возврат товара ПРОВОДКИ

[Анфиса1980]

http://www.sta.lviv.ua/index.php?id=30& ... 495aaf13cf

Відповідно до п. 140.2 ст. 140 Податкового кодексу у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку – продавець та платник податку – покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації.

Тобто у періоді повернення товару продавець зменшує суму відображеного раніше доходу від цього продажу. При цьому сума зменшених доходів продавця відображається зі знаком «–» у рядку 03.26 «Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)» додатка ІД до декларації з податку на прибуток за період, в якому відбулося повернення товару, з подальшим перенесенням їх до рядка 03 самої декларації.

Одночасно зі зменшенням доходів продавець повинен також відкоригувати (у бік зменшення) суму понесених витрат. Таке коригування здійснюється на величину собівартості товарів, що повертаються.

У декларації з податку на прибуток сума коригування витрат продавця відображається зі знаком «–» у рядку 06.4.25 «Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)» додатка ІВ з подальшим перенесенням до рядка 06.4 самої декларації.

[lara777]

налоговая меня консультировала, что возврат от покупателей находит свое отображение в строке 06.4 ІВ.
я теперь даже не знаю...
додаток ІВ к строке 06.4 имеет строку 06.4.25, куда попадает сумма возрата от покупателя "Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (+,-)"
додаток ІД к строке 03 - отражается в 03.26 "Перерахунок доходу у разі зміни суми компенсації вартості товарів (+,-)"

ІД к строке 03 - возврат от покупателей (уменьшается доход)
ІВ к строке 06.4 - возврат от поставщиков
В налоговой есть такие консультанты как я колумбийский летчик, они же Вам письменного разъяснения наверняка не дали.

погодите, тут выше писалось, что возврат поставщику вообще не отражается в декларации.... как же так??

Если вы возврашщаете товар поставщику, то значит вы его еще не реализовали. Поэтому этот возврат не отражается в декларации.

В дод. ІВ к строке 06.4.25 "Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -)" показывается изменеие сумм компенсации стоимости - теоретически поставщик может вам поменять цену отгрузки задним числом.

[Анфиса1980]

что-то не вставляется красиво ссылка, скопирую сюда весь текст!

24.07.2012
Податковий облік операцій з повернення товарів

Податок на прибуток

Відповідно до п. 140.2 ст. 140 Податкового кодексу у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку – продавець та платник податку – покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації.

Тобто у періоді повернення товару продавець зменшує суму відображеного раніше доходу від цього продажу. При цьому сума зменшених доходів продавця відображається зі знаком «–» у рядку 03.26 «Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)» додатка ІД до декларації з податку на прибуток за період, в якому відбулося повернення товару, з подальшим перенесенням їх до рядка 03 самої декларації.

Одночасно зі зменшенням доходів продавець повинен також відкоригувати (у бік зменшення) суму понесених витрат. Таке коригування здійснюється на величину собівартості товарів, що повертаються.

Прямого посилання щодо потреби такого коригування Податковий кодекс не містить, але це випливає з п. 138.4 ст. 138 Кодексу, згідно з яким витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, тобто в момент переходу до покупця права власності на такий товар (п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу).

У декларації з податку на прибуток сума коригування витрат продавця відображається зі знаком «–» у рядку 06.4.25 «Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)» додатка ІВ з подальшим перенесенням до рядка 06.4 самої декларації.

Щодо товарів, собівартість яких не було включено до витрат платника податку (наприклад, у разі їх придбання до 01.01.2012 р. у фізичної особи – платника єдиного податку), у коригуванні витрат потреби немає.

Вищезазначений порядок відображення повернення товарів у декларації з податку на прибуток (рядок 03.26 додатка ІД і рядок 06.4.25 додатка ІВ) застосовується у тому випадку, якщо продаж товару або його повернення відбулися в різних звітних періодах (кварталах).

Якщо ж продаж товару або його повернення відбулися в одному звітному періоді, то заповнювати наведені вище коригувальні рядки не потрібно. У цьому випадку підсумкові суми доходу і витрат (тобто суми після коригувань) повинні відображатися в рядках 02 і 05 відповідно. Цей висновок також підтверджується консультаціями Єдиної бази податкових знань (ЄБПЗ) (розділи 110.08 «повернення товарів, перегляд цін» та 110.30.03 «звітність: заповнення звітності»).

ПДВ

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, то:

• постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого було проведено такий перерахунок, та надсилає покупцю розрахунок коригування податку (пп. «а» пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу);

• отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник ПДВ на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг (пп. «б» цього підпункту).

Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку – постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

Результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період, форму та порядок заповнення якої затверджено наказом №1492.

Норма п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником ПДВ на кінець звітного (податкового) періоду, в якому було проведено такий перерахунок.


