Налог на репатриацию в декларации по прибыли

[Eliss]

Предприятие оплатило услугу нерезиденту и не удерживало налог на доходы,т.к. нерезидент предоставил справку, подтверждающую что он является резидентом страны с которой заключен международный договор об избежании двойного налогообложения. Нужно ли теперь этот выплаченый доход отражать в декларации по прибыли (в приложении ПН), при условии что налог НЕ удерживался?

[Любознательная]

Предприятие оплатило услугу нерезиденту и не удерживало налог на доходы,т.к. нерезидент предоставил справку, подтверждающую что он является резидентом страны с которой заключен международный договор об избежании двойного налогообложения. Нужно ли теперь этот выплаченый доход отражать в декларации по прибыли (в приложении ПН), при условии что налог НЕ удерживался?

Я тут попробовала в программе OPZ заполнить для Вашего случая Додаток ПН, так он чисто физически не может быть заполнен при ставке налога "0".
Получается, что он предназначен лишь для ситуаций, когда применяется ставка налога, отличная от нуля.
Попробуйте еще и Вы заполнить его в своей программе...

[ScAudit]

Предприятие оплатило услугу нерезиденту и не удерживало налог на доходы,т.к. нерезидент предоставил справку, подтверждающую что он является резидентом страны с которой заключен международный договор об избежании двойного налогообложения. Нужно ли теперь этот выплаченый доход отражать в декларации по прибыли (в приложении ПН), при условии что налог НЕ удерживался?

справка резидентности страны с которой есть соглашение об избежании двойного налогообложения - это не всегда 0% репатриации (пример реклама)
если вы не удерживали налог согласно п.й ст 160.1 НКУ, то в отчет не надо, иначе заполняете.

[Иго]

Ув коллеги, помогите новичку, в июле не удержали налог на репатриацию с выплаченных нерезиденту процентов (Кипр, 2%) , какие последствия и штрафные санкции и как это можно исправить?

[ScAudit]

Ув коллеги, помогите новичку, в июле не удержали налог на репатриацию с выплаченных нерезиденту процентов (Кипр, 2%) , какие последствия и штрафные санкции и как это можно исправить?

исправить через оплатить сейчас и сдать правильную отчетность в конце года или квартала (какая она у вас)
штрафы такие же как и при несвоевременной уплате других налогов - ст 126 НКУ

[Иго]

Спасибо за ответ огромное, а что значит фраза Конвенции:1. Проценти, що виникають у Договірній Державі і сплачуються резиденту іншої Договірної Держави, можуть оподатковуватись у цій іншій Державі[/b], якщо такий резидент є особою - фактичним власником таких процентів.[/b]2. Однак такі проценти можуть також оподатковуватись у Договірній Державі, в якій вони виникають, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо особа - фактичний власник процентів є резидентом іншої Договірної Держави, податок, що стягується таким чином, не повинен перевищувати 2 відсотків від загальної суми процентів. Спосіб застосування цих обмежень встановлюється компетентними органами Договірних Держав за взаємною домовленістю.

Ставка не превышает 2%. Почему не 0%.? кто такие компетентные органы? справка у нас есть о том что нерезидент явл-ся нерезидентом страны , с которой заключен догор. Нужно ли мне платить этот налог?

[Иго]

И еще один из вопросов, по какому курсу перечислять налог, по курсу на день уплаты процентов, или день уплаты налога? Курс существенно разнится

[Иго]

Коллеги, пожалуйста , не оставляйте без внимания. Что можно почитать по этой теме?

[Ольга24]

И еще один из вопросов, по какому курсу перечислять налог, по курсу на день уплаты процентов, или день уплаты налога? Курс существенно разнится

Резидент виплачує дохід нерезиденту: за яким курсом треба сплачувати податок на репатріацію до бюджету

Наше підприємство (платник податку на прибуток) виплачує роялті нерезиденту. За яким курсом НБУ треба розраховувати податок на репатріацію для сплати до бюджету (за курсом нарахування доходу нерезиденту, на дату його виплати чи, може, за якимось іншим курсом)?

