.
2. Определить сумму дохода для целей исчисления средней заработной платы.
3. Произвести расчет среднедневной заработной платы для целей определения суммы пособия по временной потере трудоспособности.
4. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет предприятия.
5. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет Фонда.
2.9.4. Бухгалтерский и налоговый учет выплат по беременности и родам.
Тренинг
1. Определить расчетный период для целей определения среднедневного заработка.
2. Определить сумму дохода для целей исчисления средней заработной платы.
3. Произвести расчет среднедневной заработной платы для целей определения суммы пособия по беременности и родам.
4. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет предприятия.
5. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет Фонда.
2.10. Бухгалтерский и налоговый учет индексации заработной платы
Тренинг
1. Определить базовый месяц для целей определения суммы индексации.
2. Произвести расчет величины прироста индекса потребительских цен.
3. Произвести расчет суммы индексации в случае превышения индекса потребительских цен порога индексации.
2.11. Трудоустройство инвалидов. Норматив рабочих мест для инвалидов.
2.3. Учет денежных средств
2.3.1. Учет кассовых операций
- Обязанности кассира.
- Порядок ведения кассовых операций и документальное оформление кассовых операций:
- Порядок получения денежных средств наличными в банке.
- Порядок сдачи наличными в банк.
- Кассовая книга, составление отчета кассира.
- Расчет лимита кассы. Наличные расчеты с другими предприятиями
- Инвентаризация кассы.
2.3.2. Учет расчетов по текущему счету.
- Открытие и закрытие текущих счетов в банке.
- Документация операций по текущему счету в национальной валюте.
- Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и платежей, удержанных из заработной платы и начисленных от фонда оплаты труда.
- Выписка с текущего счета и ее бухгалтерская обработка.
-Корпоративные платежные карточки, их приобретение и учет. Выплата зарплаты по карточкам.
2.4. Бухгалтерский и налоговый учет производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (ПСБУ № 9).
2.4.1. Состав запасов и их характеристика.
- Признание и первоначальная оценка запасов в бухгалтерском и налоговом учете
- Оценка выбытия запасов в бухгалтерском и налоговом учете
- Документальное оформление хозяйственных операций, связанных с приобретением и использованием запасов.
- Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
- Особенности учета малоценных быстроизнашивающихся предметов в бухгалтерском и налоговом учете.
- Учет и распределение транспортно-заготовительных расходов
- Налоговый учет запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов
- Инвентаризация, порядок проведения инвентаризации, учет и порядок определения убытков от недостачи, кражи и порчи материальных ценностей, - Особенности учета запасов в розничной торговле.
Тренинг
1. Определение первоначальной стоимости материалов;
2. Оценка выбытия запасов по средневзвешенному методу;
3. Оценка выбытия запасов по методу «ФИФО»;
4. Оценка выбытия запасов по методу цены продажи;
5. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета с момента приобретения запасов до получения экономической выгоды от их использования;
6. Определение среднего процента торговой наценки;
7. Определение суммы торговой наценки на реализованные товары;
8. Определение себестоимости реализованных товаров;
9. На основании хозяйственных операций определить в налоговом учете момент возникновения расходов и доходов в рамках требований НКУ;
10. На основании хозяйственных операций определить налогооблагаемую прибыль;
11. На основании полученных данных определить влияние методов выбытия запасов на налогооблагаемую прибыль.
2.5. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств, других необоротных материальных активов (ПСБУ № 7).
2.5.1. Признание и первоначальная оценка основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
2.5.2. Амортизация основных средств.
2.5.3. Налоговый учет ОС и их амортизации.
2.5.4. Документальное оформление движения основных средств.
2.5.5. Бухгалтерский и налоговый учет других необоротных материальных активов
Тренинг
1. Определение первоначальной стоимости малоценных необоротных активов.
2. Порядок включения ТЗР в первоначальную стоимость малоценных необоротных активов.
3. Отражение на счетах бухгалтерского учета приобретение малоценных необоротных активов и их передачу в эксплуатацию с одновременным начислением амортизации в размере 100%.
4. Списание малоценных необоротных активов.
5. Заполнение ведомости начисления амортизации малоценных необоротных активов.
6. Налоговый учет «малоценки».
2.6. Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов (ПСБУ № 8).
2.6.1. Признание и первоначальная оценка нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.
- Первоначальная стоимость нематериального актива, приобретенного за плату.
-Первоначальная стоимость нематериального актива, приобретенного в обмен на подобный объект.
