Основные средства - ремонт

[Lenusy]

Помогите пожалуйста! У меня 10 грузовых автомобилей, которые находятся в финансовом лизинге. Для поддержания их в рабочем состоянии мы приобретаем зап.части и производит техническое обслуживание. Правильно ли я понимаю: согласно НКУ не важно собственные, в оперативной или финансовой аренде - 10% лимит для включения в расходы? Так ведь это не честно!!!!#g_cray2#

[Vall_K]

10 % не от самих расходов , а от балансовой стоимости ОС на начало года . Кстати все затраты на ремонт нужно поделить на текущий ремонт (ТР) и техническое обслуживание (ТО) . ТО берется в расходы в полном объеме , а ТР лимитируется 10 %.

[lus]

А как можно сделать это проводками, те которые вошли в 10% лимит, и те которые отнесены на увеличение балансовой стоимости???Помогите пожалуйста!!!!!!

[Vall_K]

Например :
Балансовая стоимость ОС на начало года - 2 000 000.00 грн
Лимит 10 % - 200 000,00 ( расходы на ремонт , которые можно включить в состав расходов в течении года)

Было произведено техническое обслуживание(ТО) грузового автомобиля :

Д 207,203 - К631 - 100 000 грн ( приобретены масла , фильтры и т.д. , что относится к ТО)
Д 910 - К 631 - 50 000 грн (услуги по замене масла , фильтров и т.п )
Списываем 207,203 на 910 счет
В итоге :
Д 910 - К 207,203,631 - 150 000 грн ( берем в полном объеме на расходы)

Проведен текущий ремонт (ТР):

Д 207 - К631 - 200 000 грн ( приобретены зап.части , которые относятся к ТР)
Д 910 - К 631 - 50 000 грн (услуги по ремонту автомобилей )
Списываем 207 на 910 счет
В итоге :
Д 910 - К 207,631 - 250 000 грн

200 000 грн ( берем в расходы)
50 000 грн ( сверх лимита 10 % ) переносим на счет 1522 :
Д 1522 - К 910 - 50 000 грн
Д 105 - К 1522 - 50 000 грн (модернизировали ОС)

[Сорша]

а на каком счете у вас числятся машины находящиеся в Лизинге?

[Vall_K]

на 105 ( полученные по финансовому лизингу)

[Сорша]

ну на стоимость же этих машин тоже распространяется 10%,

[Vall_K]

ну да

[lus]

Например :
Балансовая стоимость ОС на начало года - 2 000 000.00 грн
Лимит 10 % - 200 000,00 ( расходы на ремонт , которые можно включить в состав расходов в течении года)

Было произведено техническое обслуживание(ТО) грузового автомобиля :

Д 207,203 - К631 - 100 000 грн ( приобретены масла , фильтры и т.д. , что относится к ТО)
Д 910 - К 631 - 50 000 грн (услуги по замене масла , фильтров и т.п )
Списываем 207,203 на 910 счет
В итоге :
Д 910 - К 207,203,631 - 150 000 грн ( берем в полном объеме на расходы)

Проведен текущий ремонт (ТР):

Д 207 - К631 - 200 000 грн ( приобретены зап.части , которые относятся к ТР)
Д 910 - К 631 - 50 000 грн (услуги по ремонту автомобилей )
Списываем 207 на 910 счет
В итоге :
Д 910 - К 207,631 - 250 000 грн

200 000 грн ( берем в расходы)
50 000 грн ( сверх лимита 10 % ) переносим на счет 1522 :
Д 1522 - К 910 - 50 000 грн
Д 105 - К 1522 - 50 000 грн (модернизировали ОС)

А какие проводки нужно сделать в налоговом учете, что бы, при проверке, например ревизоры видели, что пошло на увеличение стоимости, а что на затраты???? Заранее спасибо!!!

[Lenusy]

У меня уже голова кругом идет... Подскажите, пожалуйста!!!! 10% лимит я расчитываю на год, правильно? А сумму сверху этого лимита амортизирую. А если я лимит выбрала уже во 2 квартале? На сверх лимит мне нужно создать новый объект для амортизации? А какой срок полезного использования поставить? Я ремонтирую свои грузовые автомобили. У меня их 10, и поэтому никогда не отслеживала на какую машину сколько потратила. В интернете прочитала, что сумма превышения 10% лимита относится на увеличение БС ремонтируемого объекта.