Об’єднаний звіт з ЄСВ, ПДФО та ВЗ

[__sirius__]

Доброго дня.
Підскажіть.
Людина з 4 листопада у відпусці по догляду за дитиною до 1 року.
Щось треба показувати в звіті на неї?
І треба ій щось обов'язково платити?

[Яков]

Доброго дня.
Підскажіть.
Людина з 4 листопада у відпусці по догляду за дитиною до 1 року.
Щось треба показувати в звіті на неї?
І треба ій щось обов'язково платити?

В Д5 – початок догляду (якщо до цього була відпустка по вагітності та пологах — окремим рядком закінчення)
В Д1 вказати нарахування за листопад (кількість днів в тр. віднос. 30), якщо з/п менш 8500 (та більш 0), то окремий рядок з донарахуваннями до мін. страх. внеску; якщо з/п не було, а до цього була у віпусці по ваг. та пологах, і нарахування за листопад менш 8500 — то все одно донарахувати до мін. страх. внеску
в 4ДФ також вказати (якщо були нарахування).
Платити? Якщо є нарахування ЄСВ (ПДФО та ВЗ) — звісно, що треба платити

[СамСТО]

Добрий день. У жовтні працівнику була нарахована заробітна плата і відпускні залистопад. ґу нього є соціальна пільга (двоє дітей). Застосувала її до зарплати за жовтень, а до відпускних ні, бо ще не був відомий загальний дохід за листопад. Звіт в 4ДФ подала двома рядками, окремо зарплата і окремо відпускні). В листопаді нарахувала залишки зарплати. Визначила, що соціальну податкову пільгу можна застосувати. В результаті вийшла переплата (бо з відпускних заплачено виходить забагато). Як показати в звіті за листопад, що ПДФО перераховане і застосована соціальни пільга?

[__sirius__]

Доброго дня.
Підскажіть.
Людина з 4 листопада у відпусці по догляду за дитиною до 1 року.
Щось треба показувати в звіті на неї?
І треба ій щось обов'язково платити?

В Д5 – початок догляду (якщо до цього була відпустка по вагітності та пологах — окремим рядком закінчення)
В Д1 вказати нарахування за листопад (кількість днів в тр. віднос. 30), якщо з/п менш 8500 (та більш 0), то окремий рядок з донарахуваннями до мін. страх. внеску; якщо з/п не було, а до цього була у віпусці по ваг. та пологах, і нарахування за листопад менш 8500 — то все одно донарахувати до мін. страх. внеску
в 4ДФ також вказати (якщо були нарахування).
Платити? Якщо є нарахування ЄСВ (ПДФО та ВЗ) — звісно, що треба платити

А чому 8 500.00, якщо мінімальна зарплатня на сьогодні 8 000.00 грн.?
І навіщо нараховувати ЕСВ до мінімального трудового стажу, якщо в нас нема бажання чи це обов'язково?

[Яков]

А чому 8 500.00, якщо мінімальна зарплатня на сьогодні 8 000.00 грн.?

Дійсно, 8000. Помилився

І навіщо нараховувати ЕСВ до мінімального трудового стажу, якщо в нас нема бажання чи це обов'язково?

Обов'язково (якщо працівниця не особа з інвалід., або по сумісництву)

[СамСТО]

Добрий день. У жовтні працівнику була нарахована заробітна плата і відпускні залистопад. ґу нього є соціальна пільга (двоє дітей). Застосувала її до зарплати за жовтень, а до відпускних ні, бо ще не був відомий загальний дохід за листопад. Звіт в 4ДФ подала двома рядками, окремо зарплата і окремо відпускні). В листопаді нарахувала залишки зарплати. Визначила, що соціальну податкову пільгу можна застосувати. В результаті вийшла переплата (бо з відпускних заплачено виходить забагато). Як показати в звіті за листопад, що ПДФО перераховане і застосована соціальни пільга?

Дайте, будь ласка, відповідь. Не знаю, як місячний звіт подавати

[Яков]

Добрий день. У жовтні працівнику була нарахована заробітна плата і відпускні залистопад. у нього є соціальна пільга (двоє дітей). Застосувала її до зарплати за жовтень, а до відпускних ні, бо ще не був відомий загальний дохід за листопад. Звіт в 4ДФ подала двома рядками, окремо зарплата і окремо відпускні). В листопаді нарахувала залишки зарплати. Визначила, що соціальну податкову пільгу можна застосувати. В результаті вийшла переплата (бо з відпускних заплачено виходить забагато). Як показати в звіті за листопад, що ПДФО перераховане і застосована соціальни пільга?

Заробітна плата та відпустка в 4ДФ вказуються одним рядком (з озн. 101).

Вам потрібно порівняти суму з/п за жовтень + відпустка за листопад, яка була нарахована та виплачена у жовтні, з предель. розміром, якій дає право на застосування ПСП (8480грн) — з тим, що помилково відобразили в 4ДФ за жовтень; у разі необхідності — виправити уточнюючим (видалити 2 рядки та додати один рядок).
В 4ДФ за листопад має бути тільки з/п за листопад (без відпустки).