- Первоначальная стоимость нематериального актива, полученного в обмен на неподобный объект.
- Первоначальная стоимость безвозмездно полученных нематериальных активов.
- Первоначальная стоимость нематериальных активов, внесенных в уставный капитал.
- Первоначальная стоимость нематериального актива, созданного предприятием.
- Особенности признания нематериального актива, полученного в результате разработки.
- Определение стоимости объектов амортизации в налоговом учете.
2.6.2. Амортизация нематериальных активов.
- Порядок начисления амортизации нематериальных активов.
- Порядок определения срока полезного использования нематериальных активов.
- Порядок выбора метода начисления амортизации нематериальных активов.
2.6.3. Налоговый учет амортизации нематериальных активов
- Классификация групп нематериальных активов и минимально допустимых сроков их амортизации.
- Методы начисления амортизации.
- Правила начисления амортизации в налоговом учете.
Тренинг
1. Определение первоначальной стоимости нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с приобретением и использованием нематериальных активов.
3. Схема документального оформления хозяйственных операций, связанных с приобретением нематериальных активов.
4. Состав нематериальных активов и их учет на счетах бухгалтерского учета.
5. Начисление амортизации нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.
2.7. Бухгалтерский и налоговый учет доходов деятельности предприятия (ПСБУ №15,17).
2.7.1. Признание и классификация доходов в бухгалтерском и налоговом учете
- Критерии признания дохода в бухгалтерском и налоговом учете.
- Поступления, которые не признаются доходами.
- Классификация доходов в бухгалтерском учете:
- Порядок определения и признания доходов в налоговом учете.
2.7.2. Документальное оформление отгрузки готовой продукции покупателю
- Оформление приемо-сдаточной накладной на передачу готовой продукции из производства на склад.
- Выписка счетов на оплату готовой продукции покупателем.
- Оформление накладной на отгрузку готовой продукции.
- Выписка налоговой накладной.
- Регистрация налоговой накладной в реестре выданных налоговых накладных.
2.7.3. Расчеты с покупателем:
- Расчеты с покупателем по авансам полученным.
-Расчеты с покупателем на условиях отгрузки готовой продукции без предоплаты.
2.7.4. Доходы будущих периодов:
- Состав доходов будущих периодов.
- Бухгалтерский и налоговый учет доходов будущих периодов.
Тренинг
1. Определить дату признания доходов.
2. Определить условия признания доходов.
3. Определить доходы операционной деятельности.
4. Определить прибыль предприятия.
5. Определить дату выписки налоговой накладной.
6. Отразить на счетах бухгалтерского учета доходы будущих периодов.
2.8. Расчеты с бюджетом.
2.8.1. Налоговая система Украины
- Сфера действия Налогового кодекса Украины.
- Налоговое законодательство Украины.
- Основные принципы налогового законодательства Украины.
2.8.2. Понятия налога и сбора, их виды и принципы установления
- Виды налогов и сборов.
- Элементы налога.
- Общие принципы установления налогов и сборов.
2.8.3. Методологические основы учета налога на добавленную стоимость
- Понятие налога на добавленную стоимость.
- Плательщики налога. Регистрация плательщиков.
- Определение объекта налогообложения.
- Базы налогообложения и ставки налога.
- Налоговый кредит (НК) и налоговое обязательство (НО).
-Дата возникновения налоговых обязательств.
- Дата возникновения права на налоговый кредит.
- Метод начисления НДС по дате первого события.
- Кассовый метод начисления НДС.
- Учет НДС на счетах бухгалтерского учета.
- Особенности применения в учете субсчета 643 «Налоговое обязательство».
- Особенности применения в учете субсчета 644 «Налоговый кредит».
- Документальное оформление. Порядок заполнения налоговой накладной (НН).
- Порядок ведения реестра входящих и исходящих налоговых накладных.
- Расчет корректировки к НН.
- Запоздавшие налоговые накладные.
- Отчетный налоговый период.
- Декларация по НДС. Сроки ее сдачи и сроки оплаты налога.
- Построчное заполнение основной формы декларации и ее приложений.
- Исправление ошибок, штрафы, пени.
Тренинг
1. На основании хозяйственных операций определить сумму налогового кредита по НДС;
2. На основании хозяйственных операций определить сумму налогового обязательства по НДС;
3. На основании хозяйственных операций определить момент возникновения права на налоговый кредит, используя метод начисления НДС по дате первого события, которое произойдет раньше;
4. На основании хозяйственных операций определить момент возникновения налогового обязательства, используя метод начисления НДС по дате первого события, которое произойдет раньше;
5.На основании хозяйственных операций определить задолженность перед бюджетом по НДС.