«Вісник податкової служби України», червень 2012 р., №22

[Анфиса1980]

налоговая меня консультировала, что возврат от покупателей находит свое отображение в строке 06.4 ІВ.
я теперь даже не знаю...
додаток ІВ к строке 06.4 имеет строку 06.4.25, куда попадает сумма возрата от покупателя "Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (+,-)"
додаток ІД к строке 03 - отражается в 03.26 "Перерахунок доходу у разі зміни суми компенсації вартості товарів (+,-)"

Вообще для декларации не столь принципиально в какой строчке вы указываете данные, главное, что бы итог был правильный.

Но при возврате товара вы же не изменяете сумму компенсации. на сколько я понимаю изменение сумм компенсации это если вам (вы) отгрузили товар по 2 грн. , а потом увеличили цену до 2-50

как же неважно, как же непринципиально правильность заполнения?? а за нарушение порядка заполнения есть штрафы....

[lara777]

налоговая меня консультировала, что возврат от покупателей находит свое отображение в строке 06.4 ІВ.
я теперь даже не знаю...
додаток ІВ к строке 06.4 имеет строку 06.4.25, куда попадает сумма возрата от покупателя "Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (+,-)"
додаток ІД к строке 03 - отражается в 03.26 "Перерахунок доходу у разі зміни суми компенсації вартості товарів (+,-)"

Вообще для декларации не столь принципиально в какой строчке вы указываете данные, главное, что бы итог был правильный.

Но при возврате товара вы же не изменяете сумму компенсации. на сколько я понимаю изменение сумм компенсации это если вам (вы) отгрузили товар по 2 грн. , а потом увеличили цену до 2-50

как же неважно, как же непринципиально правильность заполнения?? а за нарушение порядка заполнения есть штрафы....

Да есть штраф- административный.
У вас когданибуть проходила проверка без административного штрафа?

[cometa]

А разве есть порядок заполнения? Киньте ссылку


Вот еще одна консультация

Якщо у межах одного звітного кварталу відбувається повернення проданих товарів, основних засобів, коштів у разі розірвання договору, таке повернення або перерахунок суми компенсації не відображається в Податковій декларації з податку на прибуток.
   
  
 По материалам: Відділ масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в Чернівецькій області

[lara777]

А разве есть порядок заполнения? Киньте ссылку

Вот именно!!!

[Venera]

Если вы возврашщаете товар поставщику, то значит вы его еще не реализовали. Поэтому этот возврат не отражается в декларации.

В дод. ІВ к строке 06.4.25 "Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -)" показывается изменеие сумм компенсации стоимости - теоретически поставщик может вам поменять цену отгрузки задним числом.

Ну например, я купила товар и продала, а мне покупатель вернул, я должна и доход уменьшить и себестоимость! Вот себестоимость идет в дод ИВ, а уменьшение дохода и ИД

[lara777]

Если вы возврашщаете товар поставщику, то значит вы его еще не реализовали. Поэтому этот возврат не отражается в декларации.

В дод. ІВ к строке 06.4.25 "Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, -)" показывается изменеие сумм компенсации стоимости - теоретически поставщик может вам поменять цену отгрузки задним числом.

Ну например, я купила товар и продала, а мне покупатель вернул, я должна и доход уменьшить и себестоимость! Вот себестоимость идет в дод ИВ, а уменьшение дохода и ИД

Если вам покупатель вернул товар, то выдолжны откорректировать свой доход и расход.

На налоговики считают вашу фин. нагрузку исходя из стр.02, поэтому им не как не интересно, что бы при возврате товара вы уменьшали ее.

Хотите отражать возврат через прочие доходы/расхолды - пожалуйста отражайте.

Но мое личное мнение - возврат товарао не имеет никакого отношения к изменению компенсационной стоимости товаров.
Изменение компенсационной стоимости товаров - это когда товар остался у вас, но его компенсационная стоимость изменилась.

[Аря]

путем обобщения информации при личном ее сборе, мне удалось выяснить, что существует два способа отображения возвратов как поставщику, так и покупателя
в декларации по налогу на прибыль:

1 способ с заполнением додатков к декларации -
в случае, если имеет место возврат от покупателя, то продавец отображает в декларации по налогу на прибыль сумму возврата (без ндс) в строке 03 ІД "Інші доходи" со знаком «–», а также в додатке к декларации ІД со знаком «–» в строке 03.26 «Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)».

в случае возврата поставщику, то покупатель отображает в декларации по налогу на прибыль сумму возврата (без ндс) в строке 06.4 ІВ "Інші витрати" со знаком «–», в додатке к декларации ІВ со знаком «–» в строке 06.4.25 «Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+, –)».

2 способ без заполнения додатков к декларации -
в случае возврата от покупателя, то продавец в строке 02 "Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))" указывает сумму, уменьшеную на сумму возврата от покупателя (без ндс).

в случае возврата поставщику, то покупатель в строке 05.1 "Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)" указывает сумму, уменьшеную на сумму возврата поставщику (без ндс). Строка 05.1=05.

в данный момент пока отсутствует даже в ЕБНЗ четкая методология. Говорят, не будет считаться ошибкой, если плательщик на свое усмотрение выберет понравившийся ему способ заполнения декларации за 2 квартал. Возможно, в 3-4 квартале налоговики внесут ясность и однозначность в этом вопросе.
ждём-с