Основні засоби

[tomassa]

Ещё...
УЧЕТ ЭЛЕКТРОННЫХ ПРОДУКТОВ (КОМПЬЮТЕРНЫХ ПРОГРАММ)
Определения терминов "компьютерная программа" и "база данных" приведены в ст. 1 Закона Украины от 23.12.93 г. № 3792-XII "Об авторском праве и смежных правах" (далее - Закон об авторском праве):
компьютерная программа - это набор инструкций в виде слов, цифр, кодов, схем, символов или в любом другом виде, выраженных в форме, пригодной для считывания компьютером, приводящих его в действие для достижения определенной цели или результата (данное понятие охватывает как операционную систему, так и прикладную программу, выраженные в исходном или объектном кодах);
база данных (компиляция данных) - совокупность произведений, данных или любой другой независимой информации в произвольной форме, в том числе электронной, подбор и расположение составных частей которой и ее упорядочение являются результатом творческого труда, составные части которой являются доступными индивидуально и могут быть найдены при помощи специальной поисковой системы на основании электронных средств (компьютера) или других средств.
В п. 4 П(С)БУ-8 определено, что нематериальный актив - это немонетарный актив, который не имеет материальной формы и может быть идентифицирован. В бухгалтерском учете компьютерная программа при соблюдении условий, определенных этой нормой, признается нематериальным активом (см. письмо Минфина от 13.07.2009 г. № 31-34000-20-10/18896).
Для учета и обобщения информации о наличии и движении нематериальных активов Инструкцией по применению Плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 30.11.99 г. № 291, предусмотрен счет 12 "Нематериальные активы".
Компьютерная программа учитывается на субсчете 127 "Прочие нематериальные активы" и впоследствии амортизируется. При этом следует обратить внимание на то, что в случае приобретения компьютерной программы (например, "1С-Бухгалтерия", "Акцент" и пр.), как правило, приобретается право пользования такой программой.
Программа не может быть оприходована на субсчете 125 "Авторские и смежные с ними права", на котором ведется учет, в частности, прав на программы для ЭВМ, базы данных, так как предприятие, приобретая программу, не имеет права ее тиражировать, воспроизводить и распространять. Указанные операции можно производить только при наличии авторского права. Передача прав на эти объекты регулируется Законом Украины от 23.12.93 г. № 3792-XII "Об авторском праве и смежных правах". В соответствии со ст. 31 этого закона авторское право передается авторским договором. То есть, если предприятие приобретает авторское право на компьютерную программу согласно требованиям действующего законодательства, то в этом случае используется субсчет 125 "Авторские и смежные с ними права" (дополнительно см. письмо Минфина от 17.04.2007 г. № 31-34000-10-10/7860).
Если при приобретении программы (п. 11 П(С)БУ-8) или в процессе ее использования (п. 18 П(С)БУ-8) производится доработка, в результате которой повышается производительность труда бухгалтера или пропадает необходимость в покупке других программ, что приводит к увеличению первоначально ожидаемых будущих экономических выгод или уменьшению расходов, то такие затраты включаются в состав первоначальной стоимости бухгалтерской программы.
В соответствии со ст. 8 Закона об авторском праве компьютерные программы и базы данных являются объектами авторского права, которые соответствуют определению понятия "нематериальные активы", приведенному в НКУ.
Согласно п.п. 14.1.120 п. 14.1 ст. 14 НКУ нематериальные активы - это право собственности на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе промышленной собственности, а также другие аналогичные права, признанные объектом права собственности (интеллектуальной собственности), право пользования имуществом и имущественными правами налогоплательщика в установленном законодательством порядке, в том числе приобретенные в установленном законодательством порядке права пользования природными ресурсами, имуществом и имущественными правами.
Расходы на приобретение нематериальных активов для использования в хозяйственной деятельности в соответствии с п. 144.1 ст. 144 НКУ подлежат амортизации. Амортизация начисляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию. Согласно п.п. 145.1.1 п. 145.1 ст. 145 НКУ начисление амортизации нематериальных активов осуществляется с применением методов, определенных п.п. 145.1.5 п. 145.1 ст. 145 НКУ.
Подпунктом 145.1.1 п. 145.1 ст. 145 НКУ нематериальные активы распределены на группы, для которых установлены сроки действия права пользования. В частности:
к 5-й группе относятся авторское право и смежные с ним права (право на литературные, художественные, музыкальные произведения, компьютерные программы, программы для электронно-вычислительных машин, компиляции данных (базы данных), фонограммы, видеограммы, передачи (программы) организаций вещания и т. п.), кроме тех, расходы на приобретение которых признаются роялти;
к 6-й группе относятся прочие нематериальные активы (право на ведение деятельности, использование экономических и других привилегий и т. п.).
Отметим, что в соответствии с п.п. 145.1.1 п. 145.1 ст. 145 НКУ, если правоустанавливающим документом срок действия права пользования нематериальным активом не определен, то он составляет не менее 2 лет и не более 10 лет непрерывной эксплуатации.
Вопросы начисления амортизации собственником программных комплексов и программных продуктов рассмотрены ГНСУ в письме от 25.05.2012 г. № 8973/6/15-1415.
В соответствии с п.п. 14.1.244 п. 14.1 ст. 14 НКУ нематериальные активы являются товаром, то есть при их приобретении право на налоговый кредит по НДС возникает согласно п. 198.1 ст. 198 НКУ.

