ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫЙ СЕМИНАР.Дробоття Сергей и Ирина Губина

[IDM-project]

[center]30.05.17: «Перевозки, фрахт и транспортное экспедирование грузов: нюансы налогообложения. Агентирование судов - «морское» посредничество»[/center]
Транспортные перевозки грузов:
• Порядок налогообложения операций по перевозке грузов (НДС, налог на прибыль, единый налог).
• Международные перевозки грузов: особенности применения нулевой ставки НДС. Единый международный перевозочный документ – документ, подтверждающий нулевую ставку НДС. Проблемные вопросы применения правила «первого события» при начислении налоговых обязательств по нулевой ставке. Отражение в декларации по НДС «нулевых» операций.
• Налоговая накладная на услуги транспортной, в том числе международной, перевозки грузов. Новая («мартовская») форма налоговой накладной: коды услуг, единицы измерения, ошибки в реквизитах, ответственность. Поголовная регистрация налоговых накладных в ЕРНН, в том числе и тех, которые никому не выдаются.
• Корректировка базы налогообложения (+/-) и «изменение» ставки НДС (0 - 20, 20 - 0).
• Услуги третьих лиц: погрузка, разгрузка, складская обработка, страхование, охрана, сопровождение грузов и т.п. Формирование расходов и налогового кредита по НДС.
• Получение услуг по перевозке грузов от нерезидента: возникает ли объект обложения НДС? Разъяснения органов ГФС (старые, новые, правильные, неправильные).
• Фрахт и налог на фрахт (база начисления и ставка налога). Доходы с источником происхождения из Украины. Кто является бенефициарным получателем доходов? Разъяснения ГФСУ. Применение международных договоров об устранении двойного налогообложения при осуществлении международных перевозок.
• Транзитные перевозки грузов: участники транзита и порядок применения НДС-льготы. В каких случаях льготник обязан начислить налоговые обязательства на «условную поставку»? Отражение в декларации по НДС не облагаемых налогом операций и операций по «условной поставке».
Транспортное экспедирование грузов:
• Договор транспортного экспедирования: существенные условия и ответственность сторон. Прямой или посреднический договор: что выбрать?
• Порядок начисления НДС при осуществлении операций по поставке услуг транспортного экспедирования: место поставки услуг, объект и база налогообложения, дата начисления налоговых обязательств и налогового кредита. Можно ли в 2017 году руководствоваться обобщающей налоговой консультацией, утвержденной приказом ГНСУ от 06.07.2012 г. № 610?
• Нулевая ставка НДС для экспедитора: законно или нет? Порядок «перевыставления» нулевой ставки по цепочке: перевозчик – экспедитору, экспедитор – заказчику. Что следует учесть при составлении налоговой накладной на услуги экспедитора.
• Схемы транспортного экспедирования грузов: привлечение третьих лиц -резидентов, экспедиторов-нерезидентов, перевозчиков-нерезидентов (в том числе морские линии), экспедирование грузов за пределами таможенной территории Украины, экспедирование транзитных грузов.
Морское агентирование
• Суть морского агентирования.
• Операции по поставке услуг морского агентирования – объект/не объект обложения НДС?
• Порядок налогового учета и отражения в декларации.