2. 8.4. Методологические основы учета налога на прибыль
- Плательщики налога на прибыль.
- Объект налогообложения.
-. Порядок определения и признания доходов.
- Состав расходов и порядок их признания.
- Декларация по налогу на прибыль. Сроки ее сдачи и сроки оплаты налога.
- Построчное заполнение основной формы декларации и ее приложений.
- Исправление ошибок, штрафы, пени.
Тренинг
На основании хозяйственных операций определить состав доходов.
На основании хозяйственных операций определить состав расходов.
На основании хозяйственных операций определить момент возникновения доходов.
На основании хозяйственных операций определить момент возникновения расходов.
На основании хозяйственных операций определить налогооблагаемую прибыль.
2.8.5. Ресурсные и местные налоги.
1. Земельные отношения в налоговом учете.
2. Транспортный налог в НКУ.
3. Экологический налог.
4. Хмелесбор.
5. Патенты.
6. Отчетность по местным налогам и сборам.
2.9. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской задолженности (ПСБУ №10)
2.9.1. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской задолженности.
2.9.2. Резерв сомнительных долгов.
2.9.3. Методы формирования резерва сомнительных долгов.
Тренинг
1. Произвести классификацию групп по срокам непогашения текущей дебиторской задолженности.
2. Определить влияние резерва сомнительных долгов на финансовый результат деятельности предприятия.
2.10. Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности (ПСБУ №11).
2.10.1. Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности.
2.10.2. Долгосрочные обязательства.
2.10.3. Текущие обязательства
-Расчеты по авансам полученным.
- Расчеты с бюджетом по налогам.
- Расчеты с другими кредиторами.
Тренинг
1. Определить сумму долгосрочной задолженности для перевода ее в состав текущей задолженности на дату баланса.
2. Определить момент возникновения доходов для целей налогообложения в случае получения авансов от покупателей.
3. Определить сумму отсроченных налоговых обязательств.
2.11. Бухгалтерский и налоговый учет операционной аренды.
2.11.1. Бухгалтерский и налоговый учет аренды у арендодателя.
2.11.2. Бухгалтерский и налоговый учет аренды у арендатора.
Тренинг
1. Особенности учета инвестиционной недвижимости на счетах бухгалтерского учета.
2. Расчет суммы амортизации по объекту, переданному в аренду.
3. Определить момент признания доходов от операционной аренды в бухгалтерском и налоговом учете.
2.12. Бухгалтерский и налоговый учет улучшения и выбытия основных средств
2.12.1. Бухгалтерский и налоговый учет ремонтов и улучшения основных средств.
2.12.2. Бухгалтерский и налоговый учет продажи основных средств.
2.12.3. Бухгалтерский и налоговый учет ликвидации основных средств.
Тренинг
1. Определить балансовую стоимость необоротных активов, предназначенных для продажи.
2. Определить момент признания доходов от продажи основных средств в налоговом учете.
3. Определить сумму превышения доходов от продажи необоротных активов над балансовой стоимостью таких активов с целью определения налогооблагаемой прибыли согласно п.146.13. НКУ.
4. Отразить на счетах бухгалтерского учета расходы, связанные с ликвидацией основных средств.
5. Определить сумму « ремонтного» лимита для оценки хозяйственных операций по ремонту и улучшению основных средств в налоговом учете.
2.13. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов
2.13.1. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал.
2.13.2. Расчеты с подотчетными лицами.
2.13.3. Бухгалтерский и налоговый учет бартерных операций.
2.13.4. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов в иностранной валюте
Тренинг
1. Определить сумму неоплаченного капитала.
2. Определить сумму налога на доходы при выплате дивидендов.
3. Определить сумму аванса на выплату командировочных.
4. В отчете об использовании денежных средств определить сумму неизрасходованной части наличности, выплаченной авансом.
5. Определить сумму налога на доходы в случае несвоевременного возврата суммы, полученной авансом на командировку и излишне израсходованной по данным отчета об использовании денежных средств.
6. Определить сумму отклонения договорной цены по договору мены от обычных цен.
7. Определить сумму дохода от операционной курсовой разницы.
8. Определить сумму потерь от операционной курсовой разницы.
2.14. Финансовый результат, отражение его в учете и отчетность предприятия.
2.14.1. Порядок определения финансового результата. Реформация баланса.
2.14.2. Порядок составления и сроки предоставления Баланса (форма №1).
