Імпорт
ДОПОМОЖІТЬ!!! Якщо ми купляємо у Польщі товар, їх вартість не перевищує 300 євро (в тому випадку ВМД не оформляється, так як ми уклала договір про те, що стороння організація здійснюює експрес доставку і всі витрати по митному оформленню бере на себе), як в такому випадку вносити на пихід товар, є рахунок та інвойс????? Може хтось стикався з таким, або чув??? РЯТУЙТЕ!!!
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
-
Маргарита289
- Гуру
- Повідомлень: 79
- З нами з: 07 червня 2013, 06:31
- Дякував (ла): 62 рази
-Latka- писав:Покупателю продавать можно по цене отличной от таможенной. При продаже ниже таможенной стоимости выписывается 2 НН , одна покупателю на сумму расходной, вторая себе с кодом 15 на разницу. Т.о. НО по продаже = НК по покупке.Маргарита289 писав:а возможно ли такой варинат: 100 грн. - фактурная стоимость товара, 150 грн. - таможенная стоимость, 105 грн. - стоимость продажи, а на 45 грн. сделать условную продажу??? кто знает??
а что мы платим в бюджет, если НО=НК??
-
-Latka-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2781
- З нами з: 26 вересня 2011, 04:18
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 1256 разів
-
Маргарита289
- Гуру
- Повідомлень: 79
- З нами з: 07 червня 2013, 06:31
- Дякував (ла): 62 рази
-
Маргарита289
- Гуру
- Повідомлень: 79
- З нами з: 07 червня 2013, 06:31
- Дякував (ла): 62 рази
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
Досить часто трапляються ситуації, коли підприємства одержують аванси за товари, які ще не ввезено в Україну. Можемо сказати однозначно, що в цьому випадку 100%-во бути впевненим у кодах УКТ ЗЕД, які проставлять митники під час ввезення товару, - справа неблагородна і практично марна! Ось і виникає ситуація, з якою має впоратися бухгалтер: як бути з неправильними кодами УКТ ЗЕД у вже виписаних податкових накладних?
Почнемо з теоретичного відступу. Код товару згідно з УКТ ЗЕД – обов’язковий реквізит податкової накладної (графа 4 податкової накладної), заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах постачання таких товарів/послуг.
Як бачите, графа 4 податкової накладної щодо імпортного товару заповнюється у разі постачання ввезених товарів/послуг. Якщо слідувати такому підходу, то при отриманні авансу за імпортний товар, який ще не ввезено, податкова накладна за першою подією може виписуватися без заповнення графи 4. Після ввезення товарів ми вже матимемо на руках ВМД з правильно визначеними кодами УКТ ЗЕД. Тож, відвантажуючи товари покупцю, ми можемо надати йому правильно визначені коди УКТ ЗЕД або ж разом з документами на товар надати покупцю копію ВМД (хоча, здебільшого, інформацію з цього документа не прийнято розголошувати). Ця інформація йому буде потрібна, якщо він реалізовуватиме імпортний товар.
Але не поспішайте робити висновки. Адже це одна сторона ситуації, а за нею буде ще й інша – погляд контролерів. Відповідаючи на наше запитання в Єдиній базі податкових знань, вони констатували: "... оскільки договір, укладений між постачальником-резидентом та покупцем-резидентом, передбачає постачання ввезеного (імпортованого) на митну територію України товару, то незалежно від умов його постачання (отримання попередньої (авансової) оплати за товар чи відвантаження товару) платник податку при виписуванні податкової накладної повинен зазначати код УКТ ЗЕД такого товару". А щоб його визначити, фіскали радять бухгалтерам визначати коди відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України "Про Митний тариф України" (N 2371-III від 05.04.2001 р.), з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби (зараз – Міндоходів).
Якщо виявиться так, що при фактичному ввезенні у ВМД буде зазначено інші цифри (коди), ніж ви занесли до податкової накладної, виписаної на попередню оплату, то доведеться скласти додаток 2 до податкової накладної - Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в якому зазначити вже нові - вірні коди.
Чому пропонуємо виписувати Розрахунок коригування? Тому що іншої можливості підправити коди в нас немає! Не зайвим буде відмітити п. 23 Порядку заповнення податкової накладної (наказ Мінфіну N 1379 від 01.11.2011 р.). Він передбачає, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань за операціями з постачання імпортних товарів у графі 4 Розрахунку коригування вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД. Як бачимо, цією нормою передбачено, що коригування кодів УКТ ЗЕД пов’язане зі зміною сум податкових зобов’язань. Невже правити коди потрібно тільки в тому випадку, коли відбувається зміна податкових зобов’язань? Однозначно, з таким підходом контролери не погодяться!
Вони бачать цю ситуацію односторонньо і наголошують: "Продавець в обов’язковому порядку повинен виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, що виписана на першу подію за операцією з постачання імпортованих товарів і містить коди УКТ ЗЕД, які після оформлення ВМД уточнені..." (інформація з ЄБПЗ). При цьому додають, що зміна коду УКТ ЗЕД фактично призводить до зміни номенклатури товару. Отже, приходимо ще раз до висновку, що необхідно виписати Розрахунок коригування. Радимо звернути увагу на наступні моменти:
- дату виписки Розрахунку коригування варто прив’язати до дати оформлення ВМД;
- причину коригування вказати, як зміна коду УКТ ЗЕД;
- зміна коду УКТ ЗЕД відбувається через коригування кількості. У графі 4 (можливе заповнення і граф 3 та 5) потрібно вказати дані коригованої податкової накладної (невірні коди), а у графі 6 перенести кількість товарів зі знаком "-". Потім зафіксувати вже правильну номенклатуру (коди УКТ ЗЕД) й кількість товару зі знаком "+".
