Банковская выписка

[Tala]

это отец и сын

[nachfin]

это отец и сын

Отец имеет право тратить свои деньги (предпринимательские) куда-угодно после уплаты налогов. В Вашем случае деньги перечислялись (как я понял) на личную карточку физического лица (на карман сынку(или отцу) подкинул).
Посмотрите что-то типа такого

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи є об'єктом оподаткування у одержувача кошти, перераховані ФОП з розрахункового рахунку підприємця учбовому закладу за навчання своєї дитини (члена сім'ї першого ступеня споріднення)? [Діє до 01.01.2011]
Відповідь:
Згідно з ст. 42 Господарського кодексу України (далі - ГКУ), підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.
Відповідно до ст. 44 ГКУ підприємництво здійснюється на основі вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом. Враховуючи вищевикладене, фізична особа - підприємець має право вільно користуватися коштами з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, за умови сплати всіх податків, зборів та інших платежів, передбачених чинним законодавством.
Статтею 14 Закону України від 22 травня 2003 року N 889-IV "Про податок з доходів фізичних осіб" із змінами та доповненнями встановлено, що кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими цим Законом для оподаткування спадщини.
Не підлягають оподаткуванню доходи як кошти або майно (майнові чи немайнові права), подаровані одним членом подружжя іншому, у межах їх частини спільної часткової чи спільної сумісної власності, а також батьками дітям, у тому числі зачатим за життя та народженим після, і дітьми батькам, у межах їх частини спільної часткової власності згідно із законом. З урахуванням змін, які внесені Законом України N 3378-IV "Про внесення змін до Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" щодо оподаткування спадщини" та набрали чинності з 1 січня 2007 року, ставки оподаткування (0%, 5%, 15%) залежать від виду об'єкта спадщини і ступеня споріднення спадкоємця із спадкодавцем.
Щодо будь-якого виду об'єктів успадкування члени сім'ї першого ступеня споріднення сплачуватимуть податок за ставкою 0% (тобто фактично не сплачуватимуть його), а всі інші спадкоємці - за ставкою 5%.
Отже, у разі перерахування фізичною особою - підприємцем коштів з розрахункового рахунку учбовому закладу за навчання члена сім'ї першого ступеню споріднення, дані кошти не оподатковуються податком з доходів фізичних осіб.

[Tala]

спасибо, буду изучать)

[Tala]

это отец и сын

Отец имеет право тратить свои деньги (предпринимательские) куда-угодно после уплаты налогов. В Вашем случае деньги перечислялись (как я понял) на личную карточку физического лица (на карман сынку(или отцу) подкинул).
Посмотрите что-то типа такого

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи є об'єктом оподаткування у одержувача кошти, перераховані ФОП з розрахункового рахунку підприємця учбовому закладу за навчання своєї дитини (члена сім'ї першого ступеня споріднення)? [Діє до 01.01.2011]
Відповідь:
Згідно з ст. 42 Господарського кодексу України (далі - ГКУ), підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.
Відповідно до ст. 44 ГКУ підприємництво здійснюється на основі вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом. Враховуючи вищевикладене, фізична особа - підприємець має право вільно користуватися коштами з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, за умови сплати всіх податків, зборів та інших платежів, передбачених чинним законодавством.
Статтею 14 Закону України від 22 травня 2003 року N 889-IV "Про податок з доходів фізичних осіб" із змінами та доповненнями встановлено, що кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими цим Законом для оподаткування спадщини.
Не підлягають оподаткуванню доходи як кошти або майно (майнові чи немайнові права), подаровані одним членом подружжя іншому, у межах їх частини спільної часткової чи спільної сумісної власності, а також батьками дітям, у тому числі зачатим за життя та народженим після, і дітьми батькам, у межах їх частини спільної часткової власності згідно із законом. З урахуванням змін, які внесені Законом України N 3378-IV "Про внесення змін до Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" щодо оподаткування спадщини" та набрали чинності з 1 січня 2007 року, ставки оподаткування (0%, 5%, 15%) залежать від виду об'єкта спадщини і ступеня споріднення спадкоємця із спадкодавцем.
Щодо будь-якого виду об'єктів успадкування члени сім'ї першого ступеня споріднення сплачуватимуть податок за ставкою 0% (тобто фактично не сплачуватимуть його), а всі інші спадкоємці - за ставкою 5%.
Отже, у разі перерахування фізичною особою - підприємцем коштів з розрахункового рахунку учбовому закладу за навчання члена сім'ї першого ступеню споріднення, дані кошти не оподатковуються податком з доходів фізичних осіб.