2.14.3. Порядок составления и сроки предоставления Отчета о прибылях и убытках (форма №2).
2.14.4. Статистическая отчетность.
2.15. Бухгалтерский и налоговый учет субъектов малого предпринимательства
2.15.1. Общая система налогообложения
- Налогообложение доходов, полученных физическим лицом предпринимателем в соответствии со статьей 177 НКУ.
- Правила ведения Книги учета доходов и расходов.
- Состав расходов, которые учитываются при расчете объекта налогообложения.
- Расходы, подлежащие амортизации согласно п.144.1 НКУ.
2.15.2. Единый налог
- Нормативная база.
- Переход на упрощенную систему налогообложения.
- Дифференциация групп субъектов предпринимательской деятельности, которые могут находиться на едином налоге.
- Книга доходов и расходов, ее ведение.
- НДС для плательщиков единого налога.
- Единый налог и ЕСВ.
1.1. Хозяйственный учет
1.1.1. Понятие хозяйственного учета. Виды учета.
1.1.2. Организация бухгалтерского учета на предприятии (ПСБУ №1,6):
- Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»;
- цель бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
- основные принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
- требования к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности;
- учетная политика на предприятии, изменение учетной политики и порядок ее составления. Примеры.
- исправление ошибок в финансовой отчетности.
- документация и организация документооборота.
- хранение бухгалтерских документов.
1.1.3. Измерители, применяемые в учете.
1.1.4. Предмет и объекты бухгалтерского учета: активы, капитал, обязательства.
1.1.5. Метод бухгалтерского учета. Элементы метода (бухгалтерский баланс, счета, двойная запись, инвентаризация, оценка, калькуляция и т.д.)
1.1.6. Классификация и источники образования хозяйственных средств.
1.2. Хозяйственная операция
1.2.1. Операционный цикл деятельности предприятия.
1.2.2. Хозяйственная операция.
1.2.3. Содержание хозяйственных операций в процессе снабжения.
1.2.4. Содержание хозяйственных операций в процессе производства.
1.2.5. Содержание хозяйственных операций в процессе реализации.
1.2.6. Группировка хозяйственных средств по функциональной роли в процессе производства и по источникам образования.
1.2.7. Влияние хозяйственных операций на объекты учета.
1.3. Баланс и его структура
1.3.1. Баланс предприятия и его структура.
1.3.2. Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций.
1.3.3. Реформация баланса.
1.4. Понятие счета
1.4. 1. Счета бухгалтерского учета, их структура и назначение.
1.4. 2. Отражение хозяйственных операций на активных счетах бухгалтерского учета. Правило определения сальдо.
1.4. 3. Отражение хозяйственных операций на пассивных счетах бухгалтерского учета. Правило определения сальдо.
1.4. 4. Отражение хозяйственных операций на активно-пассивных счетах бухгалтерского учета. Правило определения сальдо.
1.4. 5. Взаимосвязь бухгалтерских счетов и баланса.
1.5. Бухгалтерская проводка
1.5.1. Способ двойной записи и ее значение.
1.5.2. Корреспонденция счетов и бухгалтерская проводка.
1.5.3. Обобщение данных бухгалтерского учета в шахматной ведомости для целей составления оборотной ведомости.
1.5.4. Обобщение данных бухгалтерского учета в оборотной ведомости для целей составления баланса.
1.5.5. Взаимосвязь между шахматной, оборотной ведомостями и балансом.
1.6. Виды учета
1.6.1. Синтетический и аналитический учет.
1.6.2. Взаимосвязь синтетических и аналитических счетов.
1.6.3. Правила ведения аналитического учета.
1.7. План счетов
1.7.1.План счетов бухгалтерского учета, его строение.
1.7.2. Классификация счетов.
1.7.3. Назначение счетов и их характеристика.
1.8. Первичные документы
1.8.1. Общие требования к составлению первичных документов и их значение.
1.8.2. Обязательные реквизиты первичных документов.
1.8.3. Документальное оформление хозяйственных операций в процессе снабжения.
1.8.4. Документальное оформление хозяйственных операций в процессе производства.
1.8.5. Документальное оформление хозяйственных операций в процессе реализации.
1.9. Учетные регистры
1.9. 1. Виды и формы учетных регистров.
1.9. 2. Требования к ведению учетных регистров.
1.9. 3. Простая и упрощенная форма бухгалтерского учета.
1.9. 4. Учетные регистры по счетам бухгалтерского учета:
1.9. 5. Способы отражения ошибок в документах и учетных регистрах.
