условная продажа основных фондов при появлении без-НДС-ных операций
-
gerda22
- Просвещенный
- Повідомлень: 172
- З нами з: 18 лютого 2013, 01:24
- Дякував (ла): 15 разів
- Подякували: 9 разів
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, может кто сталкивался с похожей ситуацией. У фирмы в 2013 году появились операции, которые не являются объектом налогообложения, вместе с тем остались в большей мере операции, которые НДС-ные... Вопрос нужно ли делать условную продажу ОС, товаров согласно пункту 198.5 НКУ... Если нужно то в какой мере? ведь мы не полностью стали без НДС-ными, то есть бухать все в продажу мне кажется неправильно.. Я думаю, что нужно делать процентовку, но законодательного подтверждения найти не могу. Подскажите, кто знает? Заранее спасибо...
-
maximum2000
- Мудрец
- Повідомлень: 126
- З нами з: 17 січня 2013, 05:56
- Подякували: 43 рази
вы ведете учет отдельно налогооблагаемых и неналогооблагаемых операций, нало определиться, они освобожденыне от налогообложения или не являющиеся объектом налогообложения. Соответсвтенно сдаете декларацию по НДС - начисляете обязательство по НДС от НДСных операций и информативно показываете необлагаемые и освобожденные операции. Причем надо следить за правильностью раскрытия в декларации сумм необлагаемых операций, потому что от этого зависит процент соотношения налогооблагаемых и неналогооблагаемых операций, от этого процента зависит сумма налогового кредита.
Право на начисление налогового кредита возникает независимо от того, стали ли такие товары/услуги и основные фонды использоваться в облагаемых налогом операциях в пределах хозяйственной деятельности предприятия в течение отчетного налогового периода, а также от того, осуществляло ли предприятие облагаемые налогом операции в течение такого отчетного налогового периода.
Если предприятие приобретает (изготавливает) товары/услуги и необоротные активы, которые предназначаются для их использования в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождающихся от налогообложения, то суммы налога, оплаченные (начисленные) в связи с таким приобретением (изготовлением), не включаются в налоговый кредит такого предприятия.
Если в последующем:
• такие товары/услуги фактически используются в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождаемых от налогообложения,
• основные фонды переводятся в состав непроизводственных фондов
• установлены факты недостачи (кражи),
то с целью налогообложения такие товары/услуги, основные фонды считаются проданными по их обычной цене в налоговом периоде, на который приходится такое использование или перевод, но не ниже цены их приобретения (изготовления, строительства, сооружения), в том случае, если предприятие воспользовалось правом на налоговый кредит по этим товарам/услугам.
В случае, если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги частично используются в облагаемых налогом операциях, а частично - нет, к суммам налога, которые предприятие имеет право включить в налоговый кредит, относится та доля оплаченного (начисленного) налога во время их приобретения или изготовления, которая отвечает доле использования таких товаров/услуг в облагаемых налогом операциях.
Доля использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми и необлагаемыми налогом операциями определяется в процентах как отношение объемов по поставкам облагаемых налогом операций (без учета сумм налога) за предыдущий календарный год к совокупным объемам поставок облагаемых налогом и необлагаемых операций (без учета сумм налога) за этот же предыдущий календарный год. Определенная в процентах величина применяется в течение текущего календарного года.
Предприятия, у которых в течение предыдущего календарного года отсутствовали необлагаемые операции, а такие необлагаемые операции начали осуществляться в отчетном периоде, проводят в текущем календарном году расчет доли использования приобретенных товаров / услуг между облагаемыми и необлагаемыми налогом операциями, на основании расчета, определенного по фактическим данным объемов поставок облагаемых и необлагаемых налогом операций первого отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие операции.
Расчет доли использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми и необлагаемыми налогом операциями подается в орган государственной налоговой службы одновременно с налоговой декларацией отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие облагаемые и необлагаемые налогом операции.
Предприятие по итогам календарного года осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг в облагаемых налогом операциях исходя из фактических объемов, проведенных на протяжении года облагаемых и необлагаемых налогом операций.
Перерасчет доли использования необоротных активов в облагаемых налогом операциях осуществляется по результатам 12, 24 и 36 месяцев их использования.
статьи 198-199 Налогоовго кодекса.
