Авансовые отчёты

[FyDD]

Мне принесли с большим опозданием несколько чеков "Епицентра", сдуру не взяли ни налоговых ни товарных чеков
С Нал.кред. можно попрощаться,
но можно оприходовать ТМЦ только на основании кас.чеков без товарных ?

и еще вопрос: есть квитанция от нотариуса о получении денег в т.ч. НДФЛ
Этого достаточно или еще какие то доки (типа как от ФОПа) нужны ??

[Ania_911]

Перенесено

От: 10 января 2014 г. 11:14:27

Добрый день,подскажите пожалуйста, какие налоговые последствия в данной ситуации:
Вновь созданное предприятие, директор за свои денежные ср-ва покупал ОС и отчитывался в течении 3-х месяцев по авансовым отчетам. В итоге получилось задолженность у предприятия перед сотрудником -70000 грн, у ООО появилась возможность вернуть сотруднику ден. ср-ва.
1.Подскажите, возникнут ли какие-либо штрафные санкции, если сотрудник за свои ден. ср-ва покупал ОС ( срок отчета по авансовым отчетма не нарушал)?
2. При перечислении сотруднику 70 000 грн, необходимо ли удерживать НДФЛ?
3. Как проверяющие относятся к таким авансовым отчетам, на что нужно обратить внимание?

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Чи виникає об'єкт оподаткування ПДФО у найманого працівника, якщо аванс на відрядження або під звіт не видавався, а звіт про використання коштів, виданих на відрядження та під звіт, подається для відшкодування витрат, понесених за власні кошти?

Відповідь:

Згідно з пп. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами і доповненнями (далі - ПКУ), до загального місячного (оподатковуваного) доходу платника податку не включаються кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із п. 170.9 ст. 170 ПКУ, а також суми компенсаційних виплат в іноземній валюті, що виплачуються відповідно до закону працівникам дипломатичної служби, направленим у довготермінове відрядження.

Пунктом 170.9 ст. 170 ПКУ передбачено оподаткування суми, виданої платнику податку на відрядження або під звіт та не повернутої ним протягом встановленого пп. 170.9.2 п. 170.9 ст. 170 ПКУ строку.

Відповідно до пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 р. III ПКУ до складу витрат юридичної особи включаються витрати на відрядження фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах із таким платником податку або є членами керівних органів платника податку, в межах фактичних витрат особи, яка відряджена, на проїзд (у тому числі перевезення багажу, бронювання транспортних квитків) як до місця відрядження і назад, так і за місцем відрядження (у тому числі на орендованому транспорті), оплату вартості проживання у готелях (мотелях), а також включених до таких рахунків витрат на харчування чи побутові послуги (прання, чищення, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), на найм інших жилих приміщень, оплату телефонних розмов, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в'їзд (віз), обов'язкове страхування, інші документально оформлені витрати, пов'язані з правилами в'їзду та перебування у місці відрядження, в тому числі будь-які збори і податки, що підлягають сплаті у зв'язку із здійсненням таких витрат.

Зазначені в абз. першому пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 ПКУ витрати можуть бути включені до складу витрат платника податку лише за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість цих витрат у вигляді транспортних квитків або транспортних рахунків (багажних квитанцій), у тому числі електронних квитків за наявності посадкового талона та документа про сплату за всіма видами транспорту, в тому числі чартерних рейсів, рахунків, отриманих із готелів (мотелів) або від інших осіб, що надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, в тому числі бронювання місць у місцях проживання, страхових полісів тощо.

До складу витрат на відрядження відносяться також витрати, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), понесені у зв'язку з таким відрядженням у межах території України, але не більш як 0,2 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження, а для відряджень за кордон - не вище 0,75 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження.

Після повернення з відрядження працівник зобов'язаний надати Звіт про використання коштів за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 N 1276 "Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання". Разом із Звітом подаються документи (в оригіналі), що підтверджують вартість оплачених витрат, із зазначенням форми їх оплати (готівкою, чеком, платіжною карткою, безготівковим перерахунком).

Враховуючи вищевикладене, сума витрат, яка відшкодована найманому працівнику на підставі наданого Звіту про використання коштів, виданих на відрядження та під звіт, та оригіналів документів, що підтверджують вартість понесених витрат, не є об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб, незалежно від того, що аванс не видавався, а витрати під час відрядження здійснювались за власні кошти.

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Які строки звітування підзвітної особи, яка витратила власні кошти на закупівлю товарів для потреб підприємства, та чи передбачена відповідальність за несвоєчасне звітування такої особи?

Відповідь:

Правові питання відшкодування витрат, понесених працівником при придбанні товарів для підприємства, та інші питання правомірності використання власних готівкових коштів працівниками підприємства для вирішення виробничих (господарських) питань регулюються ст. 1159, 1160 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року N 435-IV.

Згідно з пп. 170.9.2 п. 170 ст. 170 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики, до закінчення п'ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку:

а) завершує таке відрядження;

б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт.

Відповідно до п. 2 Порядку складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 05.12.2012 N 1276, Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт (далі - Звіт), подається до закінчення п'ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, що надав кошти під звіт.

Таким чином, у разі придбання працівником за власні готівкові кошти товарів для потреб підприємства, використання власних коштів у відрядженні, у визначені законодавством строки подається Звіт. При цьому, оскільки чинним законодавством визначено строки звітування саме за одержані під звіт кошти на відрядження та на виконання цивільно-правових дій, а також установлено норму оподаткування надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернених у встановлені строки, то у разі несвоєчасного подання Звіту при придбанні за власні кошти товарів для потреб підприємства (використанні власних коштів у відрядженні), фінансові санкції не застосовуються.

