Налоговая проверка: отсутствует ТТН, как обьяснить транспортировку товара?

[Татка в тапках]

Высшим Административным судом в Определении от 01 февраля 2012 року № К/9991/52426/11, указано:

«…самого по собі факту відсутності транспортних документів про перевезення товару при факті оприбуткування покупцем товару та наявності інших первинних бухгалтерських документів щодо господарської операції недостатньо для висновку про безтоварність господарських операцій з придбання товару без врахування умов виконання договору щодо поставки товару та передачі його у власність покупця. При цьому необхідно врахувати, що договір поставки товару не є договором про перевезення вантажу, а тому його реальне виконання не обов’язково має бути підтверджено товарно-транспортними накладними. З метою дослідження фактичного придбання товару необхідно аналізувати умови поставки такого товару».

[Татка в тапках]

Правилами перевозок определяется порядок выписки ТТН.
пп. 11.5 п. 11 Правил перевозок предусмотрено, что ТТН заказчик (грузоотправитель) должен выписывать в количестве не менее четырех экземпляров. Заказчик (грузоотправитель) удостоверяет все экземпляры ТТН подписью и при необходимости печатью (штампом).

При этом в разд. 1 «Термины и понятия» Правил перевозок определено, что заказчиком может выступать не только грузоотправитель, но и грузополучатель, заключивший с перевозчиком договор о перевозке грузов.

Первый экземпляр ТТН остается у заказчика (грузоотправителя),
второй – передается водителем (экспедитором) грузополучателю,
третий и четвертый экземпляры, удостоверенные подписью грузополучателя (в случае необходимости – печатью или штампом), передаются перевозчику (пп. 11.7 Правил перевозок).
В свою очередь, перевозчик для выполнения расчетов с заказчиком автотранспорта (за нанятые автомобили) высылает последнему третий экземпляр.

[sveta***]

Получается так если мы покупаем товар у поставщика и продаем этот товар нашему покупателю, при этом отправляем товар со склада поставщика, служба доставки за наш счет, то в ТТН пишем так:
автопідприємство - название перевозчика
замовник (платник) - наше підприємство
вантажовідправник - підприємство нашого постачальника
вантажоодержувач - наш покупець
И одну из ТТН оставляем себе.
Так? Если что-то не так, то поправте. Буду благодарна

[Татка в тапках]

последний экземпляр вам возвращает перевозчик (их у него изначально два) с рассчетами за перевозку (есть там такая графа).

[Бюгюльмэ]

Получается так если мы покупаем товар у поставщика и продаем этот товар нашему покупателю, при этом отправляем товар со склада поставщика, служба доставки за наш счет, то в ТТН пишем так:
автопідприємство - название перевозчика
замовник (платник) - наше підприємство
вантажовідправник - підприємство нашого постачальника
вантажоодержувач - наш покупець
И одну из ТТН оставляем себе.
Так? Если что-то не так, то поправте. Буду благодарна

Вантажовідправник - предприятие, от имени которого выписана расходная накладная. Вы же выписываете РН от своего имени, вот и в ТТНке пишите себя. Заодно и коммерческую тайну сохраните, чтобы ваш покупатель напрямую к Вашему поставщику не перебежал. )))

[sveta***]

Получается так если мы покупаем товар у поставщика и продаем этот товар нашему покупателю, при этом отправляем товар со склада поставщика, служба доставки за наш счет, то в ТТН пишем так:
автопідприємство - название перевозчика
замовник (платник) - наше підприємство
вантажовідправник - підприємство нашого постачальника
вантажоодержувач - наш покупець
И одну из ТТН оставляем себе.
Так? Если что-то не так, то поправте. Буду благодарна

Вантажовідправник - предприятие, от имени которого выписана расходная накладная. Вы же выписываете РН от своего имени, вот и в ТТНке пишите себя. Заодно и коммерческую тайну сохраните, чтобы ваш покупатель напрямую к Вашему поставщику не перебежал. )))

Тогда в ТТН адрес отгрузки указывать не свой, а склада нашего поставщика? А то у налоговой могут возникнуть вопросы как груз приехал к нам на склад.
И наверное лучше с поставщиком заключить договор ответственного хранения товара, чтобы отгружать прямо с их склада и писать их адрес в ТТН

[LP]

Подскажите пожалуста.Нашему предприятию оказывают експедиторские услуги.Нужны ли кроме акта выполненных работ еще какие нибудь подтверждающие документы (ттн)

[sveta***]

какой адрес в строке Пункт навантаження нужно указать в ТТН, если транспортировка товара будет происходить не из нашего склада, а со склада поставщика?
например, мы находимся в г. Полтава, наш поставщик в г. Киев, а везти товар в г.Харьков. что писать г. Киев или г. Полтава

можно ли ТТН оформлять частично вручную, а частично машинным способом?
обязательно ли использовать путевой лист, если директор своей легковой машиной возит товар?