То есть - вы делаете условную поставку лишь тех товаров и оснвоных средств ,которые используются для безНДСных операций. Для остальных не надо.
Право на начисление налогового кредита возникает независимо от того, стали ли такие товары/услуги и основные фонды использоваться в облагаемых налогом операциях в пределах хозяйственной деятельности предприятия в течение отчетного налогового периода, а также от того, осуществляло ли предприятие облагаемые налогом операции в течение такого отчетного налогового периода.
Если предприятие приобретает (изготавливает) товары/услуги и необоротные активы, которые предназначаются для их использования в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождающихся от налогообложения, то суммы налога, оплаченные (начисленные) в связи с таким приобретением (изготовлением), не включаются в налоговый кредит такого предприятия.
Если в последующем:
• такие товары/услуги фактически используются в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождаемых от налогообложения,
• основные фонды переводятся в состав непроизводственных фондов
• установлены факты недостачи (кражи),
то с целью налогообложения такие товары/услуги, основные фонды считаются проданными по их обычной цене в налоговом периоде, на который приходится такое использование или перевод, но не ниже цены их приобретения (изготовления, строительства, сооружения), в том случае, если предприятие воспользовалось правом на налоговый кредит по этим товарам/услугам.
В случае, если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги частично используются в облагаемых налогом операциях, а частично - нет, к суммам налога, которые предприятие имеет право включить в налоговый кредит, относится та доля оплаченного (начисленного) налога во время их приобретения или изготовления, которая отвечает доле использования таких товаров/услуг в облагаемых налогом операциях.
Доля использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми и необлагаемыми налогом операциями определяется в процентах как отношение объемов по поставкам облагаемых налогом операций (без учета сумм налога) за предыдущий календарный год к совокупным объемам поставок облагаемых налогом и необлагаемых операций (без учета сумм налога) за этот же предыдущий календарный год. Определенная в процентах величина применяется в течение текущего календарного года.
Предприятия, у которых в течение предыдущего календарного года отсутствовали необлагаемые операции, а такие необлагаемые операции начали осуществляться в отчетном периоде, проводят в текущем календарном году расчет доли использования приобретенных товаров / услуг между облагаемыми и необлагаемыми налогом операциями, на основании расчета, определенного по фактическим данным объемов поставок облагаемых и необлагаемых налогом операций первого отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие операции.
Расчет доли использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми и необлагаемыми налогом операциями подается в орган государственной налоговой службы одновременно с налоговой декларацией отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие облагаемые и необлагаемые налогом операции.
Предприятие по итогам календарного года осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг в облагаемых налогом операциях исходя из фактических объемов, проведенных на протяжении года облагаемых и необлагаемых налогом операций.
Перерасчет доли использования необоротных активов в облагаемых налогом операциях осуществляется по результатам 12, 24 и 36 месяцев их использования.
статьи 198-199 Налогоовго кодекса.
То есть - вы делаете условную поставку лишь тех товаров и оснвоных средств ,которые используются для безНДСных операций. Для остальных не надо.
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Все нормально, мы разрешаем Вам сдать это ОС в аренду.kinna писав:Доброе утро!!! Подскажите пожалуйста: Сдача в аренду ОС которое числиться на балансе, и при этом полностью изношено!!!!!
-
Marlboro
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 12590
- З нами з: 17 грудня 2012, 02:08
- Дякував (ла): 252 рази
- Подякували: 4095 разів
Если оперативная аренда то как всегда, то-есть никак. Вы, насколько понял арендодатель - будете каждый месяц показывать доход, Дт361 Кт713. Ну и МинФин рекомендует в целях "щоб не забули" относить объект аренды на отдельный субсчет, например Дт1032 Кт1031, где 1032 - ОС в аренде, 1031 - ОС не в аренде.
-
Larabara
- Гений
- Повідомлень: 315
- З нами з: 20 жовтня 2012, 14:16
- Дякував (ла): 207 разів
- Подякували: 122 рази
Добрый день!Подскажите пожалуйста. у ТОВки плательщик НДС в августе 2013 году появились операции освобожденные от НДС.Нужно ли мне было начислять налоговые обязательства на ОС-амортизируется только компьтер( все остальные ОС самортизированы в 0).С августа операций с НДС не было.Заранее спасибо !