АЛЕ:
Відповідно до пп.169.4.3. п. 169.4 ст. 169 ПКУ:

Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

Якщо не виправляти жовтень, то потрібно: порівняти суму з/п за жовтень + відпустка за листопад, яка була нарахована та виплачена у жовтні, з предель. розміром, якій дає право на застосування ПСП, з 8480грн. Якщо дохід працівника ( з/п за жовтень + відпустка за листопад) менш 8480, то застосовуєте ПСП. Разраховуєте ПДФО до суми та порівнюєте з утриманої фактично.
Далі — з/п за листопад: ПДФО нарахований та фактично сплачений.
в 4ДФ за листопад — сума з/п за листопад, але ПДФО: як наслідок перерахунку (тобто, ітогові суми за жовтень+листопад)

Приклад: в жовтні помилково відображено окремими рядками з/п за жовтень:
2400 (ПДФО 0), та відпустка за листопад 6000 (ПДФО 1080). 2400+6000=8400 — що менш 8480, тому має право на ПСП (2 дітей):
ПДФО за жовтень: (8400-3028)х18%=966,96грн (фактично утримали 1080грн). 113,04грн "переутримали".
В листопаді з/п 7500. ПДФО (з ПСП): 804,96

Якщо в 4ДФ за жовтень було відображено окремим рядками:
2400,00 ПДФО 0,00 с ознакою ПСП 04 та 6000,00 ПДФО нараховано та утримано по 1080,00грн, то в 4ДФ за листопад:
нараховано: 7500,00 ПДФО нараховано 804,96 утримано (на 113,04грн менше): 691,92.

Другий приклад, якщо НЕ мав права на ПСП:
в жовтні помилково відображено окремими рядками з/п за жовтень:
2500 (ПДФО 0), та відпустка за листопад 6000 (ПДФО 1080). 2500+6000=8500 — що більш 8480, тому НЕ має право на ПСП (2 дітей):
ПДФО за жовтень: 8500х18%=1530грн (фактично утримали 1080грн). 450,00грн "недоутримали".
В листопаді з/п 7500. ПДФО (з ПСП): 804,96

Якщо в 4ДФ за жовтень було відображено окремим рядками:
2500,00 ПДФО 0,00 с ознакою ПСП 04 та 6000,00 ПДФО нараховано та утримано по 1080,00грн, то в 4ДФ за листопад:
нараховано: 7500,00 ПДФО нараховано 804,96 утримано (на 450,00грн білше): 1254,96

І потрібно дійсно утримати (та перерахувати) вірну суму ПДФО у разі необхід.

[СамСТО]

Дякую за відповідь. Але в звіті за жовтень я повинна була показати відпускні за листопад. І мусила двомарядками з ознакою 101, але до зарплати була застосована соціальна пільга, відповідно ставилася позначка 04, а до відпускних ні. Тому так вийшло. Звіт принаймні прийнявся без помилок. Цікавить, як тоді заповняти табличку 4ДФ в цьому місяці? Чи вказувати суму відпускних + зарплата. Чи тільки зарплату? Але ж тоді перераховане ПДФО не буде відповідати тій сумі взагалі.

[Яков]

Дякую за відповідь. Але в звіті за жовтень я повинна була показати відпускні за листопад. І мусила двомарядками з ознакою 101, але до зарплати була застосована соціальна пільга, відповідно ставилася позначка 04, а до відпускних ні. Тому так вийшло.

не плутайте з Д1 — там дійсно, двома рядками, в 4ДФ — одним рядком. Дивиться Порядок 4

Спойлер

Сума нарахованого доходу у графі 3а, сума виплаченого доходу у графі 3, сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб у графі 4а, сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб у графі 4, сума нарахованого військового збору у графі 5а, сума перерахованого військового збору у графі 5 відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками);

у графі 6 «Ознака доходу» зазначається ознака доходу, наведена у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» додатку 2 до Порядку. Ознака доходу визначається до нарахованого доходу. Якщо доходи виплачуються у звітному періоді не в повному обсязі і їх остаточна виплата буде здійснюватися у наступних періодах, ознака доходу в разі виплати повинна вказуватися відповідно до нарахованого у попередньому періоді доходу.

Щодо кожної фізичної особи потрібно заповнювати стільки рядків, скільки ознак доходів вона має. Про кожну ознаку доходу фізичної особи потрібно заповнювати лише один рядок з обов’язковим заповненням графи 2 «Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта 2», крім граф 7- 9 додатку 4ДФ, які заповнюються одноразово

Про кожну ознаку доходу фізичної особи потрібно заповнювати лише один рядок
https://i.factor.ua/ukr/journals/ot/202 ... 34274.html

Нараховану суму відпускних та ПДФО і ВЗ відображаємо в 4ДФ (графи 3а, 4а, 5а) в тому місяці, в якому вони фактично нараховані в бухобліку. При цьому не має значення, нараховані вони за поточний місяць чи є перехідними. Показуємо їх у загальній сумі зарплати з ознакою доходу «101». Окремо їх виділяти не потрібно. Тобто для цілей нарахування ПДФО, ВЗ та відображення у 4ДФ відпускні розглядаємо як частину зарплати.

2 рядки — якщо працівника було звільнено та прийнято в одному місяці;
якщо є дві ПСП