[Лимончик]

какой адрес в строке Пункт навантаження нужно указать в ТТН, если транспортировка товара будет происходить не из нашего склада, а со склада поставщика?
например, мы находимся в г. Полтава, наш поставщик в г. Киев, а везти товар в г.Харьков. что писать г. Киев или г. Полтава

можно ли ТТН оформлять частично вручную, а частично машинным способом?
обязательно ли использовать путевой лист, если директор своей легковой машиной возит товар?

Ну товар же дир повезет из Киева в Харьков??? Так и пишите. Можно вручную дописывать.


Выплаты работникам за использование их личного автотранспорта

Нормативная база

• ГКУ – Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV.

• КЗоТ – Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г.

• Закон об НДФЛ – Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

• Закон о прибыли – Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94 г. № 334/94-ВР.

• П(С)БУ 7 – Положение (стандарт) бухгалтерского учета 7 «Основные средства», утвержденное приказом Минфина от 27.04.2000 г. № 92.

• Инструкция № 5 – Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5.

Общие положения

В обязанности работодателя входит надлежащее обеспечение работника инвентарем, необходимым для выполнения им трудовых функций. Однако возможны также варианты, когда по договоренности сторон при выполнении служебных обязанностей работник использует принадлежащее ему имущество, например, личный автомобиль.

Существует несколько способов использования предприятием легкового автомобиля своего работника. На практике наибольшее распространение получили два из них:

• выплата работнику компенсации. Основывается он на положениях ст. 125 КЗоТ, в которой закреплено право работника на компенсацию за использование личных инструментов в работе. Возникающие в таком случае правоотношения находятся в плоскости, регулируемой трудовым законодательством.

Данный способ не предполагает перехода к предприятию права распоряжения автомобилем. Работник может параллельно использовать его в свободное от работы время по своему усмотрению, самостоятельно определять место его хранения. При этом работник самостоятельно несет и все расходы по техобслуживанию, а также страхованию, возмещению причиненного третьим лицам ущерба и пр.;

• заключение с работником договора найма (аренды) автомобиля с выплатой арендной платы. Этот способ предполагает заключение между предприятием и работником гражданско-правового договора. Возникающие при этом правоотношения выходят за рамки трудовых, то есть относятся к сфере гражданско-хозяйственного законодательства.

В таком случае право пользования (распоряжения) автомобилем переходит к предприятию, которое несет также и расходы по его содержанию, ответственность перед третьими лицами и т. д. В свою очередь, работник не может использовать автомобиль в личных целях и в нерабочее время.

Компенсация за использование личного автомобиля

Документальное оформление

В соответствии с положениями ст. 125 КЗоТ размер и порядок выплаты компенсации за износ (амортизацию) использованных в работе личных инструментов определяет работодатель по согласованию с работником. Такую договоренность можно зафиксировать приказом по предприятию. Отдельные условия данного соглашения (расчет суммы компенсации и необходимые для расчета сведения об автомобиле, сроки выплаты компенсации и т. д.) могут быть вынесены в отдельное приложение к упомянутому приказу. Согласие работника с условиями такого соглашения подтверждается его подписью об ознакомлении с приказом и соответствующими приложениями к нему.

Также необходимо издать приказ об использовании автомобиля в хозяйственной деятельности предприятия, в котором непосредственно определить цели использования транспортного средства (перевозка товаров или сотрудников и т. п.), ответственных за документирование перемещений автомобиля (выписка путевых листов, передача их в бухгалтерию), за техническое обслуживание, приобретение и списание горюче-смазочных материалов и т. д.

Расчет суммы компенсации

По общему правилу, сумма компенсации определяется в размере амортизационных отчислений. В свою очередь, размер амортизационных отчислений рассчитывается исходя из стоимости автомобиля по одному из выбранных методов начисления амортизации. Описание всех методов начисления амортизации содержится в п. 26 П(С)БУ 7.