отнесла заявление с таким текстом (немного дописала и исправила), а инспектор мне заявляет - ну, так размыто написано, надо ещё прикрепить актами в/р... я на неё смотрю. мои убежедения по поводу того, что если актами продкрепить, то это явный ДОХОД.

вот что им ещё такого написать, а?

[tomassa]

В 2009 году ФЛП со своего р/с перебросил другому ФЛП на корточный счёт деньги. Оба ФЛП находились на едином налоге и являются друг другу родственниками.
Сейчас налоговая проверка и инспектор дергает меня, мотивируя тем, что это финансовая помощь и так делать нельзя...
Подскажите пожалуйста, возможен ли выход с данной ситуации? Как мне поступить?

А я не поняла... Грубо говоря, отец со своего счёта предпринимательского перебросил сыну на карточный счёт физлица денежку для поддержания штанов. С кого и какой налог они пытаются взять? Отец свои доходы задекларировал, единый налог заплатил, сын, как я понимаю, тоже свои предпринимательские доходы задекларировал. А если эти деньги перечислены на карточку физлица, то к предпринимательской деятельности не имеют отношения... Они что? пытаются НДФЛ с него взять? Простите за бестолковку...

[Agatha]

ФОП перерахував ФОПу. ФОП отримувач в 2009 р платив єдиний податок у фіксованій сумі, незалежно від розміру поступлень на р/р. Тільки щоб не перевищував 500000,0 . Не включив в 2009р. в Декларацію ( чи розрахунок тоді був). Адмінштраф хочуть?

[Tala]

они хотят облажить НДФЛом, да и ещё штраф наложить. как я не пыталась доказать, ответ один - мы неправильно поступили, что написали такую объяснительную, как я привела выше

[Agatha]

Отримувач коштів ФОП? Чому ПДФО? Дохід від діяльності не вказаної в Свідоцтві?

[tomassa]

Не буду утверждать, но как мне кажется, они просто хотят срубить деньжат... А что? придраться больше не к чему? Сумма приличная? Знаете, когда-то проверяли моего ФОПа и с пеной у рта мне доказывали, что я не права, хотели содрать что-то около 800 грн. штрафа ...за несдачу валютной декларации... Причём это было так аргументировано и настойчиво. А когда я им тыкнула закон и попросила показать, где чёрным по белому написано, что должна, они сказали: "вам что 800 грн жалко?" Я тогда день пробыла там, отвоёвывая. Причём всё спокойно и культурно: покажете, где написано, ручки вгору подниму, пойду и заплачу, без проблем... Так и не показали. И юриста своего подключали - всё равно не показали. Главное - наехать, испугать - и дело в шляпе...
Так что смотрите там по своим обстоятельствам. Если ничего другого не нашли, а хотят только это... Потому что с пустыми руками всё равно не уйдут... Будут рыть...

[tomassa]

Сдаётся мне, что налоговики имели в виду вот это:
(Но это работает только тогда, когда карточка оформлена на частное лицо, а не ФОПа... Если на ФОПа - тогда отдельный разговор, и как говорится, требует дополнительного изучения... А то вы как-то не совсем понятно изначально задали вопрос, не конкретизировали...)


Порядок удержания налога с доходов при дарении подарков (призов, выигрышей)

В НКУ подарки как налогооблагаемый вид дохода непосредственно упоминаются в п.п. 164.2.10 п. 164.2 ст. 164. Более подробный порядок налогообложения этих доходов регламентируется ст. 174, в п. 174.6 которой указано, что средства, имущество, имущественные и неимущественные права, стоимость работ (услуг), подаренные налогоплательщику физическим лицом, подлежат обложению налогом на доходы по правилам, установленным для налогообложения наследства.

