Безоплатно полученные основные средства

[Anka-pylemetchiza]

Подскажите, столкнулась с ситуацией. Учредитель подарил компьютер, мы плательщики единого налога по ставке 3%.
Не могу разобраться с проводками.#wall#

1. Д 10 - К 424 (1000 грн) Оприходован компьютер и введен в эксплуатацию
2. Д 424 - К 641 (1000*3%=30 грн) Начислен единый налог
В следующем месяце начисляем амортизацию
Д 92 - К13
Д 424 - К 745

Вопрос, с какой суммы начислять амортизацию, со справедливой 1000 грн или же с остаточной после начисления ЕН 997 грн. Ведь если взять справедливую стоимость при амортизации у меня остаток по 424 спишется намного быстрее чем 10 счет.#sigh#

[Marlboro]

Вторую запись надо делать Дт10 Кт641. Соответственно первичная стоимость составит 1030грн, которую и будете амортизировать.

[Anka-pylemetchiza]

Если бы...

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 29.11.2002 р. N 053-39152

Міністерство фінансів України на запит щодо визнання відстроченого податку на прибуток з операцій безоплатно отриманих основних засобів повідомляє.

Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28 грудня 2000 року N 353, вартість безоплатно отриманих основних засобів відповідає критеріям визнання постійної різниці. Належна сума податку на прибуток відображається за дебетом субрахунку 424 "Безоплатно одержані необоротні активи" і кредитом рахунку 64 "Розрахунки за податками й платежами".

Начальник Департаменту
податкової політики
та доходів бюджету

І. Якушик

[Anka-pylemetchiza]

Есть еще таблица проводок из вестника, но не могу найти как можно сюда картинку прикрепить.

Спеціальний випуск підготували

Наталія Бондаренко, Ніна Василюк,
Інна Петренко, Оксана Скічко
Оглядачі «Вісника»
Олександр Золотухін
Бухгалтер експерт

«Вісник податкової служби України», квітень 2010 р., № 16 (588),

Подробнее: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=15&p=10125

[Marlboro]

Замечания МинФина верны - если рассматривать ситуацию с налогом на прибыль, с единым налогом думаю несколько иначе, ПСБУ 7:

8. Первісна вартість об'єкта основних засобів складається з таких витрат:
...
реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються в зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобів;
...
суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються підприємству);

[Anka-pylemetchiza]

Дело в том, что с налогом на прибыль проводки делаются точно такие же т е можете рассматривать эту ситуацию как с налогом на прибыль и камень преткновения будет такой же.
Плюс единый налог не относится к непрямым т к у нас только два непрямых налога это НДС и акцизный сбор.

[Marlboro]

В ПСБУ думаю не настолько категоричные формулировки - можно подогнать. Ведь так учитывать намного проще, дабы не возникали разрывы с амортизацией. Хотя, если это не важно, то амортизировать надо 1000грн, счет 42 существует исключительно в целях бух.учета, в дальнейшем он уже на налоговый не повлияет.

[Anka-pylemetchiza]

Очень благодарна Marlboro за отзывчивость)
Нашла как решается данная проблема есть ответ Начальника методологии бух учета Минфина в "Весника" №45 (327) от 12.2004 где сказано, что если стоимость бесплатно полученных ОС не совпадает со стоимостью доп капитала, то сумма признаного дохода не будет равняться сумме начисленной амортизации, а в доходы надо относить пропорционально.
Т е если был начислен налог на прибыль, то Д 424 - К745 (сумма амортизации*3/4), в моем же случае Д424 - К745 (сумма амортизации*97%)
Надеюсь, в будущем это кому-то пригодится)

[drakowa25]

Доброго дня!прочитала раніше написані повідомлення на форумі та багато іншої літератури, але чомусь не можу розібратися.підскажіть будь-ласка директор передав у безкоштовне користування підприємству компютер та принтер(які приблизно були 2 роки в користуванні)
1)як визначити правильно справедливу вартість(вона буде дорівнювати ринковій ціні на даний час) чи беремо первісну вартість
Дт 10 Кт 42 так буде відображатися введення компютера в експлуатацію.
2) підприємство на єдиному податку 5 % та використовує прямолінійний метод амортизації.ЄП будемо нараховувати від справедливої вартості(доходу) Дт 42 Кт 64 чи у міру нарахування амортизації на безплатно отримані активи визначати дохід у розмірі суми амортизації Дт 23 - К13 чи Дт 42 - Кт 745

[Marlboro]

директор передав у безкоштовне користування підприємству компютер та принтер

Для начала определитель - он дал пользоваться этими вещами, или ОТДАЛ их предприятию (с соответствующим документальным оформлением)?