[FyDD]

Мне принесли с большим опозданием несколько чеков "Епицентра", сдуру не взяли ни налоговых ни товарных чеков
С Нал.кред. можно попрощаться,
но можно ли оприходовать ТМЦ только на основании кас.чеков без товарных ?

и еще вопрос: есть квитанция от нотариуса о получении денег в т.ч. НДФЛ
Этого достаточно или еще какие то доки (типа как от ФОПа) нужны ??

[ScAudit]

Мне принесли с большим опозданием несколько чеков "Епицентра", сдуру не взяли ни налоговых ни товарных чеков
С Нал.кред. можно попрощаться,
но можно ли оприходовать ТМЦ только на основании кас.чеков без товарных ?

и еще вопрос: есть квитанция от нотариуса о получении денег в т.ч. НДФЛ
Этого достаточно или еще какие то доки (типа как от ФОПа) нужны ??

по нотариусу - нужны доки, в том числе спрака что он самозайнятое лицо
оприходовать можно поскольку то что вы называете кассовым чеком одновременно еще и товарный чек - там есть все необходимые реквизиты

[buhgalter-2010]

Директор оплатил со своей личной карточки счет аренду офиса. Можно ли это включить в авансовый отчет и вернуть деньги? Проблема только в том что это было сделано через Приват/фотокассу и естественно в квитанции там нет никаких печатей кроме штампика приватбанк,? или не рисковать? в расходы это не пойдет

[fin_o]

Директор оплатил со своей личной карточки счет аренду офиса. Можно ли это включить в авансовый отчет и вернуть деньги? Проблема только в том что это было сделано через Приват/фотокассу и естественно в квитанции там нет никаких печатей кроме штампика приватбанк,? или не рисковать? в расходы это не пойдет

Там ведь и нет формулировки за что заплачено. Хотя у Вас ведь будет акт по аренде. Значит можно под акт подколоть копию платежа через Приват и сделать ссылку на А/О. А еще подстраховаться актом сверки с контрагентом, где будет видно этот платеж.

[buhgalter-2010]

Директор оплатил со своей личной карточки счет аренду офиса. Можно ли это включить в авансовый отчет и вернуть деньги? Проблема только в том что это было сделано через Приват/фотокассу и естественно в квитанции там нет никаких печатей кроме штампика приватбанк,? или не рисковать? в расходы это не пойдет

Там ведь и нет формулировки за что заплачено. Хотя у Вас ведь будет акт по аренде. Значит можно под акт подколоть копию платежа через Приват и сделать ссылку на А/О. А еще подстраховаться актом сверки с контрагентом, где будет видно этот платеж.

как раз четко прописал по счету такому то фирма такая то

[fin_o]

Директор оплатил со своей личной карточки счет аренду офиса. Можно ли это включить в авансовый отчет и вернуть деньги? Проблема только в том что это было сделано через Приват/фотокассу и естественно в квитанции там нет никаких печатей кроме штампика приватбанк,? или не рисковать? в расходы это не пойдет

Там ведь и нет формулировки за что заплачено. Хотя у Вас ведь будет акт по аренде. Значит можно под акт подколоть копию платежа через Приват и сделать ссылку на А/О. А еще подстраховаться актом сверки с контрагентом, где будет видно этот платеж.

как раз четко прописал по счету такому то фирма такая то

Тогда можно делать А/О и брать в расходы. Подтверждением расходов будет акт. И штампа Привата вполне достаточно. Квит. - это установленный документ отчетности.

[buhgalter-2010]

Там ведь и нет формулировки за что заплачено. Хотя у Вас ведь будет акт по аренде. Значит можно под акт подколоть копию платежа через Приват и сделать ссылку на А/О. А еще подстраховаться актом сверки с контрагентом, где будет видно этот платеж.

как раз четко прописал по счету такому то фирма такая то

Тогда можно делать А/О и брать в расходы. Подтверждением расходов будет акт. И штампа Привата вполне достаточно. Квит. - это установленный документ отчетности.

там написано платежное поручение..вид точно такой же как со счета платим

[olgaVB]

Помогите,пожалуйста. У меня несколько вопросов по АО. Ситуация: Директор через Приватовский І-box забросил на Киевстар 1200,00 грн. на особов.рах.компании аванс-23.09.2014-чек говорит не взял(!!!!!). Мало того, он с опозданием мне дал документы от Киевстара: НН от 30.09.2014 на 1200,00 грн.:НДС-188,24грн.,ПФ-70,59 грн. и счет (он же акт оказ.услуг) на 1100,11 грн.:НДС-172,57грн., ПФ-64,71 грн., я их включила уже в октябрь.теперь мои действия???? я провела эти документы 01.10.2014... и мне надо сделать АО?как его правильно сделать?каким числом,если он говорит,что оплатил 23.09.2014 и я знаю это только с его слов...может у кого-то есть пример такого АО???я вбиваю эту оплату во вкладочке Оплата в самом АО?и мне надо начислить штраф ПДФО-15%????и заплатить как додаткове благо?

и еще вопрос: когда я проведу АО и все сделаю правильно...в какие сроки мне надо ему выплатить на его карточку деньги по АО????