Перевірка позапланова

[Marlboro]

Подскажите, если кто в курсе. Во время внеплановой проверки ГНИ за 3 года при проверке НДФЛ и ЕСВ обнаружили нарушение сроков выплаты заработной платы. Имеет ли право налоговая инспекция штрафовать за это?
Сроки выплаты зарплаты нарушались не значительно 2-3 дня, но несколько раз - штраф полагается за каждое нарушение или за все вместе один?
И ещё один вопрос: распространяются ли сроки давности по привлечению к админответственности на админштрафы по несвоевременной выплате зп? т.е. если нарушили сроки в январе 2012 года могут ли привлечь при проверке сейчас?

Строк давности по штрафам - 3 месяца, согласно статьи 38 КУоАП.

[LaraK]

И ещё вопрос по той же теме: если за проверяемый период обнаружили ошибку в 1ДФ 3 раза (ошибка одна и таже не показали выплату дохода предпринимателю, но в разных периодах) штраф за каждую 510? также есть сумма недоплаты НДФЛ в бюджет что-то около 3 грн. к этой сумме применяется штраф в размере 25% или к общей сумме налога которая указана в отчёте?
Помогите плиз, не сочтите за труд, у меня первая проверка.

[Angered]

Строк давности по штрафам - 3 месяца, согласно статьи 38 КУоАП.

Ну не по штрафам а по админштрафам это разные вещи и не нужно мистифицировать человека.
Да и забывать о том что есть разовые а есть длящиеся правонарушения тоже забывать не стоит.

[Яков]

И ещё вопрос по той же теме: если за проверяемый период обнаружили ошибку в 1ДФ 3 раза (ошибка одна и таже не показали выплату дохода предпринимателю, но в разных периодах) штраф за каждую 510? также есть сумма недоплаты НДФЛ в бюджет что-то около 3 грн. к этой сумме применяется штраф в размере 25% или к общей сумме налога которая указана в отчёте?
Помогите плиз, не сочтите за труд, у меня первая проверка.

Письмо МД от 27.02.2014 [b

"Порядок представления налогового расчета (форма 1ДФ)"[/b]]С 1 апреля 2014 года вступает в силу приказ Миндоходов от 21 января 2014 года N 49 (далее - Приказ N 49). Этим приказом утверждена форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (форма N 1ДФ) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога.

Приказ зарегистрирован Министерством юстиции Украины 5 февраля 2014 года за N 228/25005.

С введением в действие Приказа N 49 утрачивает силу приказ ГНА Украины от 24 декабря 2010 N 1020.

Форма Налогового расчета ф. 1ДФ, утвержденная приказом N 49, отличается от предыдущей отсутствием реквизита "Сумма налогового долга по состоянию на 01.01.2011 г. (грн., коп.)".

Относительно Порядка предоставления Налогового расчета ф. 1ДФ, то изменения касаются способов его представления.

Так, Налоговый расчет ф. 1ДФ, утвержденный Приказом N 49, подается налоговыми агентами одим из следующих способов:

- средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно использования электронной цифровой подписи ответственного лица налогового агента в порядке, определенном законодательством;

- на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации;

- на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не более пяти.

Одим из таких способов в виде отдельной порции подается Налоговый расчет ф. 1ДФ за обособленное подразделение юридического лица, не уполномоченного начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет.

В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Украины (далее - Кодекс) внесены изменения в Справочник признаков доходов физических лиц, который дополнен новыми признаками доходов:

"179" - Доходы, полученные от продажи собственной продукции животноводства групп 1 - 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД (подпункт 165.1.24 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса);

"180" - Доход, полученный плательщиком налога за сданный (проданный) им лом драгоценных металлов, кроме дохода, полученного за лом драгоценных металлов, проданный Национальному банку Украины (подпункт 164.2.18 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса);

"181" - Доходы от операций по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен осуществляется по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу, которые не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами ИСИ, находящимися в управлении одной компании по управлению активами (подпункт 165.1.50 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса);

"182" - Доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанных с переходом права собственности на такие валютные ценности, за исключением доходов, налогообложение которых прямо предусмотрено нормами раздела IV Кодекса (подпункт 165.1.51 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса);

"183" - Инвестиционная прибыль от операций с долговыми обязательствами Национального банка Украины и казначейскими обязательствами Украины, эмитированными центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику, в том числе от изменения курса иностранной валюты (подпункт 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса).

