обмен электронными накладными

[Marlboro]

Ну так я же написал - прочтите новую статью 201, там все есть:

201.10. При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

[Kate4]

Marlboro, до 01.01.2015 при регистрации НН мы руководствовались пунктом 11. Перехідних положень. Вот так он звучал до 31.12.2014 (взято из НКУ на сайте)
11. Реєстрація податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить:

понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року;

понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року;

понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року;

понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року.

Податкова накладна, в якій сума податку на додану вартість не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних. Податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній.

(Абзац шостий пункту 11 підрозділу 2 розділу XX в редакції Закону N 3609-VI від 07.07.2011)

До платників податку, для яких на дату виписки накладної цим підрозділом не запроваджено обов'язковість реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних, не застосовуються норми абзаців восьмого і дев'ятого пункту 201.10 статті 201 цього Кодексу.

Теперь, с 01.01.15 вступили в силу изменения в НКУ , в которых указано, что:
перше речення абзацу шостого виключити;
доповнити абзацом восьмим такого змісту:
«З 1 лютого 2015 року реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній/розрахунку коригування»;

Причем тут 01.01.15? Четко указана дата 01.02.2015.

Переходные положения для того и написаны, чтобы руководствоваться ими по определенным датам, там указанны ставки налогов на прибыль по датам, ставки эконалога и т.д.

[Marlboro]

Marlboro, до 01.01.2015 при регистрации НН мы руководствовались пунктом 11. Перехідних положень. Вот так он звучал до 31.12.2014 (взято из НКУ на сайте)

Когда были НН с импортными товарами и с суммами НДС свыше указанных - да. Но электронные НН всегда регистрируются в ЕРНН.
На всякий случай размещу тут это вот, чтобы другие пользователи не натыкались на эти же грабли и не упорствовали где не нужно))

Напоминалка с сайта МЕДОКа:

Слід зазначити, що коли податкова накладна складена в електронній формі на вимогу покупця, то вона підлягає проведению обязательной регистрации в ЕРНН независимо от размера НДС и номенклатуры товара.

Лист ДПС України від 05.11.12 №4769/0/61-12/15-3115

Короче, все НН составляем в электронной форме - а все электронные НН подлежат регистрации в ЕРНН.

П.С. специально для Вас напомню, что реформой внесена статья 120-1 НКУ, которая предусматривает штраф за нерегистрацию НН. Статья действует с 01.01.15 и не действует на НН, составленные в промежутке 01.02.15-01.07.15. Так что за нерегистрацию НН (абсолютно всех НН), составленных в январе, можно схлопотать штраф в размере 10-50% суммы НДС этой накладной. Хороших рождественских праздников

[Вероніка]

ЕБНЗ 101.19

Коротка:
Передача покупцеві податкової накладної в електронній формі здійснюється продавцем у спосіб, передбачений домовленістю з покупцем, зокрема: за допомогою засобів інформаційних, телекомунікаційних, інформаційно-телекомунікаційних систем або шляхом відправлення електронного носія, на якому записано цей документ.
Повна:
Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів:
а) у паперовому вигляді;
б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. У такому разі складання податкової накладної у паперовому вигляді не є обов’язковим.
Згідно зі ст. 5 р. ІІ Закону України від 22.05.2003 № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 851) електронний документ - документ, інформація в якому зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов’язкові реквізити документа.
Склад та порядок розміщення обов’язкових реквізитів електронних документів визначається законодавством.
Згідно зі ст. 10 Закону № 851 відправлення та передавання електронних документів здійснюються автором або посередником в електронній формі за допомогою засобів інформаційних, телекомунікаційних, інформаційно-телекомунікаційних систем або шляхом відправлення електронних носіїв, на яких записано цей документ.
Таким чином передача покупцеві податкової накладної в електронній формі здійснюється продавцем у спосіб, передбачений домовленістю з покупцем, зокрема: за допомогою засобів інформаційних, телекомунікаційних, інформаційно-телекомунікаційних систем або шляхом відправлення електронних носіїв, на яких записано цей документ, за домовленістю з покупцем.





Дело в том, что в Переходніх положениях 2 или 3 раза речь идёт о 01.02. Столько описок на одной странице?

[Kate4]

Marlboro, спасибо за обмен мнениями. Дождемся окончания новогодних праздников и разъяснений налоговой по этому поводу.
P.S. Ваша забота о том, чтобы я не схлопотала штраф, поразила меня до глубины души)#curtsey#

[Вероніка]

Очень хотелось бы верить, что 5 числа на работу выйдет ещё кто-то кроме вечно бдящих бухгалтеров и наконец-то опубликуют на официальных сайтах и НКУ с изменениями и другие законы. Тогда у нас появится замечательный повод пообщаться ещё и на Рождество.

То, что Голос Украины висит с ночи - навод на подозрительные мысли. Интересно, в бумажном виде его уже успели развезти?

[Marlboro]

Дело в том, что в Переходніх положениях 2 или 3 раза речь идёт о 01.02. Столько описок на одной странице?

Повторюсь - не стоит искать скрытый смысл, читать между строк и догадываться, как на самом деле хотели написать закон. Это чревато.
Нужно применять то, что написано по факту. Если в законе есть даже видимая ошибка - то следует применять закон с учетом этой ошибки до ее исправления законодательным путем.

Kate4, да я ж не для себя работаю, за Вас волнуюсь) А мнение налоговой, как говорится, "немного предсказуемо" - регистрировать усьо без разбора, так как обязательная регистрация всех НН это дополнительная возможность допустить ошибки в работе, а ошибки в работе это возможность поиметь чуть-чуть больше налогов

[opz]

Marlboro, спасибо за обмен мнениями. Дождемся окончания новогодних праздников и разъяснений налоговой по этому поводу.
P.S. Ваша забота о том, чтобы я не схлопотала штраф, поразила меня до глубины души)#curtsey#

вот только после разъяснений ГФС еще больше появляется вопросов: http://sfs.gov.ua/baneryi/elektronne-ad ... 63458.html #wall#

[Marlboro]

Очень хотелось бы верить, что 5 числа на работу выйдет ещё кто-то кроме вечно бдящих бухгалтеров и наконец-то опубликуют на официальных сайтах и НКУ с изменениями и другие законы. Тогда у нас появится замечательный повод пообщаться ещё и на Рождество.

То, что Голос Украины висит с ночи - навод на подозрительные мысли. Интересно, в бумажном виде его уже успели развезти?

Та они вот-вот "выйдут с комитетов" - и начнут дописывать, покой нам только сниться. А касательно голоса - я в тему "реформы" скинул прямую ссылку на журнал, которая открывается.

[Popen]

Обмен налоговыми накладными в электронном виде и их регистрация в ЕРНН. Какую программу выбрать? (сравнительная таблица) http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=153895