- розрахунок коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- виписування Розрахунку не призводить до заповнення рядка 8 ПДВ-декларації, а з ним і додатка 1 до неї - Розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість, оскільки таке коригування не призводить до зміни податкових зобов’язань.
(c) Відтворення матеріалів у будь-якій формі повністю або частково можливо лише з письмового дозволу Компанії «Дінай». Виключенням є використання RSS-каналу
Почнемо з теоретичного відступу. Код товару згідно з УКТ ЗЕД – обов’язковий реквізит податкової накладної (графа 4 податкової накладної), заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах постачання таких товарів/послуг.
Як бачите, графа 4 податкової накладної щодо імпортного товару заповнюється у разі постачання ввезених товарів/послуг. Якщо слідувати такому підходу, то при отриманні авансу за імпортний товар, який ще не ввезено, податкова накладна за першою подією може виписуватися без заповнення графи 4. Після ввезення товарів ми вже матимемо на руках ВМД з правильно визначеними кодами УКТ ЗЕД. Тож, відвантажуючи товари покупцю, ми можемо надати йому правильно визначені коди УКТ ЗЕД або ж разом з документами на товар надати покупцю копію ВМД (хоча, здебільшого, інформацію з цього документа не прийнято розголошувати). Ця інформація йому буде потрібна, якщо він реалізовуватиме імпортний товар.
Але не поспішайте робити висновки. Адже це одна сторона ситуації, а за нею буде ще й інша – погляд контролерів. Відповідаючи на наше запитання в Єдиній базі податкових знань, вони констатували: "... оскільки договір, укладений між постачальником-резидентом та покупцем-резидентом, передбачає постачання ввезеного (імпортованого) на митну територію України товару, то незалежно від умов його постачання (отримання попередньої (авансової) оплати за товар чи відвантаження товару) платник податку при виписуванні податкової накладної повинен зазначати код УКТ ЗЕД такого товару". А щоб його визначити, фіскали радять бухгалтерам визначати коди відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України "Про Митний тариф України" (N 2371-III від 05.04.2001 р.), з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби (зараз – Міндоходів).
Якщо виявиться так, що при фактичному ввезенні у ВМД буде зазначено інші цифри (коди), ніж ви занесли до податкової накладної, виписаної на попередню оплату, то доведеться скласти додаток 2 до податкової накладної - Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в якому зазначити вже нові - вірні коди.
Чому пропонуємо виписувати Розрахунок коригування? Тому що іншої можливості підправити коди в нас немає! Не зайвим буде відмітити п. 23 Порядку заповнення податкової накладної (наказ Мінфіну N 1379 від 01.11.2011 р.). Він передбачає, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань за операціями з постачання імпортних товарів у графі 4 Розрахунку коригування вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД. Як бачимо, цією нормою передбачено, що коригування кодів УКТ ЗЕД пов’язане зі зміною сум податкових зобов’язань. Невже правити коди потрібно тільки в тому випадку, коли відбувається зміна податкових зобов’язань? Однозначно, з таким підходом контролери не погодяться!
Вони бачать цю ситуацію односторонньо і наголошують: "Продавець в обов’язковому порядку повинен виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, що виписана на першу подію за операцією з постачання імпортованих товарів і містить коди УКТ ЗЕД, які після оформлення ВМД уточнені..." (інформація з ЄБПЗ). При цьому додають, що зміна коду УКТ ЗЕД фактично призводить до зміни номенклатури товару. Отже, приходимо ще раз до висновку, що необхідно виписати Розрахунок коригування. Радимо звернути увагу на наступні моменти:
- дату виписки Розрахунку коригування варто прив’язати до дати оформлення ВМД;
- причину коригування вказати, як зміна коду УКТ ЗЕД;
- зміна коду УКТ ЗЕД відбувається через коригування кількості. У графі 4 (можливе заповнення і граф 3 та 5) потрібно вказати дані коригованої податкової накладної (невірні коди), а у графі 6 перенести кількість товарів зі знаком "-". Потім зафіксувати вже правильну номенклатуру (коди УКТ ЗЕД) й кількість товару зі знаком "+".
- розрахунок коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- виписування Розрахунку не призводить до заповнення рядка 8 ПДВ-декларації, а з ним і додатка 1 до неї - Розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість, оскільки таке коригування не призводить до зміни податкових зобов’язань.
(c) Відтворення матеріалів у будь-якій формі повністю або частково можливо лише з письмового дозволу Компанії «Дінай». Виключенням є використання RSS-каналу
-
Лапа
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6158
- З нами з: 30 грудня 2011, 00:59
- Дякував (ла): 7018 разів
- Подякували: 4419 разів
- дату виписки Розрахунку коригування варто прив’язати до дати оформлення ВМД;
- причину коригування вказати, як зміна коду УКТ ЗЕД;
1. Я привязываю к отгрузке.
2. Причина - изменение количества
Так что же это??#wall# #wall#
- причину коригування вказати, як зміна коду УКТ ЗЕД;
1. Я привязываю к отгрузке.
2. Причина - изменение количества
Так что же это??#wall# #wall#
-
оляля
- Акула НКУ
- Повідомлень: 7529
- З нами з: 03 лютого 2011, 04:05
- Дякував (ла): 1061 раз
- Подякували: 4945 разів
я теж. незгодна тут з ними: рк має мати підставу.зрештою, зміна коду ЗЕД в ПКУ не предбачено. ми коригуємо кількість. коригуємо коли? коли відвантажуємо