Директор расчитывается собственными средствами за недвижимость: каким документом оформить???

[Koostik7]

"Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна встановлений ст. 172 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Відповідно до п. 172.7 ст. 172 ПКУ якщо стороною договору купівлі – продажу, міни об’єкта нерухомого майна є юридична особа чи фізична особа – підприємець, така особа є податковим агентом платника податку щодо нарахування, утримання та сплати (перерахування) до бюджету податку з доходів, отриманих платником податку від такого продажу (обміну).
Згідно із пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 ПКУ податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст. 167 ПКУ.
Відповідно до пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 ПКУ податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом.
Згідно із п. 172.6 ст. 172 ПКУ у разі невчинення нотаріальної дії щодо посвідчення договору купівлі-продажу, міни об’єкта нерухомості, за яким сплачено податок, платник податку має право на повернення надміру сплаченої суми податку на підставі податкової декларації, поданої в установленому порядку, та підтвердних документів про фактичну сплату податку.
Враховуючи те, що податковим агентом при укладанні договору купівлі-продажу земельної ділянки між фізичною особою та юридичною особою є юридична особа, то незалежно від того, що податок на доходи фізичних осіб був сплачений фізичною особою самостійно до моменту нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу земельної ділянки, юридична особа зобов’язана здійснити нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів, отриманих фізичною особою від продажу (обміну) земельної ділянки.
При цьому, з метою уникнення подвійного оподаткування юридична особа має право за рішення керівника відшкодувати фізичній особі суму сплаченого податку на доходи фізичних осіб, яка, в свою чергу, підлягає оподаткуванню за ставками, визначеними п. 167.1 ст. 167 ПКУ (15% та/або 17%), як додаткове благо."
Т.Е. насколько я понимаю наших налоговиков, Вы выдаете из кассы сумму за вычетом НДФЛ, а сумму НДФЛ перечисляете в бюджет.

[nachfin]

ну это еще смотря какая недвижимость

172.1. Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, который не превышает норму бесплатной передачи, определенную статьей 121 Земельного кодекса Украины в зависимости от его назначения, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше трех лет, налогом не облагается.
Условие о пребывании такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком в наследство.

и добавлю - физик по такой недвижимости и годовую деку не подает. сегодня читал в ЕБНЗ

[Helena0203]

ВНИМАНИЕ! Не у директора берете ВФП, а у учредителя![/quo


У учиредителя, это если не возвращать 365дней и если пр-е на общей системе. А если в течение отчетного периода ВФП будет возвращена, то ведь можно и от директора принять? У нас предприятие на едином налоге. В этом случае по-моему нет ограничений по учредителю-директору. Сказано, что не больше года ВФП не включается в доход единщика.

[Helena0203]

ну это еще смотря какая недвижимость

172.1. Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, который не превышает норму бесплатной передачи, определенную статьей 121 Земельного кодекса Украины в зависимости от его назначения, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше трех лет, налогом не облагается.
Условие о пребывании такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком в наследство.

и добавлю - физик по такой недвижимости и годовую деку не подает. сегодня читал в ЕБНЗ

В нашем случае недвижимость попадает под НДФЛ 5%

[Koostik7]

Вот нашла такую ссылку, может сгодится.
nesinalogi.com/uk/povorotna-finansova-dopomoga-yuridichna-sut-podatkovi-naslidki-dokumentalne-oformlennya-buxgalterskij-oblik/

[ЕленаС.]

У нас продавец физ.лицо - резидент?
Если продает 1 раз в год, то есть выдержаны условия п 172.1 НКУ то НДФЛ нет. При этом нотариальное удостоверение - 1% от суммы договора, но не менее 17грн. и госрегистрация договора 34грн. (17грн. занесение записи в Госреестр правочинов и 17грн. за выдачу извлечения из него). Право собственности после госрегистрации договора.
Покупатель:
Физлицо, он же директор, может внести в УФ. И потом при выходе его забрать.
Предприятие, берет займ у учредителя (365 дней без налогов), приходует кассу (можно сразу в банк), выдает из кассы физлицу(можно сразу со счета оплатить). Налоги не удерживает, т.к. их нет (п.172.1 выдержан) но показывает в 1-ДФ(по физлицу-продавцу и учредителю)
Выбирайте.

[Helena0203]

У нас продавец физ.лицо - резидент?
Если продает 1 раз в год, то есть выдержаны условия п 172.1 НКУ то НДФЛ нет. При этом нотариальное удостоверение - 1% от суммы договора, но не менее 17грн. и госрегистрация договора 34грн. (17грн. занесение записи в Госреестр правочинов и 17грн. за выдачу извлечения из него). Право собственности после госрегистрации договора.
Покупатель:
Физлицо, он же директор, может внести в УФ. И потом при выходе его забрать.
Предприятие, берет займ у учредителя (365 дней без налогов), приходует кассу (можно сразу в банк), выдает из кассы физлицу(можно сразу со счета оплатить). Налоги не удерживает, т.к. их нет (п.172.1 выдержан) но показывает в 1-ДФ(по физлицу-продавцу и учредителю)
Выбирайте.

У физ.лица имущество в собственности менее 3-х лет, поэтому НДФЛ платить придется

[ЕленаС.]

У нас продавец физ.лицо - резидент?

Покупатель:
Физлицо, он же директор, может внести в УФ. И потом при выходе его забрать.
Предприятие, берет займ у учредителя (365 дней без налогов), приходует кассу (можно сразу в банк), выдает из кассы физлицу(можно сразу со счета оплатить). Налоги не удерживает, т.к. их нет (п.172.1 выдержан) но показывает в 1-ДФ(по физлицу-продавцу и учредителю)
Выбирайте.

У физ.лица имущество в собственности менее 3-х лет, поэтому НДФЛ платить придется

Подумайте над тем кому лучше купить. Физлицу, внести в УФ или сдать предприятию в аренду. Или предприятию.
Подумайте над тем что может прийти в голову потом сделать с этим зданием и как Вы его будите при этом оформлять.

[Helena0203]

У нас продавец физ.лицо - резидент?

Покупатель:
Физлицо, он же директор, может внести в УФ. И потом при выходе его забрать.
Предприятие, берет займ у учредителя (365 дней без налогов), приходует кассу (можно сразу в банк), выдает из кассы физлицу(можно сразу со счета оплатить). Налоги не удерживает, т.к. их нет (п.172.1 выдержан) но показывает в 1-ДФ(по физлицу-продавцу и учредителю)
Выбирайте.

У физ.лица имущество в собственности менее 3-х лет, поэтому НДФЛ платить придется

Подумайте над тем кому лучше купить. Физлицу, внести в УФ или сдать предприятию в аренду. Или предприятию.
Подумайте над тем что может прийти в голову потом сделать с этим зданием и как Вы его будите при этом оформлять.

Пока планируется поставить на баланс и провести реконструкцию. Потом-продать

[ЕленаС.]

У физ.лица имущество в собственности менее 3-х лет, поэтому НДФЛ платить придется

Подумайте над тем кому лучше купить. Физлицу, внести в УФ или сдать предприятию в аренду. Или предприятию.
Подумайте над тем что может прийти в голову потом сделать с этим зданием и как Вы его будите при этом оформлять.

Пока планируется поставить на баланс и провести реконструкцию. Потом-продать

И потом отдать деньги занятые у учредителя. Вы на едином? И Вы имеете лицензию? И Ваш налог меньше чем если обычное физлицо оплатит при продаже этого реконструированного здания?