ЕКСПОРТ

[Postpred]

Спасибо Большое. Очень доходчиво и подробно расписано.
Каково Ваше мнение: у меня НН по экспорту выписана по дате ГТД 03/03, а дата пересечения границы 05/03. Стоит ли корректировать НН?

[Ольга24]

Спасибо Большое. Очень доходчиво и подробно расписано.
Каково Ваше мнение: у меня НН по экспорту выписана по дате ГТД 03/03, а дата пересечения границы 05/03. Стоит ли корректировать НН?

Вы уже ее зарегистрировали, как выписать РК к НН где неверная дата не знаю. Нужно фактически аннулировать НН и потом выписать новую НН.
Я бы не трогала, если ошибка была один раз. У Вас все в одном месяце на деку не влияет, НК нет.

[Postpred]

Спасибо Большое. Очень доходчиво и подробно расписано.
Каково Ваше мнение: у меня НН по экспорту выписана по дате ГТД 03/03, а дата пересечения границы 05/03. Стоит ли корректировать НН?

Вы уже ее зарегистрировали, как выписать РК к НН где неверная дата не знаю. Нужно фактически аннулировать НН и потом выписать новую НН.
Я бы не трогала, если ошибка была один раз. У Вас все в одном месяце на деку не влияет, НК нет.

Я тоже так думаю. Еще раз огромное спасибо за помощь.

[Любознательная]

а я выписала НН по ГТД, не правильно да? #wall#

Правильно (ст.187.1 пункт Б НКУ)

101.05
Яка дата вважається датою оформлення митної декларації з метою визначення дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів?

Повна
Згідно із п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ за операціями з експорту товарів є дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.
Відповідно до п.п. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195 ПКУ товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України.
Частиною 1 ст. 248 Митного кодексу України від 13 березна 2012 року № 4495-VI зі змінами та доповненнями (далі – МКУ) визначено, що з моменту подання органу доходів і зборів декларантом або уповноваженою ним особою митної декларації або документа, який відповідно до законодавства її замінює, та документів, необхідних для митного оформлення, а в разі електронного декларування - з моменту отримання органом доходів і зборів від декларанта або уповноваженої ним особи електронної митної декларації або електронного документа, який відповідно до законодавства замінює митну декларацію, розпочинається митне оформлення.
Згідно з част. 5 ст. 255 МКУ митне оформлення вважається завершеним після виконання всіх митних формальностей, визначених МКУ відповідно до заявленого митного режиму, що засвідчується органом доходів і зборів шляхом проставлення відповідних митних забезпечень (у тому числі за допомогою інформаційних технологій), інших відміток на митній декларації або документі, який відповідно до законодавства її замінює, а також на товаросупровідних та товарно-транспортних документах у разі їх подання на паперовому носії.
Відповідно до п. 16 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 р. № 450, митна декларація на паперовому носії вважається оформленою за наявності на всіх її аркушах відбитка особистої номерної печатки посадової особи митного органу, яка завершила митне оформлення.
Електронна митна декларація вважається оформленою за наявності внесеної до неї посадовою особою митного органу, яка завершила митне оформлення, за допомогою автоматизованої системи митного оформлення відмітки про завершення митного оформлення та засвідчення такої декларації електронним цифровим підписом посадової особи митного органу, яка завершила митне оформлення. Оформлена електронна митна декларація за допомогою автоматизованої системи митного оформлення перетворюється у візуальну форму, придатну для сприйняття її змісту людиною, у форматі, що унеможливлює у подальшому внесення змін до неї, засвідчується електронним цифровим підписом посадової особи митного органу, яка завершила митне оформлення, та надсилається декларанту або уповноваженій ним особі.
Таким чином, з метою визначення згідно із п. 187.1 ст. 187 ПКУ дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів, датою оформлення митної декларації вважається дата завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, а в разі електронного декларування – за фактом засвідчення електронним цифровим підписом посадової особи митного органу електронної митної декларації після перетворення її у візуальну форму.

[Любознательная]

Я тоже выписывала по дате ГТД. Нигде не могу найти инфу, что нн необходимо выписывать по "підтвердженню про перетин кордону". Такой первичный документ нигде не значится. Поделитесь ссылками.

http://zir.minrd.gov.ua/main/bz/view/?src=ques

101.05
Яка дата вважається датою оформлення митної декларації з метою визначення дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів?