Учитывая это, операции по дарению подарков принципиально необходимо разделить на те, которые осуществляются между гражданами, и те, в которых дарителем выступает работодатель либо иной хозяйствующий субъект. Правила налогообложения подарков, полученных от физических лиц, и налогообложение наследства аналогичны и рассмотрены в теме Порядок удержания налога с доходов при получении наследства. Дарение же юридическими лицами подарков гражданам имеет иную специфику.

Дарение налогоплательщикам подарков юридическими лицами

На практике предприятия не так уж редко дарят подарки и своим работникам, и посторонним физическим лицам. Естественно, ни о какой степени родства в данном случае речь не идет, поэтому дарение подарков приравнивается к материальному благу, подлежит включению в состав общего месячного налогооблагаемого дохода получателя и облагается по ставке, равной 15 (17) %.

К дополнительным благам, предоставленным налогоплательщику, согласно п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 НКУ могут относиться:

- стоимость использования жилья, других объектов материального или нематериального имущества, которые принадлежат работодателю, предоставленных налогоплательщику в бесплатное пользование, либо компенсация стоимости такого использования, кроме случаев, когда такое предоставление обусловлены выполнением налогоплательщиком трудовой функции в соответствии с трудовым договором (контрактом), либо предусмотрены коллективным договором или действующим законодательством в установленных ими пределах. Не считаются дополнительным благом налогоплательщика доходы, полученные в форме и размерах, которые подлежат включению работодателем в себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг согласно разделу III НКУ;

- стоимость имущества и питания, безвозмездно полученных налогоплательщиком, кроме случаев, определенных НКУ, для целей налогообложения прибыли предприятий;

- стоимость услуг домашнего обслуживающего персонала, безвозмездно полученных налогоплательщиком, включая труд подчиненных лиц;

- суммы денежного или имущественного возмещения каких-либо расходов или потерь налогоплательщика, кроме подлежащих обязательному возмещению в соответствии с действующим законодательством за счет бюджета или освобождаемых от налогообложения согласно НКУ;

- суммы безвозвратной финансовой помощи (кроме суммы процентов условно начисленных на такую помощь);

- суммы долга налогоплательщика, аннулированного кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности (см. письмо ГНАУ от 11.05.2010 г. № 4491/6/17-0716);

- стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), а также суммы скидки с цены (стоимости) товаров, превышающей обычную, рассчитанную по правилам определения обычных цен;

- стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), определенная по правилам обычной цены, а также суммы скидки с обычной цены (стоимости) товаров (работ, услуг), индивидуально предназначенной для отдельного налогоплательщика.

В соответствии с п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 НКУ стоимость подарков не включается в налогооблагаемый доход, если размер их стоимости не превышает в расчете на месяц 50 % одной минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года (за исключением денежных выплат в любой сумме).

В отношении порядка налогообложения питания, безвозмездно полученного налогоплательщиком, например, на корпоративных вечеринках или праздниках, следует учитывать, что отсутствие персонифицированного учета (это не раз отмечала ГНАУ, см. тему Оплата питания работников), делает в данном случае невозможным корректное определение объекта налогообложения и, как следствие, не ведет к взиманию налога.

Если дополнительные блага предоставляются в форме, отличной от денежной, объект налогообложения исчисляется по правилам, определенным п. 164.5 ст. 164 НКУ, то есть с применением соответствующего коэффициента. Причем в данном случае подлежащий уплате налог следует перечислить в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем предоставления материального блага (п.п. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168 НКУ). Лицо, предоставившее дополнительное благо, является налоговым агентом получателя и обязано сообщить в органы налоговой службы о факте выплаты дохода в расчете по форме № 1ДФ, код дохода 126 (см. также письмо ГНАУ от 28.07.2011 г. № 13597/6/17-0215).