консультационные услуги от нерезидента

Wera

Подскажите, пожалуйста, нужно ли начислять НО на консультационные услуги от нерезидента? Как правильно это сделать?

Evelina

ГНАУ в письме от 17.08.2011 года № 9409/5/16-1516 рассказала об особенностях обложения НДС услуг, определенных в подпункте "в" пункта 186.3 НК (консультационные, инжиниринговые, юридические, бухгалтерские и прочие подобные услуги), в том случае, если они предоставляются резиденту - юридическому лицу, зарегистрированному плательщиком НДС, нерезидентом.

По мнению налоговиков, в таком случае получатель услуг сначала начисляет НДС на стоимость предоставленных услуг по основной ставке, составляет налоговую накладную с указанием суммы начисленного им налога (при этом налоговая накладная составляется в одном экземпляре и остается у плательщика налога) и включает ее в налоговое обязательство соответствующего отчетного (налогового) периода (строка 7 декларации по НДС). А уже в следующем отчетном периоде указанная сумма налога может быть отнесена в налоговый кредит (строка 12.4 декларации по НДС) при условии выполнения требований, определенных статьей 198 НК.

Такое положение дел объясняется тем, что с 01.07.2011 года операции по предоставлению резиденту услуг, определенных подпунктом "в" пункта 186.3 НК, в том числе и предоставление таких услуг нерезидентом, является объектом налогообложения НДС. При этом согласно п. 186.3 НК местом поставки указанных в этом пункте услуг (в том числе, консультационных) считается место, в котором получатель услуг зарегистрирован как субъект хозяйствования или - в случае отсутствия такого места - место постоянного или преимущественного его проживания.

Wera

Evelina писав:ГНАУ в письме от 17.08.2011 года № 9409/5/16-1516 рассказала об особенностях обложения НДС услуг, определенных в подпункте "в" пункта 186.3 НК (консультационные, инжиниринговые, юридические, бухгалтерские и прочие подобные услуги), в том случае, если они предоставляются резиденту - юридическому лицу, зарегистрированному плательщиком НДС, нерезидентом.

По мнению налоговиков, в таком случае получатель услуг сначала начисляет НДС на стоимость предоставленных услуг по основной ставке, составляет налоговую накладную с указанием суммы начисленного им налога (при этом налоговая накладная составляется в одном экземпляре и остается у плательщика налога) и включает ее в налоговое обязательство соответствующего отчетного (налогового) периода (строка 7 декларации по НДС). А уже в следующем отчетном периоде указанная сумма налога может быть отнесена в налоговый кредит (строка 12.4 декларации по НДС) при условии выполнения требований, определенных статьей 198 НК.

Такое положение дел объясняется тем, что с 01.07.2011 года операции по предоставлению резиденту услуг, определенных подпунктом "в" пункта 186.3 НК, в том числе и предоставление таких услуг нерезидентом, является объектом налогообложения НДС. При этом согласно п. 186.3 НК местом поставки указанных в этом пункте услуг (в том числе, консультационных) считается место, в котором получатель услуг зарегистрирован как субъект хозяйствования или - в случае отсутствия такого места - место постоянного или преимущественного его проживания.

Спасибо за разьяснение. Ещё вопросик: НО начисляются на дату составления АВР или на дату оплаты? Какой код выбирать в НН в закладке "дополнительно"?

ilonachka

если мы будем плательщиками НДС каким образом считается себистоимость и как ее рассматривает налоговая, что такое обычная цена. Как считается себистоимость если цена растаможки гораздо выше (в два раза) чем цена инвойса. Помогите!

кака

А если налоговые не выписывались вообще??? чем чревато???

Evelina

кака писав:А если налоговые не выписывались вообще??? чем чревато???

Ваша ошибка обнаружится только при плановой проверке (т.к. не с кем сопоставлять обязательства/ кредит). если самоисправитесь, придется заплатить 3% или 5 % штраф.санкций (в зависимости от вида УР, который подадите) и пеню за весь период занижения.

кака

Подскажите, если например первый аванс был в октябре 2011, то мне делать уточненку за 10\11, потом уточненку за 11\11 и так далее... и естественно по уточненке 3% самоштрафа и 20% от суммы пеня (т.к более 30 дней) ??? или возможен еще какой либо вариант?

Evelina

кака писав:Подскажите, если например первый аванс был в октябре 2011, то мне делать уточненку за 10\11, потом уточненку за 11\11 и так далее... и естественно по уточненке 3% самоштрафа и 20% от суммы пеня (т.к более 30 дней) ??? или возможен еще какой либо вариант?

если есть неиспользованный налоговый кредит за периоды, которые собираетесь уточнять, можно уменьшить сумму штрафа и пени соответственно...а Вы в каждом месяце с нерезидентами сотрудничали? #-o

кака

нет не за все периоды , только с января 2012г.

Evelina

кака писав:нет не за все периоды , только с января 2012г.

тогда и уточненки делайте только за соответствующие периоды, если у Вас не было переходящего отрицательного НДС.