Кроме того, в Справочнике признаков доходов изменены названия некоторых признаков доходов по прежней нумерации, а именно:

"108" - Доходы, полученные в результате реализации заложенного имущества, имущества плательщика налога при обращении взыскания финансовым учреждением на такое имущество в связи с невыполнением плательщиком налога своих обязательств по договору кредита (займа) (подпункт 165.1.16 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (в случае подачи уточненных налоговых расчетов ф. 1ДФ за отчетные периоды с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года под признаком "108" отражается сумма средств, полученная плательщиком налога от финансового учреждения после реализации заложенного имущества плательщика налога при обращении взыскания финансовым учреждением на такое имущество в связи с невыполнением плательщиком налога своих обязательств по договору кредита (займа) (подпункт 164.2.7 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса);

"118" - Сумма излишне израсходованных средств, полученных плательщиком налога на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки, размер которой исчисляется в соответствии с пунктом 170.9 статьи 170 раздела IV Кодекса (подпункт 164.2.11 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса) (в случае подачи уточненных налоговых расчетов ф. 1ДФ за отчетные периоды с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года под признаком "118" отображаются Средства, полученные плательщиком налога на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки (подпункт 164.2.11 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.11 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса);

"127" - Прочие доходы (подпункт 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 и подпункт 165.1.49 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (в редакции Приказа N 1020 признак "127" - Прочие доходы (подпункт 164.2.18 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV и подпункт 165.1.49 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса);

"129" - Сумма доходов, полученных плательщиком налога в виде процентов, начисленных на ценные бумаги, эмитированные центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику, и на долговые обязательства Национального банка Украины (подпункт 165.1.2 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (в редакции Приказа N 1020 признак "129" - сумма доходов, полученных плательщиком налога в виде процентов, начисленных на ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Украины (подпункт 165.1.2 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса);

"144" - стоимость угля и угольных, торфяных брикетов, безвозмездно предоставленных плательщику налога в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины (подпункт 165.1.20 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (в случае подачи уточненных налоговых расчетов ф. 1ДФ за отчетные периоды с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года под признаком "144" отражается стоимость угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных плательщику налога в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины (подпункт 165.1.20 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса).

Налоговый расчет ф. 1ДФ подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный Налоговый расчет за календарный год не подается.

Первый раз Налоговый расчет по форме, утвержденной Приказом N 49, подается за отчетный период - I квартал 2014 года.

В случае представления уточненных налоговых расчетов ф. 1ДФ за отчетные периоды с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года доходы отражаются по признакам, действовавшим в редакции Приказа N 1020.

Одновременно с 1 января 2014 года за самостоятельное исправление ошибок в Налоговом расчете ф. 1ДФ не применяются штрафные санкции, предусмотренные пунктом 119.2 ст. 119 Налогового кодекса Украины за непредставление, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу плательщика налога, суммах удержанного с них налога, если:

такие недостоверные сведения или ошибки не привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств плательщика налога и/или изменения плательщика налога;

исправления недостоверных сведений или ошибок в Налоговом расчете ф. 1ДФ осуществляется в связи с проведением перерасчета в соответствии с пунктом 169.4 статьи 169 Кодекса.

Может, Вам будет полезна выделенная информация

[Вик@]

Коллеги! Может кто подскажет, как не пустить на внеплановую проверку. Ситуация следующая: получили запрос из ГНИ о предоставлении документального подтверждения с контрагентом за ноябрь 2013 г. Ответ вместе с документами буду предоставлять в положенный срок (10 дней), но нутром чую, что им по-боку мой ответ, хотят прийти на внеплановую. Дело в том, что в течении 2012-2013 г.г. таких запросов была целая куча. На все были предоставлены ответы вместе с документами, но в результате все-равно приходили на внеплановые, снимали кредит, а в итоге - суды, некоторые из которых длятся и по сей день. В этот раз не хочу пускать на проверку, т.к. считаю, что у них нет оснований (ответ вместе с документами предоставлены). Чем мне грозит недопуск проверяющих? Может кто сталкивался с такой ситуацией? Помогите советом!