1.9. 6. Журнал хозяйственных операций.
1.10. Формы ведения бухгалтерского учета
1.10.1. Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.
1.10. 2. Упрощенная форма бухгалтерского учета, рекомендованная для МП.
1.10. 3. Автоматизированные формы бухгалтерского учета.
2. ОЦЕНКА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В БУХУЧЕТЕ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В ПОЛНОМ СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ П(С)БУ и НКУ
2.1. Бухгалтерский (ПСБУ № 16) и налоговый учет расходов деятельности предприятия.
2.1.1. Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
2.1.2. Состав расходов.
2.1.3. Особенности распределения общепроизводственных расходов.
2.1.4 Учет расходов на счетах бухгалтерского учета.
2.2. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по заработной плате.
2.2.1.Организация учета по оплате труда на предприятии.
2.2.2. Понятие заработной платы
2.2.3. Формы и системы оплаты труда
2.2.4. Структура заработной платы
2.2.5. Единый социальный взнос:
- Плательщики единого социального взноса (далее ЕСВ).
- База и размер ставок ЕСВ для страхователей-работодателей и застрахованных лиц.
- Порядок начисления ЕСВ.
2.2.6. Удержания из заработной платы работников
- Налога на доходы физических лиц.
- ЕСВ.
- Классификация прочих удержаний из заработной платы.
- Сроки уплаты страховых взносов по ЕСВ.
- Построчное заполнение отчета о ЕСВ.
2.2.7. Налог на доходы физических лиц.
- Порядок установления размеров налоговых социальных льгот.
- Расчет налога на доходы физических лиц с применением социальных льгот.
- Расчет налога на доходы физических лиц без применения социальных льгот.
- Отчетность по форме 1-ДФ, признаки доходов по отдельным видам выплат.
- Сроки уплаты налога с доходов, ответственность налоговых агентов.
- Исправление ошибок.
2.2.8. Документальное оформление расчетов по заработной плате
Тренинг
1. Произвести расчет удержаний из заработной платы ЕСВ.
2. Произвести расчет налога на доходы с применением общей социальной льготы.
3. Произвести расчет налога на доходы с применением повышенной социальной льготы.
4. Произвести расчет налога на доходы с применением максимальной социальной льготы.
5. Произвести расчет налога на доходы без применения социальных льгот.
6. Схемы бухгалтерских проводок по оплате труда с применением 9 класса счетов.
7. Схемы бухгалтерских проводок по оплате труда с применением 8 и 9 класса счетов.
8. Оценка хозяйственных операций, связанных с расчетами по оплате труда в налоговом учете.
2.9. Порядок расчета средней заработной платы. Виды начислений из расчета средней заработной платы.
2.9.1. Расчет заработной платы за время командировки.
2.9.2. Бухгалтерский и налоговый учет отпускных
Тренинг
1. Определить расчетный период для целей определения среднедневного заработка.
2. Определить сумму дохода для целей исчисления средней заработной платы.
3. Произвести расчет среднедневной заработной платы для целей определения суммы отпускных.
2.9.3. Бухгалтерский и налоговый учет больничных листов.
Тренинг
1. Определить расчетный период для целей определения среднедневного заработка.
2. Определить сумму дохода для целей исчисления средней заработной платы.
3. Произвести расчет среднедневной заработной платы для целей определения суммы пособия по временной потере трудоспособности.
4. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет предприятия.
5. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет Фонда.
2.9.4. Бухгалтерский и налоговый учет выплат по беременности и родам.
Тренинг
1. Определить расчетный период для целей определения среднедневного заработка.
2. Определить сумму дохода для целей исчисления средней заработной платы.
3. Произвести расчет среднедневной заработной платы для целей определения суммы пособия по беременности и родам.
4. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет предприятия.
5. Определить сумму пособия, выплата которой производится за счет Фонда.
2.10. Бухгалтерский и налоговый учет индексации заработной платы
Тренинг
1. Определить базовый месяц для целей определения суммы индексации.
2. Произвести расчет величины прироста индекса потребительских цен.
3. Произвести расчет суммы индексации в случае превышения индекса потребительских цен порога индексации.
2.11. Трудоустройство инвалидов. Норматив рабочих мест для инвалидов.
2.3. Учет денежных средств
2.3.1. Учет кассовых операций
- Обязанности кассира.
- Порядок ведения кассовых операций и документальное оформление кассовых операций:
- Порядок получения денежных средств наличными в банке.
- Порядок сдачи наличными в банк.
- Кассовая книга, составление отчета кассира.
