Обязательства по НДС при продаже за 1$ на экспорт

[yurapug]

Помогите разобраться, кто сталкивался с такой ситуацией:
Завезли импортный товар по 5$, уплатили НДС на импорт. Основную часть товара реализовали на Украине, остальное отгрузили на экспорт по 1$. НДС не начисляется, экспорт 0%. Необходимо ли доначислять НДС до таможенной стоимости по п 188.1 НКУ?

[Evelina]

НДС обязательно необходимо доначислить до таможенной стоимости.

[yurapug]

Почему? Аргументируйте.

[Evelina]

Вы же сами написали пункт НКУ согласно которому определяется база налогообложения... а экспортные поставки - налогооблагаемые, но по ставке "0":
Стаття 193. Розміри ставок податку
193.1. Ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:
а) 17 відсотків;
б) 0 відсотків.

[yurapug]

Тогда как понимать ваш предыдущий ответ "НДС обязательно необходимо доначислить до таможенной стоимости." ?????? Если исходить из логики, то НДС не доначисляется так как ставка 0%.

[Лилия-НИКА]

Помогите разобраться, кто сталкивался с такой ситуацией:
Завезли импортный товар по 5$, уплатили НДС на импорт. Основную часть товара реализовали на Украине, остальное отгрузили на экспорт по 1$. НДС не начисляется, экспорт 0%. Необходимо ли доначислять НДС до таможенной стоимости по п 188.1 НКУ?

Доначислять до обычной цены следует доход в налоговом учете (для определения налога на пибыль)

[Evelina]

Тогда как понимать ваш предыдущий ответ "НДС обязательно необходимо доначислить до таможенной стоимости." ?????? Если исходить из логики, то НДС не доначисляется так как ставка 0%.

Это не логика - это НКУ. Для целей обложения НДС в НКУ операции делятся на налогооблагаемые, освобожденные и не являющиеся объектами налогообложения.

Стаття 185. Визначення об'єкта оподаткування
185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
....г) вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту (далі - експорт);

Так вот, экспорт - это налогооблагаемая операция, НДС по этой операции начисляется, просто ставка НДС = 0%. Я Вам статью НКУ, где обозначены ставки НДС поэтому и процитировала...Ну и соответственно, к этой операции применяется и п.188.1 (как к налогооблагаемой). Еще раз повторюсь, НДС надо себе доначислить.