Как списать компьютер с нулевой остаточной стоимостью

[fin_o]

База знань ГНІ:

Вибране Запитання:

Категорія:
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:
101.06 визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг
Запитання:

Які підтверджуючі документи повинні надаватися до контролюючого органу при знищенні чи списанні ОЗ, які вже не можуть використовуватися за первісним призначенням?
Відповідь:

Повна:
Згідно з п.189.9 ст.189 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Відповідно до п.146.16 ст.146 р.ІІІ ПКУ у разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі якщо з незалежних від платника податку обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації, або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних засобів внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, збільшує витрати на суму вартості, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизації окремого об’єкта основних засобів.
Пунктом 146.18 ст.146 р.ІІІ ПКУ визначено, що виведення з експлуатації будь-якого об’єкта основних засобів здійснюється за результатами ліквідації, продажу, консервації на підставі наказу керівника підприємства, а в разі їх примусового відчуження чи конфіскації - згідно із законом.
Документами, що підтверджують знищення, розібрання або перетворення основного засобу залежно від групи такого засобу, можуть бути акти на їх списання відповідної форми, а також висновки відповідної експертної комісії щодо неможливості використання в майбутньому цих засобів за первісним призначенням.
Типові форми актів встановлено наказом Мінстату України від 29.12.95 №352 «Про затвердження типових форм первинного обліку».

[tomassa]

.....но опять таки - это только мнение автора статьи.

Вот то-то и оно... Скоро пойду на семинар... Задам этот вопрос... Интересно мнение аудита... А для большего спокойствия, очевидно, нужно получать индивидуальную консультацию... НО... что-то мне подсказывает, что я уже заранее знаю, каков будет ответ...

[fin_o]

меня тоже интересует этот вопрос, пыталась изучать, но ничего конкретного об НЕ начислении НДС на самортизированные ОС в нормативной базе не нашла... Боюсь, что эта цитата - всего лишь логическое умозаключение редакции журнала... По логике я с ними согласна и было бы хорошо, если это так... НО.... какие фантазии приходят в головы наших контролёров.... мы все знаем...

А как Вам такое?
Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ при самостійній ліквідації основних фондів?
Дата публікації | Автор: Київ ДПА | Друк | Перегляди: 386

Відповідно до підпункту 189.9 статті 189 розділу V Податкового кодексу України (далі – ПК України) у разі якщо основні виробничі або невиробничі фонди ліквідуються за самостійним рішенням платника податку чи безоплатно передаються особі, не зареєстрованій як платник податку, а також у разі переведення необоротних активів до складу невиробничих фондів, така ліквідація, безоплатна передача чи переведення розглядаються для цілей оподаткування як постачання таких основних виробничих фондів або невиробничих фондів за звичайними цінами, що діють на момент такої поставки.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі фонди ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення необоротних активів, або коли платник податку подає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення необоротних активів у інший спосіб, внаслідок чого необоротний актив не може використовуватися за первісним призначенням.
Відповідно до підпункту 189.10 статті 189 розділу V ПК України у разі якщо внаслідок ліквідації необоротних активів отримуються комплектувальні вироби, складові частини, компоненти або інші відходи, які оприбутковуються на матеріальних рахунках з метою їх використання в господарській діяльності платника, на такі операції не нараховуються податкові зобов'язання.

[fin_o]

Цитата из статьи: Ліквідація ОЗ — не продаж

Окремо треба зауважити про ПДВ. Пункт 189.9 ПКУ наголошує: у разі якщо ОЗ ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація з метою оподаткування розглядається як постачання таких ОЗ за звичайними цінами, але не нижчими від балансової вартості на момент ліквідації. Щоправда, абзац 2 того самого п. 189.9 говорить, що якщо платник податку подає органу ДПС відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням, то норми згаданого п. 189.9 ПКУ не застосовуються. Тобто ліквідація ОЗ за умови оформлення відповідних документів не буде з метою обкладення ПДВ розглядатися як операція постачання. А отже, податкові зобов’язання з ПДВ нараховувати не потрібно. На думку автора, таким документом якраз і буде рішення комісії про ліквідацію ОЗ та акт списання ОЗ форми №ОЗ-3 або №ОЗ-4

http://gorodenko.wordpress.com/2012/03/ ... %B0%D0%B6/

[tomassa]

Відповідно до підпункту 189.10 статті 189 розділу V ПК України у разі якщо внаслідок ліквідації необоротних активів отримуються комплектувальні вироби, складові частини, компоненти або інші відходи, які оприбутковуються на матеріальних рахунках з метою їх використання в господарській діяльності платника, на такі операції не нараховуються податкові зобов'язання.