[center]31.05.2017: «Внешнеэкономический» НДС.
Прибыльный ВЭД-учет. Бухгалтерские акценты»[/center]
Импорт (ввоз) товаров:
Дата начисления налоговых обязательств (НО) и база налогообложения «импортного» НДС: курс иностранной валюты для расчета суммы НО.
Нюансы формирования налогового кредита (НК) по импортным товарам, в том числе при их бесплатном получении. Нужно ли корректировать НК при списании задолженностей, получении скидок, возврате товаров, увеличении/уменьшении таможенной стоимости?
Обнаружение недостач или выявление брака: порядок действий бухгалтера. В каких случаях следует начислить НО на «условную поставку».
Поставка импортных товаров на таможенной территории Украины: что влияет на базу налогообложения (цена продажи, обычная цена, цена приобретения, таможенная стоимость)?
Изменения в форме налоговой накладной. Коды товаров согласно УКТ ВЭД. Нюансы заполнения графы 3 налоговой накладной. Ответственность поставщика и покупателя за ошибки в налоговой накладной (финансовые санкции, административный штраф, непризнание НК).
В каких случаях поставщику следует оформить расчет корректировки к налоговой накладной для уточнения кода УКТ ВЭД?
Экспорт (вывоз) товаров:
Дата начисления НО. Неоднозначные нормы НКУ и письма-разъяснения ГФСУ.
Порядок подтверждения нулевой ставки НДС при вывозе товаров. Что нужно предоставить ГФС?
База налогообложения: надуманные проблемы «дешевых» экспортных поставок и как им можно противостоять. Продажа товаров ниже себестоимости/цены приобретения: судебные тяжбы и письма ГФСУ.
Отрицательное значение налога в налоговой декларации: всегда ли есть право на бюджетное возмещение? Порядок подтверждения суммы бюджетного возмещения НДС. Реестр заявок.
Операции по получению услуг от нерезидентов/по оказанию услуг нерезидентам:
В каком случае возникает объект налогообложения при получении/оказании услуг в ВЭД.
Импорт услуг: налоговая накладная «самому себе» (тип причины «14») и сроки ее регистрации в ЕРНН. Внимание: ГФС применяет штрафные санкции за несвоевременную регистрацию всех налоговых накладных.
Дата начисления НО и НК при получении услуг от нерезидента/при оказании услуг нерезиденту. Внимание: работает правило первого события.
Особенности отражения в декларации по НДС операций по получению услуг от нерезидентов/по оказанию услуг нерезидентам.
Типичные ошибки при начислении «услужного» НДС. Порядок исправления ошибок.
Корректировка базы налогообложения. Изменения в форме декларации по НДС и приложениях к ней.
Использование товаров/услуг в операциях, являющихся/ не являющихся объектом обложения НДС: порядок (дата и сумма) начисления НО на «условную поставку» согласно п.198.5 ст.198 и ст.199 НКУ.
Документальные особенности ВЭД: изучаем новации 2017 года!!!
• Нюансы документирования при экспорте услуг (виды договора, документы, сроки расчетов);
• Документальные новшества «для всех» - изменения в Законе о бухучете:
• некоторые акценты оформления первичных документов с нерезидентами, требования к форме и переводу документов.
Операции с валютой, как фактор, определяющие налоговый статус предприятия:
• Как валютные операции могут повлиять на показатель «20 млн» для налоговых разниц и 150-млн. критерий для ТЦО;
• Какие можно применить оптимизационные учетные схемы, чтобы повлиять на этот показатель;
• Риски «сворачивания» валютных показателей в форме № 2 для налоговых данных.
Налоговый учет курсовых разниц - без налоговых правил!
• Все «валютные» операции учитываются теперь по ПБУ-21, т.к. в НКУ нет специальной «валютной» статьи!
• Какие курсовые разницы теперь необходимо признавать из тех, которые оставались «за кадром» по старым налоговым правилам.
• Курсовые разницы (принцип расчета, даты признания, учетная классификация);
• Курсовые разницы при частичном погашении монетарных задолженностей – как предмет регулирования приказа об учетной политике;
• Монетарные и немонетарные статьи баланса, признание доходов и расходов в валюте.
Иностранная валюта как самостоятельный объект учета:
• Продажа и приобретение валюты: примеры, анализ проблемных ситуаций. Обязательная продажа валюты, в том числе предварительно купленной и возвращенной. Правила и порядок проведения, налоговые последствия;
• Осторожно! «Бюджетная» курсовая разница! ГФС снова заговорила о правиле перечисления результата от продажи возвращенной валюты в бюджет. Что с этим делать? Как считать и считать ли ее вообще?!
Налоговые разницы, касающиеся ВЭД, в обновленной редакции с 2017 года:
• Процентные расходы и правило «тонкой капитализации»
• Ограничения по суммам расходов («процентные» ограничения) – нерезиденты, операции с роялти и др.
• Резервы предстоящих расходов и платежей и другие возможные ВЭД-корректировки
Валютные особенности загранкомандировок
• Суточные 80 евро в день! Величина для расчетов или для НДФЛ-ограничения? Применяем правильно!!!
• особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;
• расчеты заграницей гривневыми карточками (личными, корпоративными) и нюансы формирования сумм командировочных расходов
• как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки
• некоторые документальные нюансы загранкомандировок (отметки в загранпаспорте и прочие первичные документы как основание для выплаты загрансуточных, как правильно посчитать суточные в «смешанных» командировках и др.)

ВОЗМОЖНО ПОСЕЩЕНИЕ 2-Х ДНЕЙ, ЛИБО 1-ОГО НА ВЫБОР.
Департамент образования IDM-Проект:
(048)-784-04-24 (многоканальный)
097-291-77-24; 066-50-450-24 (МТС)