- Расчет лимита кассы. Наличные расчеты с другими предприятиями
- Инвентаризация кассы.
2.3.2. Учет расчетов по текущему счету.
- Открытие и закрытие текущих счетов в банке.
- Документация операций по текущему счету в национальной валюте.
- Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и платежей, удержанных из заработной платы и начисленных от фонда оплаты труда.
- Выписка с текущего счета и ее бухгалтерская обработка.
-Корпоративные платежные карточки, их приобретение и учет. Выплата зарплаты по карточкам.
2.4. Бухгалтерский и налоговый учет производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (ПСБУ № 9).
2.4.1. Состав запасов и их характеристика.
- Признание и первоначальная оценка запасов в бухгалтерском и налоговом учете
- Оценка выбытия запасов в бухгалтерском и налоговом учете
- Документальное оформление хозяйственных операций, связанных с приобретением и использованием запасов.
- Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
- Особенности учета малоценных быстроизнашивающихся предметов в бухгалтерском и налоговом учете.
- Учет и распределение транспортно-заготовительных расходов
- Налоговый учет запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов
- Инвентаризация, порядок проведения инвентаризации, учет и порядок определения убытков от недостачи, кражи и порчи материальных ценностей, - Особенности учета запасов в розничной торговле.
Тренинг
1. Определение первоначальной стоимости материалов;
2. Оценка выбытия запасов по средневзвешенному методу;
3. Оценка выбытия запасов по методу «ФИФО»;
4. Оценка выбытия запасов по методу цены продажи;
5. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета с момента приобретения запасов до получения экономической выгоды от их использования;
6. Определение среднего процента торговой наценки;
7. Определение суммы торговой наценки на реализованные товары;
8. Определение себестоимости реализованных товаров;
9. На основании хозяйственных операций определить в налоговом учете момент возникновения расходов и доходов в рамках требований НКУ;
10. На основании хозяйственных операций определить налогооблагаемую прибыль;
11. На основании полученных данных определить влияние методов выбытия запасов на налогооблагаемую прибыль.
2.5. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств, других необоротных материальных активов (ПСБУ № 7).
2.5.1. Признание и первоначальная оценка основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
2.5.2. Амортизация основных средств.
2.5.3. Налоговый учет ОС и их амортизации.
2.5.4. Документальное оформление движения основных средств.
2.5.5. Бухгалтерский и налоговый учет других необоротных материальных активов
Тренинг
1. Определение первоначальной стоимости малоценных необоротных активов.
2. Порядок включения ТЗР в первоначальную стоимость малоценных необоротных активов.
3. Отражение на счетах бухгалтерского учета приобретение малоценных необоротных активов и их передачу в эксплуатацию с одновременным начислением амортизации в размере 100%.
4. Списание малоценных необоротных активов.
5. Заполнение ведомости начисления амортизации малоценных необоротных активов.
6. Налоговый учет «малоценки».
2.6. Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов (ПСБУ № 8).
2.6.1. Признание и первоначальная оценка нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.
- Первоначальная стоимость нематериального актива, приобретенного за плату.
-Первоначальная стоимость нематериального актива, приобретенного в обмен на подобный объект.
- Первоначальная стоимость нематериального актива, полученного в обмен на неподобный объект.
- Первоначальная стоимость безвозмездно полученных нематериальных активов.
- Первоначальная стоимость нематериальных активов, внесенных в уставный капитал.
- Первоначальная стоимость нематериального актива, созданного предприятием.
- Особенности признания нематериального актива, полученного в результате разработки.
- Определение стоимости объектов амортизации в налоговом учете.
2.6.2. Амортизация нематериальных активов.
- Порядок начисления амортизации нематериальных активов.
- Порядок определения срока полезного использования нематериальных активов.
- Порядок выбора метода начисления амортизации нематериальных активов.
2.6.3. Налоговый учет амортизации нематериальных активов
- Классификация групп нематериальных активов и минимально допустимых сроков их амортизации.
- Методы начисления амортизации.
- Правила начисления амортизации в налоговом учете.
Тренинг
1. Определение первоначальной стоимости нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с приобретением и использованием нематериальных активов.
3. Схема документального оформления хозяйственных операций, связанных с приобретением нематериальных активов.
4. Состав нематериальных активов и их учет на счетах бухгалтерского учета.
5. Начисление амортизации нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете.
2.7. Бухгалтерский и налоговый учет доходов деятельности предприятия (ПСБУ №15,17).