Ну здесь всё верно... смысл таков, что при ликвидации они хотят получить НДС на остаточную стоимость, но... если вы от разбоки получили какие-то материалы и оприходовали их, то НДС именно на эту часть материалов не начисляется и получается, что НО будут начислены на остаточную стоимость за минусом оприходованных материалов...

[tomassa]

Цитата из статьи: Ліквідація ОЗ — не продаж

Окремо треба зауважити про ПДВ. Пункт 189.9 ПКУ наголошує: у разі якщо ОЗ ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація з метою оподаткування розглядається як постачання таких ОЗ за звичайними цінами, але не нижчими від балансової вартості на момент ліквідації. Щоправда, абзац 2 того самого п. 189.9 говорить, що якщо платник податку подає органу ДПС відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням, то норми згаданого п. 189.9 ПКУ не застосовуються. Тобто ліквідація ОЗ за умови оформлення відповідних документів не буде з метою обкладення ПДВ розглядатися як операція постачання. А отже, податкові зобов’язання з ПДВ нараховувати не потрібно. На думку автора, таким документом якраз і буде рішення комісії про ліквідацію ОЗ та акт списання ОЗ форми №ОЗ-3 або №ОЗ-4

http://gorodenko.wordpress.com/2012/03/ ... %B0%D0%B6/

Кстати, как-то на семинаре сказали примерно следующее: "не хотите начислять НДС при списании, подавайте в ГНИ идеально оформленные документы, чтоб комар носа не подточил, не хотите связываться - платите НДС от ликвидации... "

[fin_o]

Цитата из статьи: Ліквідація ОЗ — не продаж

Окремо треба зауважити про ПДВ. Пункт 189.9 ПКУ наголошує: у разі якщо ОЗ ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація з метою оподаткування розглядається як постачання таких ОЗ за звичайними цінами, але не нижчими від балансової вартості на момент ліквідації. Щоправда, абзац 2 того самого п. 189.9 говорить, що якщо платник податку подає органу ДПС відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням, то норми згаданого п. 189.9 ПКУ не застосовуються. Тобто ліквідація ОЗ за умови оформлення відповідних документів не буде з метою обкладення ПДВ розглядатися як операція постачання. А отже, податкові зобов’язання з ПДВ нараховувати не потрібно. На думку автора, таким документом якраз і буде рішення комісії про ліквідацію ОЗ та акт списання ОЗ форми №ОЗ-3 або №ОЗ-4

http://gorodenko.wordpress.com/2012/03/ ... %B0%D0%B6/

Кстати, как-то на семинаре сказали примерно следующее: "не хотите начислять НДС при списании, подавайте в ГНИ идеально оформленные документы, чтоб комар носа не подточил, не хотите связываться - платите НДС от ликвидации... "

Вот мне покоя не дает ситуация. Я в принципе сделала все в ключе списания ОС, как полностью изношенных, с нулевой остаточной стоимостью и с составлением акта на списание по форме ОЗ-3.
Но что то до сих пор на 100% не уверена. Ситуация такая. Очень долго снимали помещение по N-адресу. В этом помещении за свой счет установили охранную сигнализацию (2004 год). В свое время отнесли ее на основные средства. Со временем была начислена 100% амортизация и остаточная стоимость стала равна нулю. Потом мы переехали в другой офис. Естественно сигнализация осталась по N-адресу. В 2011 году мы ее списали с баланса с составлением Акта на списание основных средств по форме ОЗ-3. Износ 100%, остаточная стоимость = 0. НДС я не начисляла. А сейчас сижу и думаю.......Правильно ли ? Исходила из пункта "вони не можуть використовуватися за первісним призначенням, то норми згаданого п. 189.9 ПКУ не застосовуються."

[aniri]

отзовитесь те практикующие у кого проверяли ОС за последние 3 года?? просто интересно неужели смотрят???
столько страху навели когда ввели НКУ, а на деле налоговики как не разбирались в ОС так и осталось. для них это темный лес. я с 01.04.11 намучилась на одной фирме с основными, сейчас уже и не вспомню. но столько макулатуры пришлось распечатывать.
по логике если есть все бумажки на списание ОС то нечего беспокоиться.

[tomassa]

Ну 2011 год сейчас тормошить может и не надо, а знать более-менее реальную картину на сегодня не мешало бы... Я оставляю для себя вопрос открытым, задам его на семинаре, посмотрю, какие ссылки дадут и буду дальше думать...

[fin_o]

Ну 2011 год сейчас тормошить может и не надо, а знать более-менее реальную картину на сегодня не мешало бы... Я оставляю для себя вопрос открытым, задам его на семинаре, посмотрю, какие ссылки дадут и буду дальше думать...

Поделитесь потом информацией! Будем благодарны !