Покупка валюты (объясните такой нюанс)

Shtunder

Дорогие колеги, нужно создать алгоритм по покупке валюты, перелопатил литературу, нашел примеры но один момент не понимаю.... если я не использовал валюту на дату баланса что с ней стало? вот консультация с примером http://www.consult.kharkov.ua/?page=art ... le_id=1219 пример 2

приведу словами предприятие поручило уполномоченному банку приобрести $ 10 000 и 25.09.2012 г. перечислило ему 82 410 грн. Максимальный курс покупки, указанный в заявлении о покупке иностранной валюты, — 8,20 грн/$1. Иностранная валюта приобретена на МВРУ 26.09.2012 г. по курсу 8,19 грн/$1. Официальный курс НБУ на дату зачисления купленной валюты составил (26.09.2012 г.) 8,13 грн/$1 (условно).
Банк, удержав комиссионное вознаграждение в размере 0,5 % суммы приобретенной валюты, вернул остаток денежных средств в гривне на текущий счет предприятия.
Приобретенная валюта не была израсходована по состоянию на 30.09.2012 г. и осталась на текущем счете предприятия. Официальный курс НБУ на 30.09.2012 г. составил 8,15 грн/$1 (условно).
Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с покупкой валюты,

1.333-311 82410 грн. Перечисление средств для покупки иностранной валюты и комиссионного вознаграждения банку

2.312 -333 81300 грн. Зачисление на текущий валютный счет приобретенной иностранной валюты по курсу НБУ ($ 10 000 • 8,13 грн/$1)

3. 92 - 333 409,5 грн. Отражение суммы комиссионного вознаграждения банка в связи с приобретением иностранной валюты

4. 311 -333 100,5 грн.Возврат банком остатка денежных средств после покупки иностранной валюты на текущий счет предприятия

5. 942 -333 600 грн. Отражение положительной разницы между коммерческим курсом, по которому иностранная валюта приобреталась на МВРУ, и курсом НБУ на дату зачисления ее на текущий валютный счет

6. 714 - 312 200 грн. Отражение курсовой разницы по приобретенной валюте на конец отчетного периода (30.09.2012 г.) [$ 10 000 • (8,15 грн — 8,13 грн)]

Примечание. * Так как в нашем примере дата баланса наступила позже даты приобретения валюты, то и положительная разница рассчитывается между курсом иностранной валюты к гривне, по которому приобретена иностранная валюта, и курсом на дату баланса (30.09.2012 г.): 400 грн = [$ 10 000 • (8,19 грн — 8,15 грн)]. Отражается такая положительная разница в строке 06.4.39 «Додатку ІВ» Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия.
Как видно из табл. 2, что в бухгалтерском учете рассчитываются как «коммерческие разницы», так и курсовые разницы, а в налоговом учете рассчитывается только «коммерческая разница». Но конечный результат и в бухгалтерском, и в налоговом учете будет одинаковым — расходы 400 грн (600 грн — 200 грн).

Обьясните мне пожалуйста, что за проводка номер 6 и откуда она взялась

Kotya

Так там же в примере написано Отражение курсовой разницы по приобретенной валюте на конец отчетного периода (30.09.2012 г.) [$ 10 000 • (8,15 грн — 8,13 грн)]

У Вас зависла валюта. Вы ее не успели отправить нерезиденту (видимо). По правилам бухучета Вы должны произвести пересчет ее стоимости на конец квартала.
Мне кажется, что если 1 - это дебет, а 2 - это кредит, то проводка записана некорректно просто.
Дебет 312 Кредит 714 на 200 грн.
У Вас балансовая стоимость "зависшей" валюты увеличилась на 200 грн

Shtunder

Kotya писав:Так там же в примере написано Отражение курсовой разницы по приобретенной валюте на конец отчетного периода (30.09.2012 г.) [$ 10 000 • (8,15 грн — 8,13 грн)]

У Вас зависла валюта. Вы ее не успели отправить нерезиденту (видимо). По правилам бухучета Вы должны произвести пересчет ее стоимости на конец квартала.
Мне кажется, что если 1 - это дебет, а 2 - это кредит, то проводка записана некорректно просто.
Дебет 312 Кредит 714 на 200 грн.
У Вас балансовая стоимость "зависшей" валюты увеличилась на 200 грн

Спасибо этот момент трудно понимаю, не могилы бы вы на числовой пример перенести, скажем из этой сумы у меня осталась 1000 долларов на счете , ее балансовая стоимость 1000*8.19=8190 грн., На дату баланса я смотрю что курс стал 8.15. И операцией уменьшаю стоимость валюты но из расчета стоимости всей рание купленной 200 грн. (10000*(8,19-8,13) так а как налоговый тогда

ЛилиОК

На момент покупки балансовая стоимость валюты составляла 10 000*8,13=81300 , это исходя из Вашего примера
На дату баланса 10 000* 8,15= 81500
д 312- к 714=200
В налоговом учете это дод. ІД, стр. 03.19

Kotya

Не, если у Вас осталось 1000 дол, то Вы только 1000 (8,19-8,15) = 40 грн отражаем. И то - это убыток. То есть дебет 942, кредит 312 - 40 грн.
Налоговый учет - это отдельная тема.
Найдите журнал Налоги и Бухгалтерский учет №63 за 2012 год, там прекрасно все описано, много примеров.

Agatha

312 333 81300-10 000
632 312 73170 -9 000
312 714 20,0 ( 1000*(8,15-8,13))
курс на дату придбання 8,13
курс на 30.09.12 8,15
Сальдо по 312 на 30.09.12 81300-73170+20=8150 1000*8,15=8150

Shtunder

Коллеги процесс покупки так и остался, после подачи заявки на покупку валюты банк имеет сутки для ее покупки

Shtunder

Уважаемые модераторы, ответ получен тема исчерпана, можно перенести