Списание материалов

[RED FOX]

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи нараховуються податкові зобов'язання та чи зберігається право на податковий кредит при здійсненні операцій з списання ТМЦ, в тому числі зіпсованих?
...
Відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ у разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання, постачання товарів/послуг та виробничих основних засобів відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності, переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих основних засобів, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент переведення (постачання), а для товарів/послуг - не нижче цін придбання.

Оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), які вже не можуть бути використані в межах його господарської діяльності, то у податковому періоді, в якому відбувається їх списання, платник податку повинен здійснити нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за основною ставкою. База оподаткування при списанні таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) визначається не нижче ціни їх придбання. При цьому, за такою операцією податковий кредит платника податку коригуванню не підлягає

Подробнее: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=15&t=1937

[Пенсионер]

Бухгалтерский учет.
Проводки д-т 991 к-т 201,202 ,28 и т.д списание пропавшего клея
Отражены методом сторно корректировки налогового кредита по НДС с пропавшего клея Д-т 641/НДС К-т 644
Д-т 991 К-т 644
Д-т 794 К-т 991
Налоговый учет
В налоговом периоде когда списываете клей , согласно п.189.1 начисляете налоговые обязательства на сумму списаного клея, и себе выписываете налоговые накладные в двух экзаемплярах

[RED FOX]

СПИСАН ИСПОРЧЕННЫЙ ТОВАР: КАКОВЫ НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПО НДС?

Торговое предприятие списало испорченный товар. Каковы будут налоговые последствия по НДС? Нужно ли ему выписать налоговую накладную? Как отразить такую операцию в отчетности по НДС?

Налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм НДС, начисленных (уплаченных) плательщиком НДС в связи с приобретением и изготовлением товаров (услуг) с целью их последующего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности такого плательщика (п. 198.3 Налогового кодекса, далее - НК). Если в дальнейшем такие товары (услуги) фактически используются в операциях, которые не являются объектом налогообложения или освобождаются от налогообложения, то с целью налогообложения они считаются проданными в налоговом периоде, на который приходится такое использование, при условии, что налогоплательщик воспользовался правом на налоговый кредит по этим товарам (услугам) (п. 198.5 НК). То есть испорченный товар считается использованным не в налогооблагаемых операциях.
В состав общепроизводственных расходов включаются, в частности, недостачи и потери от порчи материальных ценностей в цехах в пределах норм естественного убытка согласно утвержденным центральными органами исполнительной власти и согласованным Минфином нормативам (абзац «и» пп. 138.8.5 НК). Поэтому испорченный товар в пределах норм естественного убытка можно считать как использованный в облагаемых операциях.
Следовательно, при списании испорченного товара торговое предприятие должно определить условную продажу на стоимость такого товара за вычетом потерь в пределах норм естественного убытка. В таком случае данному предприятию необходимо выписать налоговую накладную в двух экземплярах и оставить их у себя. В верхней части оригинала данной накладной делается отметка «х» и указывается тип причины - «10» «признание
условной поставки...» (п. 8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 01.11.11 г. № 1379). В декларации по НДС такая операция отражается в строке 1 за отчетный период, в котором списан испорченный товар и проведены начисления условной продажи.

Наталья КИРПА, начальник отдела массово-разъяснительной работы и обращений граждан ГНИ в Днепровском р-не г. Киева

Баланс № 39

Подробнее: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=15&t=1937

[Лёшик]

У меня аналогичная ситуация: на складе много лет лежит лист и рулон оцинкованный, на сегодняшний день к реализации не пригоден данный товар. Ранее учли по НДС в качестве кредита, теперь хотим списать как порчу и т.п. По НДС понятно - при списании испорченного (в моём случае металла) я выписываю налоговую накладную на условную продажу по цене приобретения, а вот по прибыли что? Ведь отчёт по прибыли не за горами. Как быть?

[А_нна]

В вашем случае надо составить акт о непригодности материалов и сдать на металлолом - доход.
Расходов нет. Т к доказать уважительную причину списания навряд ли получится, т к у метала должны быть большие сроки хранения.

[Nushka]

Подскажите, пожалуйста, на предприятии есть запасы, приобретенные в 2008-2010 году, на сегодняшний день они пришли в непригодность и не могут быть использованы в производстве. Как правильно сейчас их списать?

[Zolter1984]

Подскажите, пожалуйста, на предприятии есть запасы, приобретенные в 2008-2010 году, на сегодняшний день они пришли в непригодность и не могут быть использованы в производстве. Как правильно сейчас их списать?

Приклад:
1.Списано витрати Дт99-Кт20 3000грн.
2.Відкориговано раніше відображену суму ПК з ПДВ методом сторно Дт641-Кт644 (600грн.)
3.Віднесено до складу витрат звітного періоду відкориговану суму ПК з ПДВ Дт99-Кт644 600грн.
4.Оприбутковано відходи, отримані від списання запасів Дт20-Кт75 1500грн. (попадає в доходи в декларацію по прибутку)
5.Сформовано фін.результат Дт794-Кт99 3600грн.
Дт75-Кт794 1500грн.

[Ребекка]

а при чем тут чрезвычайные события. Запасы, в зависимости от суммы я по-тихому списываю в бух.учете, а налоговый не трогаю. Налоговая не сильно лезет в бух.учет, их больше сейчас интересуют никчемы и налоговые расходы и доходы.

[Marlboro]

+1

Тем более, что чрезвычайных доходов и расходов уже нет в классификации ПСБУ.
Списывать на прочие.

[Victoria ♥♥♥]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно провести такую операцию: была собрана насосная станция и введена в эксплуатацию в начале 2013 г., на сегодняшний день в ней сгорел насос, у нас на складе есть такая же модель насоса, как правильно списать этот насос на ремонт этой станции... роботы по монтажу заказываем у другой компании... Спасибо! #agree#