ВІДПОВІДЬ: Для розрахунку податку на репатріацію, який підприємство-резидент має сплатити до бюджету, потрібно брати курс НБУ, що діяв на дату виплати доходу нерезиденту. Аргументи — далі.

Будь-які доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку та за ставками, визначеними ст. 160 ПКУ.

Тому резидент, який виплачує на користь нерезидента чи вповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України) доходи, перелічені в п. 160.1 ПКУ, із суми такого доходу зобов’язаний утримати податок на репатріацію за ставкою 15% (п. 160.2 ПКУ). Для доходів нерезидента від безпроцентних (дисконтних) облігацій, казначейських зобов’язань, фрахту, реклами тощо передбачені інші правила оподаткування, які прописані в п.п. 160.3–160.7 ПКУ. Звісно, ці правила діють, якщо міжнародні договори між Україною та країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, не вказують іншого, у тому числі інші ставки податку.

Згідно з ПКУ, податок, утриманий із нерезидента, резидентам слід перераховувати до бюджету під час виплати їм доходу.

Тому логічно й податок на репатріацію для сплати до бюджету визначати саме за курсом НБУ, що діяв на момент виплати доходів нерезиденту.

Міндоходів у підкатегорії 110.29.04 системи «ЗІР» також підтримують цей підхід. Податківці зазначають: «Оскільки податок з доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, сплачується до бюджету під час виплати таких доходів на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території України), то сума доходів, з якої утримується та сплачується податок, визначається виходячи з офіційного курсу Національного банку України на дату виплати таких доходів».

Зауважимо: оскільки нині курс НБУ змінюється впродовж дня, рекомендуємо, розраховуючи суму податку на репатріацію, виходити з курсу НБУ, який діє на початок (на 00.00) дня сплати податку.

Нагадаємо!
Резиденти України, що виплачують доходи нерезидентам, мають подати звітність стосовно нерезидентів, яким було виплачено дохід у звітному періоді, у складі Податкової декларації з податку на прибуток, форму якої затверджено наказом Міндоходів від 30.12.2013 р. № 872. Так, для цього призначено рядок 17 «Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період» і додаток ПН декларації. Додаток ПН заповнюють окремо щодо кожного нерезидента, якому виплачуються доходи. При цьому в клітинці під літерами «ПН» основної частини декларації проставляється кількість поданих додатків «ПН».

Зверніть увагу!

Якщо ваше підприємство подає декларацію з податку на прибуток за підсумками 2014 року (тобто згідно з п. 57.1 ПКУ отримало право звітувати раз на рік), то саме в ній і треба розкривати відомості щодо сплати податку на репатріацію. Тож, навіть якщо підприємство виплачує доходи нерезиденту, скажімо, у першому півріччі 2014 року, у нього не виникає обов’язку через це подавати декларацію за перше півріччя 2014 року.

Анастасія НЄВСЬКА,

бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія» http://www.interbuh.com.ua/ua/services/mydocuments

[Иго]

Наше предприятие выплатило проценты Кипрской компании. В конвенции сказано: 1. Проценти, що виникають у Договірній Державі і сплачуються резиденту іншої Договірної Держави, можуть оподатковуватись у цій іншій Державі[/b], якщо такий резидент є особою - фактичним власником таких процентів.[/b]2. Однак такі проценти можуть також оподатковуватись у Договірній Державі, в якій вони виникають, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо особа - фактичний власник процентів є резидентом іншої Договірної Держави, податок, що стягується таким чином, не повинен перевищувати 2 відсотків від загальної суми процентів. Спосіб застосування цих обмежень встановлюється компетентними органами Договірних Держав за взаємною домовленістю.

По какой ставке необходимо уплатить налог на репатриацию? Ставка не превышает 2%. Почему не 0%.? кто такие компетентные органы? справка у нас есть о том что нерезидент явл-ся нерезидентом страны , с которой заключен догор. Нужно ли мне платить этот налог вообще?