Определения дохода (базы) для расчета ЕН юр.лицо 3 %+ ндс
На основании з-на 4014 , соответственно ст.292.10.
-
Popen
- Гигант Мысли
- Повідомлень: 18887
- З нами з: 20 травня 2011, 00:41
- Звідки: Україна, м.Харків
- Дякував (ла): 2114 разів
- Подякували: 10409 разів
Если честно, не понимаю этот пукнт (292.10), но предполагаю, что речь в нем идет о з/п и прочих выплатах, например по ГПД.yuri писав:На основании з-на 4014 , соответственно ст.292.10.
Не понимаю и... не применяю, основываясь на нижеследующем:
"292.10. Не являются доходом суммы налогов и сборов, удержанные (начисленные) плательщиком единого налога при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом."
и
"292.11. В состав дохода, определенного настоящей статьей, не включаются:..."
Чувствуете разницу???
-
kreativ1960
- Ученик
- Повідомлень: 1
- З нами з: 02 квітня 2012, 04:54
- Дякував (ла): 1 раз
пунк 292.10 касается з/п,а не общего месячного дохода. и поэтому из общего дохода ничего вычитать не надо.а весь месячный доход умнажаем на 5%.Правильно?Прошу ответить.Заранее благодарна.
-
LyudMila76
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2373
- З нами з: 30 вересня 2011, 01:43
- Дякував (ла): 7078 разів
- Подякували: 1728 разів
Правильноkreativ1960 писав:пунк 292.10 касается з/п,а не общего месячного дохода. и поэтому из общего дохода ничего вычитать не надо.а весь месячный доход умнажаем на 5%.Правильно?Прошу ответить.Заранее благодарна.
А что правильно? Не понятно! Кто-нибудь может объяснить пункт 292.10? Он явно написан нечеловеческим языком. Как доходом налогоплательщика могут быть его расходы? Бред какой-то.
#clamping# #clamping# Берем Дебет сч.31 делим на 1.2 (НДС) - "Загальна сума доходу за податковий період" и умножаем на 3% (ЕН)- "Сума єдиного податку за ......."
Есть другие мнения,может кто-то сдавал уже и иначе заполнял?#aggr#
Есть другие мнения,может кто-то сдавал уже и иначе заполнял?#aggr#
-
IrinkaSvetl
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3240
- З нами з: 24 березня 2011, 04:30
- Дякував (ла): 1696 разів
- Подякували: 3006 разів
Вопрос о невключении в доход единоналожников сумм НДС прямо урегулирован п.п. 1 п. 292.11 НКУ.
Таким образом, для единоналожников — плательщиков НДС (на ставке 3 %) размер дохода определяется без учета НДС (что для предпринимателей-упрощенцев на ставке 3 % — плательщиков НДС также подтверждает и форма Книги учета доходов и расходов, предусматривающая отражение дохода
«без НДС», в том числе при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; в связи с этим логично предполагать, что одинаковый подход и аналогичные правила также должны работать и по списываемой кредиторской задолженности у единоналожников-юрлиц)
Данную доходную строку заполняют плательщики единого налога, избравшие ставку 3 % и которые при этом являются плательщиками НДС. В этом случае в следующей строке (строке 3) ставится прочерк.
В этой строке указывается сумма дохода нарастающим итогом, т. е. полученная юрлицом-единоналожником с начала года и до окончания отчетного квартала. Причем сумма дохода, отражаемая в данной строке, не должна быть выше 5000000 грн. Доход, превысивший предельно допустимую сумму (а именно сумму превышения), следует показать в строке 4 декларации, со всеми вытекающими последствиями.
И здесь следует учесть: у единоналожников — плательщиков НДС согласно разд. V НКУ, которые работают на ставке 3 %, размер дохода определяют без учета НДС (п.п. 1 п. 292.11). То есть в данной строке отражается сумма дохода без учета НДС.
Как следует из п.п. 296.1.3 НКУ, плательщикам единого налога — юрлицам для определения дохода предписано использовать данные упрощенного бухгалтерского учета.
Взяв за ориентир нормы бухучета, все-таки стоит учесть, что в целях налогообложения к доходу единоналожника может быть отнесен доход, который при этом является именно денежным (т. е. получен в денежной форме). А потому формировать доходы единоналожнику придется с оглядкой на нормы бухучета и поправкой на денежный характер (т. е. признавая доходами денежные поступления, попадающие в состав доходов в бухучете).
Корреспонденция с бухучетом. При заполнении данной строки имеет смысл ориентироваться на данные бухгалтерского учета, используя следующие записи:
Дт 30 — Кт 361, 377, 681, 685;
Дт 30 — Кт 702;
Дт 31 — Кт 361, 377, 681, 685.