Повна
Згідно із п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ за операціями з експорту товарів є дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.
Відповідно до п.п. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195 ПКУ товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України.
Частиною 1 ст. 248 Митного кодексу України від 13 березна 2012 року № 4495-VI зі змінами та доповненнями (далі – МКУ) визначено, що з моменту подання органу доходів і зборів декларантом або уповноваженою ним особою митної декларації або документа, який відповідно до законодавства її замінює, та документів, необхідних для митного оформлення, а в разі електронного декларування - з моменту отримання органом доходів і зборів від декларанта або уповноваженої ним особи електронної митної декларації або електронного документа, який відповідно до законодавства замінює митну декларацію, розпочинається митне оформлення.
Згідно з част. 5 ст. 255 МКУ митне оформлення вважається завершеним після виконання всіх митних формальностей, визначених МКУ відповідно до заявленого митного режиму, що засвідчується органом доходів і зборів шляхом проставлення відповідних митних забезпечень (у тому числі за допомогою інформаційних технологій), інших відміток на митній декларації або документі, який відповідно до законодавства її замінює, а також на товаросупровідних та товарно-транспортних документах у разі їх подання на паперовому носії.
Відповідно до п. 16 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 р. № 450, митна декларація на паперовому носії вважається оформленою за наявності на всіх її аркушах відбитка особистої номерної печатки посадової особи митного органу, яка завершила митне оформлення.
Електронна митна декларація вважається оформленою за наявності внесеної до неї посадовою особою митного органу, яка завершила митне оформлення, за допомогою автоматизованої системи митного оформлення відмітки про завершення митного оформлення та засвідчення такої декларації електронним цифровим підписом посадової особи митного органу, яка завершила митне оформлення. Оформлена електронна митна декларація за допомогою автоматизованої системи митного оформлення перетворюється у візуальну форму, придатну для сприйняття її змісту людиною, у форматі, що унеможливлює у подальшому внесення змін до неї, засвідчується електронним цифровим підписом посадової особи митного органу, яка завершила митне оформлення, та надсилається декларанту або уповноваженій ним особі.
Таким чином, з метою визначення згідно із п. 187.1 ст. 187 ПКУ дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів, датою оформлення митної декларації вважається дата завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, а в разі електронного декларування – за фактом засвідчення електронним цифровим підписом посадової особи митного органу електронної митної декларації після перетворення її у візуальну форму.

[Светлана6]

Экспорт товара по полученной предоплате от покупателя-нерезидента в налоговом и бухгалтерском учете отражается одинаково — с учетом курса НБУ на дату получения аванса (предоплаты).

А если не учитывали курс предоплаты, приходовали по курсу ГТД, чем чревато?
Получилось, что завысили свой Доход (т.к. в прощлом году был рост курса) и завысили отрицательные курсовые разницы, но в итоге получается, что на сумму налога на прибыль ведь не повлияло...

[Irina7]

Добрый день! Подскажите,пожалуйста,при условиях поставки DAP, какая дата признания дохода.

[O_range]

Добрый день! Подскажите,пожалуйста,при условиях поставки DAP, какая дата признания дохода.

а в договоре ничего не сказано о переходе права собственности?
если нет, то на дату передачи покупателю в пункте поставки. ее определяют в договоре

Условия поставки DAP Инкотермс 2010 - «Delivered At Point» («Поставка в пункте» указанное название места назначения) означает, что продавец выполнил свое обязательство по поставке, когда он предоставил покупателю товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта и готовый к разгрузке с транспортного средства, прибывшего в указанное место назначения. Условия поставки DAP возлагают на продавца обязанности нести все расходы и риски, связанные с транспортировкой товара в место назначения, включая (где это потребуется) любые сборы для экспорта из страны назначения.

т.е. на дату передачи товара в месте назначения и будет воникать доход. но лишь в том случае, если в контракте не сделана дополнительная оговорка о переходе права собственности.

в одном из договоров у нас была тоже прописано DAP, однако дополнительно было предусмотрено, что если товар поставляется на условиях постоплаты, право собственности на него переходит после 100% оплаты. поэтому доход я признавала на дату получения полной оплаты. т.к. по п. 8 псбу 15

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов:
покупцеві передані ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив);
підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами);
сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена;
є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

[Irina7]

У нас в контракте:"Право собственности на товар переходит к Покупателю с момента передачи ему товара Поставщиком. ". Поправьте,если не права- курс ставлю согласно курса по ГТД?

[O_range]

У нас в контракте:"Право собственности на товар переходит к Покупателю с момента передачи ему товара Поставщиком. ". Поправьте,если не права- курс ставлю согласно курса по ГТД?

если не было предоплаты, то по курсу НБУ на дату признания дохода, т.е. на дату передачи права собственности=на дату передачи товара покупателю