2.7.1. Признание и классификация доходов в бухгалтерском и налоговом учете
- Критерии признания дохода в бухгалтерском и налоговом учете.
- Поступления, которые не признаются доходами.
- Классификация доходов в бухгалтерском учете:
- Порядок определения и признания доходов в налоговом учете.
2.7.2. Документальное оформление отгрузки готовой продукции покупателю
- Оформление приемо-сдаточной накладной на передачу готовой продукции из производства на склад.
- Выписка счетов на оплату готовой продукции покупателем.
- Оформление накладной на отгрузку готовой продукции.
- Выписка налоговой накладной.
- Регистрация налоговой накладной в реестре выданных налоговых накладных.
2.7.3. Расчеты с покупателем:
- Расчеты с покупателем по авансам полученным.
-Расчеты с покупателем на условиях отгрузки готовой продукции без предоплаты.
2.7.4. Доходы будущих периодов:
- Состав доходов будущих периодов.
- Бухгалтерский и налоговый учет доходов будущих периодов.
Тренинг
1. Определить дату признания доходов.
2. Определить условия признания доходов.
3. Определить доходы операционной деятельности.
4. Определить прибыль предприятия.
5. Определить дату выписки налоговой накладной.
6. Отразить на счетах бухгалтерского учета доходы будущих периодов.
2.8. Расчеты с бюджетом.
2.8.1. Налоговая система Украины
- Сфера действия Налогового кодекса Украины.
- Налоговое законодательство Украины.
- Основные принципы налогового законодательства Украины.
2.8.2. Понятия налога и сбора, их виды и принципы установления
- Виды налогов и сборов.
- Элементы налога.
- Общие принципы установления налогов и сборов.
2.8.3. Методологические основы учета налога на добавленную стоимость
- Понятие налога на добавленную стоимость.
- Плательщики налога. Регистрация плательщиков.
- Определение объекта налогообложения.
- Базы налогообложения и ставки налога.
- Налоговый кредит (НК) и налоговое обязательство (НО).
-Дата возникновения налоговых обязательств.
- Дата возникновения права на налоговый кредит.
- Метод начисления НДС по дате первого события.
- Кассовый метод начисления НДС.
- Учет НДС на счетах бухгалтерского учета.
- Особенности применения в учете субсчета 643 «Налоговое обязательство».
- Особенности применения в учете субсчета 644 «Налоговый кредит».
- Документальное оформление. Порядок заполнения налоговой накладной (НН).
- Порядок ведения реестра входящих и исходящих налоговых накладных.
- Расчет корректировки к НН.
- Запоздавшие налоговые накладные.
- Отчетный налоговый период.
- Декларация по НДС. Сроки ее сдачи и сроки оплаты налога.
- Построчное заполнение основной формы декларации и ее приложений.
- Исправление ошибок, штрафы, пени.
Тренинг
1. На основании хозяйственных операций определить сумму налогового кредита по НДС;
2. На основании хозяйственных операций определить сумму налогового обязательства по НДС;
3. На основании хозяйственных операций определить момент возникновения права на налоговый кредит, используя метод начисления НДС по дате первого события, которое произойдет раньше;
4. На основании хозяйственных операций определить момент возникновения налогового обязательства, используя метод начисления НДС по дате первого события, которое произойдет раньше;
5.На основании хозяйственных операций определить задолженность перед бюджетом по НДС.
2. 8.4. Методологические основы учета налога на прибыль
- Плательщики налога на прибыль.
- Объект налогообложения.
-. Порядок определения и признания доходов.
- Состав расходов и порядок их признания.
- Декларация по налогу на прибыль. Сроки ее сдачи и сроки оплаты налога.
- Построчное заполнение основной формы декларации и ее приложений.
- Исправление ошибок, штрафы, пени.
Тренинг
На основании хозяйственных операций определить состав доходов.
На основании хозяйственных операций определить состав расходов.
На основании хозяйственных операций определить момент возникновения доходов.
На основании хозяйственных операций определить момент возникновения расходов.
На основании хозяйственных операций определить налогооблагаемую прибыль.
2.8.5. Ресурсные и местные налоги.
1. Земельные отношения в налоговом учете.
2. Транспортный налог в НКУ.
3. Экологический налог.
4. Хмелесбор.
5. Патенты.
6. Отчетность по местным налогам и сборам.
2.9. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской задолженности (ПСБУ №10)
2.9.1. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской задолженности.
2.9.2. Резерв сомнительных долгов.
2.9.3. Методы формирования резерва сомнительных долгов.
