Продажа авто предприятия.

[Юлия11]

Наше предприятие тоже продало автомобиль по справке-счет физлицу (работнику предприятия). Сбор в пенсионный фонд нужно уплачивать при этой операции? Если нужно, то кто должен платить и какой процент?

Вы продали автомобиль уже бывший ранее зарегистрированный ? Пенсионный фонд платится только при первой регистрации (покупателем) автомобиля в размере 3% или 5% в зависимости от цены.

Да, автомобиль уже был ранее зарегистрирован. Большое спасибо

[Ania_911]

Перенесено
От: 10 ноября 2014 г. 10:53:25

Добрый день!

В октябре 2014 юр.лицо (плательщик НДС и плательщик налога на прибыль) продали авто физлицу ч/з посредника по договору комиссии. Продажна цена ниже оценочной больше чем 20%.

Нужно ли доначислять обязательства по НДС (ПН перевищення звичайної ціни від фактичної)?
Будет ли НДФЛ на сумму разницы (если продажа без скидок, не сотруднику, было объявление в интернете)?

Если можно нормативку...

СПАСИБО!

[ScAudit]

Добрый день!

В октябре 2014 юр.лицо (плательщик НДС и плательщик налога на прибыль) продали авто физлицу ч/з посредника по договору комиссии. Продажна цена ниже оценочной больше чем 20%.

Нужно ли доначислять обязательства по НДС (ПН перевищення звичайної ціни від фактичної)?

якщо брати до уваги тільки ПКУ , то так для контрольованих операцій та ні для неконтрольованих , якщо брати практику податківців, то донараховують на до ціни оцінки.
див.
188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу)...
14.1.71. звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.
Якщо під час здійснення операції обов’язковим є проведення оцінки, вартість об’єкта оцінки є підставою для визначення звичайної ціни для цілей оподаткування за умови, що неможливо застосувати методи, зазначені у підпункті 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 цього Кодексу.

Будет ли НДФЛ на сумму разницы (если продажа без скидок, не сотруднику, было объявление в интернете)?

Если можно нормативку...

СПАСИБО!

- ні, ПДФО немає

[sonata_n]

я правильно розумію, що потрібно донараховувати ПДВ до оціночної в будь-якому випадку не залежно від суми різниці (навіть якщо 100 грн.)? В нашому випадку авто не нове, тому звичайна ціна = оціночній
ПКУ 189.3.
...
ціна продажу вживаного транспортного засобу визначається:

для фізичної особи виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого засобу, розрахованої суб'єктом оціночної діяльності, уповноваженим здійснювати оцінку відповідно до закону

[ScAudit]

я правильно розумію, що потрібно донараховувати ПДВ до оціночної в будь-якому випадку не залежно від суми різниці (навіть якщо 100 грн.)? В нашому випадку авто не нове, тому звичайна ціна = оціночній
ПКУ 189.3.
...
ціна продажу вживаного транспортного засобу визначається:

для фізичної особи виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого засобу, розрахованої суб'єктом оціночної діяльності, уповноваженим здійснювати оцінку відповідно до закону

даний пункт застосовують ті підприємства, діяльністю яких є продаж вживаних товарів.
189.3. У разі якщо платник податку провадить підприємницьку діяльність з постачання вживаних товарів (комісійну торгівлю), що придбані в осіб, не зареєстрованих як платники податку, базою оподаткування є комісійна винагорода такого платника податку.

тобто якщо ви продаєте свій основний засіб, навіть якщо він вживаний - ваша стаття 188.1 (див. пост вище), якщо ж продаж вживаних товарів, речей це ваша основна діяльність, то застосовуєте 189.3.

якщо говорити про різницю між оціночною і ціною договору, в разі якщо ПКУ вимагає застосовувати оціночну вартість не важливо 100 грн чи 5 грн різниці - ви просто берете оціночну

[sonata_n]

це не наша основна діяльність (продаж вживаних речей), продаємо свій ОС.
Оціночна вартість авто 115 000 грн., а продали за 110 000 грн.

Потрібно виписувати 2-ві ПН? 1- на суму продажу (110 000 грн.), а 2- на перевищення звичайної ціни від фактичної (5000 грн.)?
у 2-й ПН реквізити покупця заповнювати свої, тільки ІПН -400000000000? Чи потрібно/можна реєструвати таку ПН у ЄРПН?

[svitlass]

Ні, якщо виписуєте неплатнику ПДВ

[ScAudit]

це не наша основна діяльність (продаж вживаних речей), продаємо свій ОС.
Оціночна вартість авто 115 000 грн., а продали за 110 000 грн.

Потрібно виписувати 2-ві ПН? 1- на суму продажу (110 000 грн.), а 2- на перевищення звичайної ціни від фактичної (5000 грн.)?
у 2-й ПН реквізити покупця заповнювати свої, тільки ІПН -400000000000? Чи потрібно/можна реєструвати таку ПН у ЄРПН?

вище писала, що по кодексу якщо ваша поставка не є контрольованою операцією, то податкове зобовязання буде визначатись на рівні ціни договору
ПН=110 000 (1 накладна , чи її реєструвати- так якщо комісіонер платник пдв і ні, якщо неплатник - вище ви писали що продаж було вчинено через комісіонера)

якщо дана операція є контрольованою , то 2 ПН: 110 та 5 тис (ПН на 5 тис реєструвати не потрібно )

на практиці податківці приходять і донараховують або намагаються донарахувати ПДВ до оціночної вартості у неконтрольованих операціях,


тобто якщо ви прийняли для себе, що ви будете нараховувати ПЗ виходячи із 115 тис., то 2 накладних

[sonata_n]

на практиці податківці приходять і донараховують або намагаються донарахувати ПДВ до оціночної вартості у неконтрольованих операціях,


Підкажіть, будь-ласка, у випадках коли податківці донараховують, на які нормативи вони зазвичай посилаються посилаються?

[ScAudit]

на практиці податківці приходять і донараховують або намагаються донарахувати ПДВ до оціночної вартості у неконтрольованих операціях,

Підкажіть, будь-ласка, у випадках коли податківці донараховують, на які нормативи вони зазвичай посилаються посилаються?

питання художньої творчості податківців дуже широке #smile3#
в подібних випадках можуть говорити/написати, що звичайна ціна при такій операції = оціночній по ст 14 і повністю забути що ст.188 для неконтрольованих операцій визначає що база оподаткування= ціні договору і не привязується до звичайної.
Далі залежить тільки від підприємства- якщо на протязі перевірки підприємство не відстоює (сперечається) свою позицію і не говорить, що працівник ДПІ зобовязаний знати норми ПКУ, а саме 188 статтю, а сидить і нічого не каже, то 99% що напишуть. Далі у підприємства є право на адміністративне та судове оскарження.
В разі якщо п-во бореться ще у процесі перевірки 70% що не напишуть, і 30% що напишуть.Знову ж залежить від того чи є у вас інші помилки, чи були встановлені їм плани та які.