[fin_o]

Подскажите пожалуйста, я правильно отношу на ОС?
Покупаем Програмна продукція "ESET Endpoint Antivirus". 30 ПК (1 рік) Цена 7560 (без ПДВ)

Отношу к ОС гр. 4 (2 роки)

група 4 - машини та обладнання

електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 гривень

Смущает, что покупаю антивирус на 1 год (на 30 комп.), а амортизация 2 года.
Правильно?
Спасибо.

если вы купили действительно программу - то это нематер актив,
если вы купили лицензию/право пользования - то это расходы

Дословно в счете написано: Програмна продукція "ESET Endpoint Antivirus". 30 ПК (1 рік)
На словах мы купили антивирусник на 30 компов на 1 год.

[Олеся26]

Прошу помощи!!!
На балансе стоит ОС за 40 тыс. - амортизация
Директор думает что с ним лучше сделать - продать или на металобрухт?
Я думаю, что лучше продать, но как насчитывается ПДВ сегодня?
Если списать, то тоже ПДВ, но на какую сумму?
Если продать - возникает тот же вопрос?
Что с ним выгоднее сделать?

[fin_o]

fin_o, обсуждали здесь... http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postst10399.aspx

Ещё тема... http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=29206

Исходя из 2 ссылки выходит таки ОС.

Если предприятие является конечным потребителем созданной программы, то есть получает только право ее использования без получения каких-либо авторских прав, указанная компьютерная программа может учитываться или в составе единого объекта основных средств группы 4 (так называемая ЭВМ-версия, являющаяся неотъемлемой частью компьютера), или как нематериальный актив группы 6 (право пользования).

Относительно права пользования можно сказать следующее. Так, предприятие приобретает компьютерную программу с целью ее использования в собственной хозяйственной деятельности в качестве вспомогательного инструмента при решении тех или иных производственных задач (обработки данных, бухгалтерского или управленческого учета, технических или научных расчетов, дизайна, проектирования и т. п.). Платеж по такому договору не соответствует определению роялти в понимании норм подпункта 14.1.225 НК, и не будет включаться в состав расходов.

