Експорт послуг та ПДВ

[Минина]

Подскажите, пожалуйста. Юрлицо - резидент хочет продать свою официально зарегистрированную торговую марку нерезиденту. Это является экспортом услуг. Место поставки по п. 186.3.а) - за пределами Украины. Вопрос. Это операция облагаемая НДС по 0%-ставке, или вообще не объект обложения, или освобожденная от НДС. В НКУ исключен п. 196.1.14. и теперь мне непонятно - нужно выписывать налоговую накладную (и в каком виде), или вообще не нужно.

[ScAudit]

Подскажите, пожалуйста. Юрлицо - резидент хочет продать свою официально зарегистрированную торговую марку нерезиденту. Это является экспортом услуг. Место поставки по п. 186.3.а) - за пределами Украины. Вопрос. Это операция облагаемая НДС по 0%-ставке, или вообще не объект обложения, или освобожденная от НДС. В НКУ исключен п. 196.1.14. и теперь мне непонятно - нужно выписывать налоговую накладную (и в каком виде), или вообще не нужно.

ЄБПЗ
Питання:

Чи оподатковується ПДВ передача резидентом - платником ПДВ майнових прав інтелектуальної власності нерезиденту?

Відповідь:

Відповідно до пп. "б" п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ) об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Згідно з пп. "а" п. 186.3 ст. 186 р. V ПКУ місцем постачання послуг з надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць) вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.

Оскільки при постачанні резидентом послуг з надання майнових прав інтелектуальної власності нерезиденту місцем поставки таких послуг є країна нерезидента, то така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Чи є об'єктом оподаткування ПДВ операції з надання майнових прав інтелектуальної власності нерезидентом в якості внеску до статутного фонду ЮО - резидента?

Відповідь:

Підпунктом 14.1.185 п. 14.1 ст. 14 р. I Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), визначено, що постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

Відповідно до пп. "б" п. 185.1 ст. 185 р. V ПКУ об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Згідно з пп. "а" п. 186.3 ст. 186 р. V ПКУ місцем постачання послуг з надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць) вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.

Таким чином, операція надання майнових прав інтелектуальної власності нерезидентом, в якості внеску до статутного фонду юридичної особи - резидента, є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх на митній території України.

При цьому згідно із п. 180.2 ст. 180 р. V ПКУ особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг.

[Самолет]

Добрый день, форумчане!
У меня вопрос к тем кто работает с российскими заказчиками
Хотим оказывать услугу одной российской компании, нужно знать все нюансы, в особенности в плане поступления от них - при перечислении нам валюты они уплачивают с этой суммы НДС в свой бюджет, а остальные перечисляют нам, получается валютная недоимка , как доказать налоговой и банку что они у себя заплатили НДС?
Буду благодарна за ответы и ссылки на литературу

[buhgalter2]

Мы с Россиянами не работаем, но закон одинаковый у всех.
Вас немножко обманывают. Они вам должны заплатить 100% по контракту. А НДС они насчитывают сверху на эту сумму платят в свой бюджет (у нас в Украине так же при импорте услуг). Потом они этот НДС будут у себя в НК отображать, но вас это не касается.
Вы должны получить 100% и оплатить из этой суммы НДС в Украине (если ваша услуга облагаемая)

[Пенсионер]

Добрый день, форумчане!
У меня вопрос к тем кто работает с российскими заказчиками
Хотим оказывать услугу одной российской компании, нужно знать все нюансы, в особенности в плане поступления от них - при перечислении нам валюты они уплачивают с этой суммы НДС в свой бюджет, а остальные перечисляют нам, получается валютная недоимка , как доказать налоговой и банку что они у себя заплатили НДС?
Буду благодарна за ответы и ссылки на литературу

Вам должны перечислить всю сумму согласно договора. А где будет оказываться услуга на какой территории в Украине или нет??

[Самолет]

Добрый день, форумчане!
У меня вопрос к тем кто работает с российскими заказчиками
Хотим оказывать услугу одной российской компании, нужно знать все нюансы, в особенности в плане поступления от них - при перечислении нам валюты они уплачивают с этой суммы НДС в свой бюджет, а остальные перечисляют нам, получается валютная недоимка , как доказать налоговой и банку что они у себя заплатили НДС?
Буду благодарна за ответы и ссылки на литературу

Вам должны перечислить всю сумму согласно договора. А где будет оказываться услуга на какой территории в Украине или нет??

По оказанной услуге тоже много вопросов есть - мы оказываем услуги колл-центра - пересмотрела интернет, однозначного ответа на свои вопросы не нашла. Но поняла, что как пропишеш название услуги в договоре, так и смотри - или п. 186.3 или же п.186.4
Может есть у кого-то статейки об услугах колл-центра с разьяснениями, буду очень БЛАГОДАРНА#wall#

[cemafor]

подскажите, пожалуйста, нерезидент перечислил 15,05,14г. п/о за услуги, которые не являютя объектом обложения ндс (ТЭО). Какой датой показать эту сумму в реестре, если частично п/о закрывается актом 31,05,14г.?
Спасибо.

[Viktori]

В реестре отображаете датой акта и на сумму акта.

[cemafor]

спасибо. а можно узнать на что Вы ссылаетесь?

[Viktori]

спасибо. а можно узнать на что Вы ссылаетесь?

НКУ Раздел 5 ст. 187.1 подпункт б.