Тренинг
1. Произвести классификацию групп по срокам непогашения текущей дебиторской задолженности.
2. Определить влияние резерва сомнительных долгов на финансовый результат деятельности предприятия.
2.10. Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности (ПСБУ №11).
2.10.1. Бухгалтерский и налоговый учет кредиторской задолженности.
2.10.2. Долгосрочные обязательства.
2.10.3. Текущие обязательства
-Расчеты по авансам полученным.
- Расчеты с бюджетом по налогам.
- Расчеты с другими кредиторами.
Тренинг
1. Определить сумму долгосрочной задолженности для перевода ее в состав текущей задолженности на дату баланса.
2. Определить момент возникновения доходов для целей налогообложения в случае получения авансов от покупателей.
3. Определить сумму отсроченных налоговых обязательств.
2.11. Бухгалтерский и налоговый учет операционной аренды.
2.11.1. Бухгалтерский и налоговый учет аренды у арендодателя.
2.11.2. Бухгалтерский и налоговый учет аренды у арендатора.
Тренинг
1. Особенности учета инвестиционной недвижимости на счетах бухгалтерского учета.
2. Расчет суммы амортизации по объекту, переданному в аренду.
3. Определить момент признания доходов от операционной аренды в бухгалтерском и налоговом учете.
2.12. Бухгалтерский и налоговый учет улучшения и выбытия основных средств
2.12.1. Бухгалтерский и налоговый учет ремонтов и улучшения основных средств.
2.12.2. Бухгалтерский и налоговый учет продажи основных средств.
2.12.3. Бухгалтерский и налоговый учет ликвидации основных средств.
Тренинг
1. Определить балансовую стоимость необоротных активов, предназначенных для продажи.
2. Определить момент признания доходов от продажи основных средств в налоговом учете.
3. Определить сумму превышения доходов от продажи необоротных активов над балансовой стоимостью таких активов с целью определения налогооблагаемой прибыли согласно п.146.13. НКУ.
4. Отразить на счетах бухгалтерского учета расходы, связанные с ликвидацией основных средств.
5. Определить сумму « ремонтного» лимита для оценки хозяйственных операций по ремонту и улучшению основных средств в налоговом учете.
2.13. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов
2.13.1. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал.
2.13.2. Расчеты с подотчетными лицами.
2.13.3. Бухгалтерский и налоговый учет бартерных операций.
2.13.4. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов в иностранной валюте
Тренинг
1. Определить сумму неоплаченного капитала.
2. Определить сумму налога на доходы при выплате дивидендов.
3. Определить сумму аванса на выплату командировочных.
4. В отчете об использовании денежных средств определить сумму неизрасходованной части наличности, выплаченной авансом.
5. Определить сумму налога на доходы в случае несвоевременного возврата суммы, полученной авансом на командировку и излишне израсходованной по данным отчета об использовании денежных средств.
6. Определить сумму отклонения договорной цены по договору мены от обычных цен.
7. Определить сумму дохода от операционной курсовой разницы.
8. Определить сумму потерь от операционной курсовой разницы.
2.14. Финансовый результат, отражение его в учете и отчетность предприятия.
2.14.1. Порядок определения финансового результата. Реформация баланса.
2.14.2. Порядок составления и сроки предоставления Баланса (форма №1).
2.14.3. Порядок составления и сроки предоставления Отчета о прибылях и убытках (форма №2).
2.14.4. Статистическая отчетность.
2.15. Бухгалтерский и налоговый учет субъектов малого предпринимательства
2.15.1. Общая система налогообложения
- Налогообложение доходов, полученных физическим лицом предпринимателем в соответствии со статьей 177 НКУ.
- Правила ведения Книги учета доходов и расходов.
- Состав расходов, которые учитываются при расчете объекта налогообложения.
- Расходы, подлежащие амортизации согласно п.144.1 НКУ.
2.15.2. Единый налог
- Нормативная база.
- Переход на упрощенную систему налогообложения.
- Дифференциация групп субъектов предпринимательской деятельности, которые могут находиться на едином налоге.
- Книга доходов и расходов, ее ведение.
- НДС для плательщиков единого налога.
- Единый налог и ЕСВ.
Образовательный центр «Фактор», г. Харьков, ул. Н.Гомоненко, д.10
тел./факс (057) 717-27-63,
тел. моб. (050)401-58-53, (097)197-10-00, (093)661-74-24
s.gorlenko@osvita.factor.ua, Светлана Горленко,
или оставьте заявку на нашем сайте и в ближайшее время мы с Вами свяжемся.