Стоимость автомобиля обычно определяется исходя из данных, зафиксированных в документах о его приобретении. Если речь идет об использовании не нового автомобиля, а бывшего в эксплуатации, стороны могут прибегнуть к услугам независимого оценщика.

Необходимые сведения о стоимости и о выбранном методе амортизации можно зафиксировать в приложении к приказу об использовании автомобиля и о выплате компенсации.

Начисления и удержания

Компенсация, на основании п. 1.1 Закона об НДФЛ, включается в состав общего месячного налогооблагаемого дохода работника в виде заработной платы. Поэтому ее сумма вместе с начисленной заработной платой учитывается при определении предельного размера дохода, дающего право на налоговую социальную льготу, и облагается НДФЛ в общеустановленном для заработной платы порядке.

Взносы на социальное страхование в данном случае не начисляются и не удерживаются, поскольку данная выплата не входит в фонд оплаты труда согласно п. 3.22 Инструкции № 5.

Также не нужно начислять и удерживать взносы на пенсионное страхование (п. 6 письма ГУ ПФУ в г. Киеве от 06.11.2007 г. № 27876/03 и письмо ПФУ от 27.02.2004 г. № 1852/04).

Учет

Начисление компенсации можно отражать по дебету расходного счета соответствующего направления (административные, общепроизводственные расходы, расходы на сбыт и т. д.) и по кредиту субсчета 663 «Расчеты по прочим выплатам».

При надлежащем документальном оформлении и подтверждении использования автомобиля в хозяйственной деятельности сумма компенсации относится в состав валовых расходов предприятия на основании пп. 5.6.1–5.6.2 Закона о прибыли.

Примерный перечень подтверждающих документов приведен в письмах ГНА в г. Киеве от 09.11.2006 г. № 911/10/31-106 и Госкомпредпринимательства от 31.05.2007 г. № 3903.

Аренда автомобиля у работника

Документальное оформление

Заключение договора аренды и возникающие по нему правоотношения регулируются положениями § 5 главы 58 ГКУ, с учетом общих требований к договорной работе хозяйствующих субъектов.

В частности, для договора аренды с работником обязательными условиями являются письменная форма и нотариальное удостоверение договора (ст. 799 ГКУ).

Помимо обязательных существенных условий (предмет аренды, его стоимость, срок действия, размер платы, порядок передачи и возврата объекта аренды и т. д.), стороны могут предусматривать не противоречащие законодательству положения. Например, в договоре аренды может быть зафиксировано, что работник-арендодатель имеет исключительное право вождения и другой водитель предприятия не может использовать автомобиль без соответствующего разрешения.

Передача и возврат автомобиля оформляется путем составления акта приема-передачи.

Также на время аренды автомобиля предприятие может оформить на себя временный регистрационный талон в ГАИ (п. 16 Порядка государственной регистрации (перерегистрации), снятия с учета автомобилей…).

Начисления и удержания

Сумма арендной платы включается в общий налогооблагаемый доход работника и подлежит обложению НДФЛ (пп. «е» п. 1.3 Закона об НДФЛ).

Налоговым агентом в данном случае выступает работодатель (письмо ГНАУ от 24.06.2005 г. № 12585/7/17-3117). При начислении и выплате арендной платы он должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 8.1.1 Закона об НДФЛ). Если арендная плата начислена, но не выплачена, НДФЛ необходимо уплатить в бюджет в сроки, установленные для месячного налогового периода (пп. 8.1.2 Закона об НДФЛ).

Сумму уплаченной работнику арендной платы предприятие отражает в отчете по ф. № 1ДФ.

Взносы на пенсионное и социальное страхование на суммы арендной платы не начисляются и не удерживаются, поскольку такие выплаты не являются заработной платой.

Учет

В бухгалтерском учете аренда автомобиля работника отражается следующим образом:

– арендованный автомобиль зачисляется на забалансовый счет 01, а при его возврате, соответственно, производится списание с этого счета;

– начисление арендной платы проводится по дебету расходного счета соответствующего направления (административные, общепроизводственные расходы, расходы на сбыт и т. д.) и по кредиту субсчета 685 «Расчеты с прочими кредиторами».

В состав валовых расходов работодатель включает только 50 % от суммы арендной платы (пп. 5.4.10 Закона о прибыли).



© Информационно-аналитический центр «ЛИГА»
© ООО «ЛИГА ЗАКОН»

[svitlass]

http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=26647
надо запомнить. слава ровенскому суду!
там есть и отсутствие ТТНок#yahoo#