на корпоративную карту предриятия перечислялись средства на командировку. При снятии наличных с карты банк берет комиссию, но в банковской выписке снятие средств отражено одной проводкой (сумма снятия+комиссия). Как отразить в учете? Сколько денег сотрудник получил под отчет: сумму с комиссией или комиссию отдельной проводкой на услуги банка?
заранее спасибо
снятие с корпотавной карты
-
И.О.
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2304
- З нами з: 23 листопада 2010, 03:40
- Дякував (ла): 13964 рази
- Подякували: 2289 разів
Комиссию отдельно. Сотрудник же не получил эти деньги. Я рассчитываю исходя из тарифов банка. А если есть распечатанная квитанция о снятии то там всё написано: сколько снято, сколько комиссия
-
Биба
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1350
- З нами з: 21 липня 2011, 12:49
- Дякував (ла): 41 раз
- Подякували: 192 рази
из НиБУ:ЕленаК писав:Подскажите какой датой проводить по бух. снятие денег для выдачи под отчет с банкомата? Датой квитанции или датой банковской выписки?
Денежные средства, находящиеся на корпоративном картсчете, являются собственностью предприятия. Согласно п. 3.12 Положения № 137 средства, списанные с картсчета юридического лица с использованием корпоративных платежных карточек (далее — КПК), считаются выданными под отчет ее держателю. Таким образом, сама передача корпоративной платежной карточки работнику (до списания средств) не означает, что вся сумма, находящаяся на картсчете предприятия, получена работником под отчет.
Средства, списанные с картсчета юридического лица, могут быть использованы исключительно по целевому назначению. Использование средств должно быть подтверждено соответствующими отчетными документами. Контроль за целевым использованием средств с корпоративных картсчетов осуществляется юридическим лицом (собственником счета). Следовательно, и ответственность за законность той или иной операции, проведенной с помощью КПК, лежит на предприятии.
В соответствии с п. 2.12 Положения № 637 доверенные лица предприятий, которые получили наличность с карточного счета с применением КПК, используют ее по назначению без оприходования в кассе.
Остаток средств на корпоративном картсчете, не использованных по назначению работником предприятия, может быть возвращен на счет, с которого средства были перечислены, или на другой счет предприятия.
Что касается использования для перечисления командировочных расходов личных платежных карточек, то здесь следует иметь в виду, что денежные средства, находящиеся на личном карточном счете, являются собственностью физического лица. Таким образом, в отличие от КПК, все средства, зачисленные на личный картсчет работника, считаются выданными ему под отчет, независимо от того, были они использованы работником или нет (п. 3.13 Положения № 137). И по всей перечисленной на личный картсчет работника сумме по окончании командировки следует предоставить Отчет.
Обратим также внимание на следующий нюанс, связанный с применением платежных карточек. При снятии наличности в банкомате или оплате расходов в безналичной форме на картсчете предприятия вначале осуществляется резервирование (блокировка) соответствующих сумм, которые списываются позднее. Таким образом, даты проведения операции и списания средств с картсчета предприятия могут не совпадать. Наиболее часто такая ситуация возникает при использовании КПК за границей.
Если применение платежных карточек осуществляется за границей, то валюта расчета может не совпадать с валютой, в которой открыт картсчет. Так, большинство банков предоставляет возможность своим клиентам с гривневого картсчета осуществлять за рубежом расчеты в валюте и снимать наличную валюту. В этом случае банк производит пересчет суммы операции в валюту картсчета по курсу, порядок установления которого определен в договоре между предприятием и банком-эмитентом.
При использовании этой схемы возможна ситуация, когда с гривневого картсчета работник снимает за границей наличную валюту в сумме большей, чем была ему необходима. Как известно, в соответствии с п. 1.15 раздела ІІ Инструкции № 59 после возвращения из командировки работник должен вернуть в кассу или зачислить на соответствующий счет предприятия остаток неизрасходованной валюты в тех денежных единицах, в которых был предоставлен аванс. В какой же валюте в данном случае работник обязан вернуть неиспользованную им сумму, снятую наличными за рубежом? По мнению Минфина (см. письмо от 30.10.2008 г. № 31-26030-13-25/39646), в связи с тем, что за границей средства были сняты в иностранной валюте, именно в этой валюте работник должен вернуть остаток не использованной им суммы.
Однако, если у предприятия отсутствует валютный счет, возникает вопрос: как поступить с возвращенной работником валютой? В соответствии с п. 8.4 Правил № 200 неиспользованный остаток наличной иностранной валюты, которая была получена юридическим лицом — резидентом с текущего счета в иностранной валюте для обеспечения командировочных расходов работников за границей и/или на эксплуатационные расходы, связанные с обслуживанием транспортных средств за рубежом, подлежит зачислению непосредственно на текущий счет в иностранной валюте юридического лица — резидента в уполномоченном банке в течение пяти банковских дней с момента его оприходования в кассе юридического лица — резидента.
Конечно же, можно утверждать, что в данном случае наличная иностранная валюта снималась не с текущего счета в иностранной валюте, а с гривневого карточного счета, а значит, требование о необходимости зачисления средств на текущий счет в иностранной валюте на предприятие в такой ситуации не распространяется. Однако есть риск того, что хранение валюты в кассе предприятия может быть признано нарушением действующего законодательства. Ввиду отсутствия четких разъяснений НБУ по этому поводу лучшим выходом в сложившейся ситуации будет проинструктировать работника перед командировкой, обязав его снимать наличные в иностранной валюте с использованием корпоративной карточки только по мере необходимости во избежание остатка такой валюты по окончании командировки.
Кроме того, предприятию нужно самостоятельно урегулировать вопрос хранения КПК в перерывах между ее использованием, так как в нормативных документах он не освещен. Как правило, КПК хранятся на предприятии вместе с кассовыми документами и выдаются доверенным лицам (держателям) в случае необходимости, но могут и постоянно находится у доверенных лиц.