Бесплатно полученый товар от нерезидента

[Agatha]

Мы пока не плательщики НДС, а образцы будут стоять на стенде. Я цену на образцы (бесплатные) сформировала так: их реальная закупочная стоимость+растаможка+доставка. Это правильно или нет????

Я не зрозуміла, взірці мають закупівельну вартість, яку Ви будете платити постачальнику? Якщо ні, то реальної закупівельної вартості нема. На семінарі говорили, що при безоплатному отриманні товару, витрати на розмитнення і доставку НЕ МОЖНА відносити на с/б товару. Дискусійно, я не згодна....

[Evelina]

ще: включення до доходу - дата= даті отримання товарів? що буде, якщо не включила? коригувати прибуток?

так, прибуток по даті отримання. не включила - при перевірці донарахують.

якщо роздаємо безоплатно - витрати будуть податкові?

а які витрати? в тебе тільки прибуток

[Evelina]

Помогите разобраться с ВЭД. Если в приходной накладной от нерезидента стоит основной товар (за который платили) и образы (бесплатные)
Я приходую 2-ма накладными. товар обычной накладной , а образцы (ставлю в доход Дт22 Кт 718) Как мне распределить затрати (таможня,доставка), только на основной товар или на образцы тоже???
Помогите плиз!!

также как у Вас пошлина и НДС распределены.

[Натали 123]

Образцы нам пришли, по цене 0,1 евро, но потом они нам делают скидку на сумму образцов и получается, что бесплатно... Так по какой цене мне их оприходовать?????Растаможку и досавку включать или нет???

[Agatha]

Образцы нам пришли, по цене 0,1 евро, но потом они нам делают скидку на сумму образцов и получается, что бесплатно... Так по какой цене мне их оприходовать?????Растаможку и досавку включать или нет???

1. Як оформлена скидка? Напевно, на всю суму інвойса , без прив'язки до взірців. Детальніше опишіть в якому вигляді у Вас скидка. Чи це скидка на кредиторську заборгованість...
2. З приводу мита і доставки прочитайте мій попередній пост. І робіть висновок САМОСТІЙНО

[Натали 123]

в приходной накладной стоит 18 позиций. Из них 9 товар и 9 образцы по 0,1 евро., В конце они нам пишут "Специальная скидка на образцы" -6,1евро. А образцов на 4,97. Получается у нас 1,13 лишние. Я хотела их раскидать на товар, но директор говорит, что к товару это не имеет отношения. Вот у меня эта сумма зависла...Товар оприходовала по полной стоимости, а на образцы поставила стоимость (закупка+растаможка+доставка). Куда эти 1,13 всунуть?????

[Agatha]

Зробіть як скидка з кредиторської заборгованості- на доходи відразу. Ми з Вами обговорюємо 11,0 грн??????

[Evelina]

Из удаленной темы от 14 октября 2012 г. 23:41:08:

Здравствуйте форумчане. Подскажите пожалуйста кто знает. Предприятие получило товар импортный без комерческой цены т.е. бесплатно, ндс уплачен. Товар будет использоваться в хозяйственной деятельности. Имеет ли право предприятии на наловый кредит.? И как отразить в декларации по НДС.? Заранее спасибо кто откликнется!!!

В этом вопросе Баба Яга против.ЕБНЗ 130.31

Чи має право СГ включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, сплачену при імпорті безоплатно отриманих від нерезидента товарів, та який порядок їх відображення в податковій декларації з ПДВ та реєстрі виданих та отриманих податкових накладних?
Відповідь:
Коротка:
Оскільки при безоплатному отриманні імпортних товарів відсутній факт придбання товарів, як це передбачено у п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, право на податковий кредит відсутнє.
Повна:
Згідно з п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 ст.193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв’язку з:
придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;
придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
Таким чином, оскільки при безоплатному отриманні імпортних товарів відсутній факт придбання товарів, як це передбачено у п.198.3 ст.198 ПКУ, право на податковий кредит відсутнє.

беспредел, конечно.

Бесплатное получение товаров от нерезидента

Ввозя бесплатно полученный товар от нерезидента (попутно заметим, что согласно п.п. 135.5.4 НКУ стоимость бесплатно полученных товаров включается в прочие «налоговые» доходы), нужно учитывать, что с него в общеустановленном порядке также предстоит уплатить импортный НДС. При этом напомним, что ГНАУ, как в прошлом (письма ГНАУ от 08.08.2007 г. № 3955/Т/16-1515-20 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2007, № 70; от 07.11.2007 г. № 22703/7/16-1117 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2008, № 15), так и сейчас (см. консультацию в разделе 130.18 Единой базы налоговых знаний), выступает против отражения налогового кредита с ввозного НДС по бесплатно полученным товарам. Аргумент налоговиков — бесплатно полученные товары не считаются «приобретенными», о возможности отражения налогового кредита по которым якобы и говорит п. 198.3 НКУ.

С этим мы согласиться не можем. Считаем, что, выполнив обязательства перед бюджетом и уплатив при импорте ввозной НДС на таможне, предприятие имеет все основания отнести его в налоговый кредит (отразив соответственно в строке 12.1 НДС-декларации, в случае использования, конечно, товаров в налогооблагаемой операции в рамках хозяйственной деятельности).

Кстати, похожая ситуация складывается и с расходами, сопутствующими импорту бесплатных товаров (в частности, таможенными платежами — ввозной пошлиной, платой за таможенное оформление, а также расходами на транспортировку). На наш взгляд, такие сопутствующие импорту расходы, как связанные с хозяйственной деятельностью (при условии, конечно, использования налогоплательщиком самого бесплатно полученного имущества в хоздеятельности), имеют полное право попасть в «налоговые» расходы. Причем примечательно, что, к примеру, при бесплатном получении ОС с возможностью формирования из таких сопутствующих расходов в налоговом учете отдельного объекта ОС с его последующей амортизацией по правилам ст. 146 НКУ подчас соглашаются и налоговики (см. Консультацию, размещенную в разделе 110.09.01 Единой базы налоговых знаний на сайте ГНАУ, а также ответ на вопрос в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2011, № 41, с. 46). И тем не менее, учитывая неоднозначность позиции контролирующих органов в рассматриваемой ситуации, бесплатного получения при импорте, по возможности, все же лучше избегать.

Людмила СОЛОШЕНКО, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

Мне кажется что можно включить в НК. В деке как обычно при импорте поставить реквизиты. Как же, расходы НЕ показывать не имееем права.