Причем обратите внимание: из этой суммы следует исключить бухгалтерские записи о возвратах:
— полученных предоплат (авансов) — Дт 681, 377, 685 — Кт 30, 31;
— оплат за возвращенную продукцию (товар) — Дт 361, 377, 685 — Кт 30, 31.
На наш взгляд, исключению подлежат и возвраты по «старым» поставкам (возникшим у единоналожника до 01.01.2012 г. и попавших в объект обложения единым налогом того периода), однако разъяснений налоговиков на этот счет пока нет.
Так как плательщики единого налога, работающие на ставке 3 %, размер дохода определяют без учета НДС, то дополнительно следует вычесть и сумму НДС, которая включена в поступившую оплату:
— если это предоплата: Дт 643 — Кт 641/НДС;
— если это оплата за отгруженный товар (предоставленные услуги): Дт 70, 712, 713 — Кт 641/НДС.
Причем обратите внимание: плательщик единого налога, перешедший на единый налог по ставке 3 % путем подачи заявления на переход на ЕН и регистрацию НДС до 25.01.2012 г., уплачивать единый налог по ставке 3 % должен с 01.01.2012 г., а платить НДС — только с даты регистрации плательщиком НДС (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 15, с. 19).
В то же время в некоторых случаях при определении дохода следует учитывать и доходный фактор. Например:
1) когда предприятие на счет получает денежные средства как возврат сделанной ранее предоплаты за товар (услуги) или возврат займа. Хотя в рассматриваемой ситуации и происходит движение денежных средств, однако по операциям не возникает дохода в бухучете (критерии дохода не выполняются) — поэтому такая операция не попадает в доход и в налоговом учете;
2) продажа ОС — в доход единоналожника-юрлица включается разница между суммой средств, полученных от продажи ОС, и их остаточной балансовой стоимостью, сложившейся на день продажи (п. 292.2 НКУ), определенной по данным бухгалтерского учета:
это бухгалтерские записи о получении выручки Дт 30, 31 — Кт 377, 685 за вычетом НДС
и остаточной балансовой стоимости, сложившейся на день продажи Дт 943 — Кт 286;
3) сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, — доход возникает на дату списания кредиторской
задолженности, по которой истек срок исковой давности, в сумме такой задолженности.
Здесь имеет смысл ориентироваться на бухгалтерские записи о списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности:
— неоплаченные товары — Дт 631, 685 — Кт 717;
— полученные предоплаты за товар (услуги) — Дт 681, 685 — Кт 717.
По сути, сумма ранее поступившего аванса уже облагалась единым налогом по Указу № 727 или докодексным налогом на прибыль (три года назад) и теперь при списании кредиторской задолженности по такому авансу, по нашему мнению, повторно доход отражать не нужно. Хотя не факт, что эту позицию поддержат налоговики.
В состав «единоналожного» дохода суммы списываемой кредиторской задолженности с истекшим сроком давности включается без НДС
4) бесплатно полученные товары (работы, услуги) — доход возникает на дату фактического получения товаров (работ, услуг) на уровне не
ниже обычной цены (консультации в разделе 240.04 ЕБНЗ). Здесь имеет смысл ориентироваться на данные бухгалтерского учета, используя
документы, в которых фиксируются обороты по корреспонденциям счетов:
— запасы — Дт 20, 22, 28 — Кт 718;
— услуги — Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 718;
— основные средства — Дт 15 (10) — Кт 424;
5) возвратная финансовая помощь, не возвращенная в течение 12 месяцев. В периоде, когда истекают отведенные для ее возврата 12
календарных месяцев, единоналожнику, ввиду несоблюдения требований из п.п. 3 п. 292.11 НКУ, придется включить сумму финпомощи в свой
доход. Здесь имеет смысл ориентироваться на аналитические данные к остатку по Кт 685 (607 «Прочие краткосрочные ссуды в иностранной
валюте») на конец отчетного квартала, в котором истекают 12 месяцев для возврата такой помощи
(по данным НиБУ )
Таким образом, для единоналожников — плательщиков НДС (на ставке 3 %) размер дохода определяется без учета НДС (что для предпринимателей-упрощенцев на ставке 3 % — плательщиков НДС также подтверждает и форма Книги учета доходов и расходов, предусматривающая отражение дохода
«без НДС», в том числе при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; в связи с этим логично предполагать, что одинаковый подход и аналогичные правила также должны работать и по списываемой кредиторской задолженности у единоналожников-юрлиц)
Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 3 % Ст. 292, п.п. 1 п. 293.3 п.п. 296.1.3Суммы НДС Не включаются в доход (п.п. 1 п. 292.11 НКУ; консультация в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2012, № 11, с. 27)
Данную доходную строку заполняют плательщики единого налога, избравшие ставку 3 % и которые при этом являются плательщиками НДС. В этом случае в следующей строке (строке 3) ставится прочерк.