Нашла на сайте ГНИ:
Як в податковому обліку платника податку на прибуток відображається придбання комп’ютерної програми
http://zir.minrd.gov.ua/main/bz/view/?src=ques
Коротка:
Комп’ютерна програма визнається нематеріальним активом і належить до 5 групи нематеріальних активів, при цьому правовстановлюючими документами строк дії права користування комп’ютерною програмою має бути встановлений не менше як 2 роки.
Якщо правовстановлюючими документами строк дії права користування комп’ютерною програмою встановлений менше як 2 роки, то витрати на придбання такої програми в податковому обліку платника податку на прибуток відображаються шляхом амортизації не менше як 2 роки із застосуванням методів, визначених у пп.145.1.5 п.145.1 ст.145 ПКУ.
Повна:
Підпунктом 14.1.120 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено поняття нематеріальних активів, як право власності на результати інтелектуальної діяльності, у тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об’єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами платника податку в установленому законодавством порядку, у тому числі набуті в установленому законодавством порядку права користування природними ресурсами, майном та майновими правами.
Відповідно до п.144.1 ст.144 ПКУ амортизації підлягають витрати на придбання основних засобів, нематеріальних активів та довгострокових біологічних активів для використання в господарській діяльності.
Підпунктом 145.1.1 п. 145.1 ст. 145 ПКУ визначені групи нематеріальних активів і встановлені строки дії права користування відповідно до правовстановлюючого документа. Зокрема, авторське право та суміжні з ним права (право на літературні, художні, музичні твори, комп’ютерні програми, програми для електронно-обчислювальних машин, компіляції даних (бази даних), фонограми, відеограми, передачі (програми) організацій мовлення тощо) крім тих, витрати на придбання яких визнаються роялті, відносяться до групи 5. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється із застосуванням методів, визначених у пп.145.1.5 п. 145.1 ст. 145 ПКУ і для об’єктів нематеріальних активів групи 5 встановлений правовстановлюючими документами строк амортизації має бути не менш як 2 роки.
Водночас пп. 145.1.2 п. 145.1 ст. 145 ПКУ визначено, що нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється наказом по підприємству при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс), але не менше ніж визначено в пункті 145.1 і призупиняється на період його виводу з експлуатації (для реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації та інших причин) на підставі документів, які свідчать про виведення таких основних засобів з експлуатації.
Враховуючи викладене, комп’ютерна програма визнається нематеріальним активом і належить до 5 групи нематеріальних активів, при цьому правовстановлюючими документами строк дії права користування комп’ютерною програмою має бути встановлений не менше як 2 роки.
Отже, витрати на придбання такої програми в податковому обліку платника податку на прибуток відображаються шляхом амортизації протягом не менше як 2 роки із застосуванням методів, визначених у пп.145.1.5 п.145.1 ст.145 ПКУ.

[katerina777]

подскажите , пожалуйста:)
ООО плательщик НДС продает основное средство, внесенное в уставный фонд. При этом была проведена экспертная оценка. Вопрос у меня такой возник, продать можно по цене оценщика , или сверху еще НДС накрутить нужно7

[ScAudit]

подскажите , пожалуйста:)
ООО плательщик НДС продает основное средство, внесенное в уставный фонд. При этом была проведена экспертная оценка. Вопрос у меня такой возник, продать можно по цене оценщика , или сверху еще НДС накрутить нужно7

для плательщиков НДС оценщики в отчете об оценке пишут цену как с НДС так и без и указывают конкретно , внимательно прочитайте какую цену он обозначил

[katerina777]

подскажите , пожалуйста:)
ООО плательщик НДС продает основное средство, внесенное в уставный фонд. При этом была проведена экспертная оценка. Вопрос у меня такой возник, продать можно по цене оценщика , или сверху еще НДС накрутить нужно7

для плательщиков НДС оценщики в отчете об оценке пишут цену как с НДС так и без и указывают конкретно , внимательно прочитайте какую цену он обозначил

рыночная стоимость *** грн, про НДС ни слова..

[katerina777]

подскажите , пожалуйста:)
ООО плательщик НДС продает основное средство, внесенное в уставный фонд. При этом была проведена экспертная оценка. Вопрос у меня такой возник, продать можно по цене оценщика , или сверху еще НДС накрутить нужно7

для плательщиков НДС оценщики в отчете об оценке пишут цену как с НДС так и без и указывают конкретно , внимательно прочитайте какую цену он обозначил

рыночная стоимость *** грн, про НДС ни слова..

не,не,не..в конце в табличке нашла..спасибо большое#thank2#

[Natalenna]

Добрий вечір! Всіх з Новим роком! Купили патрон до токарного станка,вартістю 700 грн. Як його правильно відобразити в обліку? Як запчастину і потім в межах 10% ліміту на витрати віднести (ремонт токарного станка)? Чи це іде як покращення ОЗ і я повинна збільшити первісну вартість? Чи обліковувати як податкову малоцінку, але це, по суті, частина токарного станка, а не окремий ОЗ?

[ar4ik]

Я патроны учитывала как малоценку, т.к. в последнее время они такого качества, что если дотягивают до года, то хорошо и опять же- его можно переставить на другой станок, продать, да и на издержки приятно отнести.