[ScAudit]

Коллеги! Может кто подскажет, как не пустить на внеплановую проверку. Ситуация следующая: получили запрос из ГНИ о предоставлении документального подтверждения с контрагентом за ноябрь 2013 г. Ответ вместе с документами буду предоставлять в положенный срок (10 дней), но нутром чую, что им по-боку мой ответ, хотят прийти на внеплановую. Дело в том, что в течении 2012-2013 г.г. таких запросов была целая куча. На все были предоставлены ответы вместе с документами, но в результате все-равно приходили на внеплановые, снимали кредит, а в итоге - суды, некоторые из которых длятся и по сей день. В этот раз не хочу пускать на проверку, т.к. считаю, что у них нет оснований (ответ вместе с документами предоставлены). Чем мне грозит недопуск проверяющих? Может кто сталкивался с такой ситуацией? Помогите советом!

основание прийти, даже при полученном ответе у них по факту будет (одна только ст.78,1,4 со словом "недостоверность" чего стоит), все понимают что все предоставить, что они просят, практически невозможно.
но, можете им жизнь украсить по- другому - предоставляете документы, после этого просите АКТ/СПРАВКУ по проверке уже предоставленных доков, после этого им во внутренней их документации нужно будет описать почему они все таки к вам хотят пойти (чего им там недодали), писать они не любят. В этот раз может прийдут, а в следующий будут думать.
Еще, если вам не предоставляли Акты по 2012-2013 году на предоставленные вами доки , попросите письменно это сделать. При чем внеплановая выезная и внеплановая невыезная (по сути вашего вопроса получается что сначала у вас запрос по внеплановой невыездной, а потом в 2012-2013 была выездная) - это разные вещи.
То есть если они не сделали тогда перекласификацию с невыездной на выездную то актов по 2012-2013 на каждый такой случай должно быть 2.

[Вик@]

но, можете им жизнь украсить по- другому - предоставляете документы, после этого просите АКТ/СПРАВКУ по проверке уже предоставленных доков, после этого им во внутренней их документации нужно будет описать почему они все таки к вам хотят пойти (чего им там недодали), писать они не любят. В этот раз может прийдут, а в следующий будут думать.
Еще, если вам не предоставляли Акты по 2012-2013 году на предоставленные вами доки , попросите письменно это сделать. При чем внеплановая выезная и внеплановая невыезная (по сути вашего вопроса получается что сначала у вас запрос по внеплановой невыездной, а потом в 2012-2013 была выездная) - это разные вещи.
То есть если они не сделали тогда перекласификацию с невыездной на выездную то актов по 2012-2013 на каждый такой случай должно быть 2.

спасибо за ответ! а подскажите, пожалуйста, в каком виде просить запрос на АКТ/СПРАВКУ по предоставленным документам и в течении какого времени?

[ScAudit]

простое письмо - просим в соответствии с ст 86,1 НКУ предоставить Акт/ справку как результат проверки. На те, что не получили ранее - так и пишите что на такие-то проверки и предоставьте копию сопроводиловки которой вы документы ранее предоставляли.

как не любят налоговики - когда предоставляете документы, которые они просили в этом же письме указываете перечень того, что предоставили с количеством листов (можно и копии налоговых от поставщика А на 65 листах) и в этом же письме просите их предоставить результат. Таким образом им трудно сказать что вы им чего-то недодали, но и вам нужно перепроверить что вы предоставили все что просят и сроки для проверки можно отсчитать (ст 82,2 + 86,4 НКУ).
ждете 3-4 дня после граничного срока (вдруг попочте отправили) и пишите - акт/справка по проверке (запрос № от ...) не предоставлен, просим разобраться с ситуацией, сообщить плательщику почему нарушены сроки и права налогоплательщика и предоставить результат проверки.

[Вик@]

Спасибо большое за ответ! Будем пробовать, а то раньше мы таких писем не писали (может зря, но я об этом не знала).

[Анни]

Сочиняю письмо-сопроводиловку в налоговую по предоставлению документов за август с контрагентом ХХ...
может у кого-то есть "рыба"? А то что-то не идет текст, уже полдня потеряла. ("Пусть напишет юрист" не предлагать, за неимением оного )