В этой строке указывается сумма дохода нарастающим итогом, т. е. полученная юрлицом-единоналожником с начала года и до окончания отчетного квартала. Причем сумма дохода, отражаемая в данной строке, не должна быть выше 5000000 грн. Доход, превысивший предельно допустимую сумму (а именно сумму превышения), следует показать в строке 4 декларации, со всеми вытекающими последствиями.
И здесь следует учесть: у единоналожников — плательщиков НДС согласно разд. V НКУ, которые работают на ставке 3 %, размер дохода определяют без учета НДС (п.п. 1 п. 292.11). То есть в данной строке отражается сумма дохода без учета НДС.
Как следует из п.п. 296.1.3 НКУ, плательщикам единого налога — юрлицам для определения дохода предписано использовать данные упрощенного бухгалтерского учета.
Взяв за ориентир нормы бухучета, все-таки стоит учесть, что в целях налогообложения к доходу единоналожника может быть отнесен доход, который при этом является именно денежным (т. е. получен в денежной форме). А потому формировать доходы единоналожнику придется с оглядкой на нормы бухучета и поправкой на денежный характер (т. е. признавая доходами денежные поступления, попадающие в состав доходов в бухучете).
Корреспонденция с бухучетом. При заполнении данной строки имеет смысл ориентироваться на данные бухгалтерского учета, используя следующие записи:
Дт 30 — Кт 361, 377, 681, 685;
Дт 30 — Кт 702;
Дт 31 — Кт 361, 377, 681, 685.
Причем обратите внимание: из этой суммы следует исключить бухгалтерские записи о возвратах:
— полученных предоплат (авансов) — Дт 681, 377, 685 — Кт 30, 31;
— оплат за возвращенную продукцию (товар) — Дт 361, 377, 685 — Кт 30, 31.
На наш взгляд, исключению подлежат и возвраты по «старым» поставкам (возникшим у единоналожника до 01.01.2012 г. и попавших в объект обложения единым налогом того периода), однако разъяснений налоговиков на этот счет пока нет.
Так как плательщики единого налога, работающие на ставке 3 %, размер дохода определяют без учета НДС, то дополнительно следует вычесть и сумму НДС, которая включена в поступившую оплату:
— если это предоплата: Дт 643 — Кт 641/НДС;
— если это оплата за отгруженный товар (предоставленные услуги): Дт 70, 712, 713 — Кт 641/НДС.
Причем обратите внимание: плательщик единого налога, перешедший на единый налог по ставке 3 % путем подачи заявления на переход на ЕН и регистрацию НДС до 25.01.2012 г., уплачивать единый налог по ставке 3 % должен с 01.01.2012 г., а платить НДС — только с даты регистрации плательщиком НДС (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 15, с. 19).
В то же время в некоторых случаях при определении дохода следует учитывать и доходный фактор. Например:
1) когда предприятие на счет получает денежные средства как возврат сделанной ранее предоплаты за товар (услуги) или возврат займа. Хотя в рассматриваемой ситуации и происходит движение денежных средств, однако по операциям не возникает дохода в бухучете (критерии дохода не выполняются) — поэтому такая операция не попадает в доход и в налоговом учете;
2) продажа ОС — в доход единоналожника-юрлица включается разница между суммой средств, полученных от продажи ОС, и их остаточной балансовой стоимостью, сложившейся на день продажи (п. 292.2 НКУ), определенной по данным бухгалтерского учета:
это бухгалтерские записи о получении выручки Дт 30, 31 — Кт 377, 685 за вычетом НДС
и остаточной балансовой стоимости, сложившейся на день продажи Дт 943 — Кт 286;
3) сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, — доход возникает на дату списания кредиторской
задолженности, по которой истек срок исковой давности, в сумме такой задолженности.
Здесь имеет смысл ориентироваться на бухгалтерские записи о списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности:
— неоплаченные товары — Дт 631, 685 — Кт 717;
— полученные предоплаты за товар (услуги) — Дт 681, 685 — Кт 717.
По сути, сумма ранее поступившего аванса уже облагалась единым налогом по Указу № 727 или докодексным налогом на прибыль (три года назад) и теперь при списании кредиторской задолженности по такому авансу, по нашему мнению, повторно доход отражать не нужно. Хотя не факт, что эту позицию поддержат налоговики.
В состав «единоналожного» дохода суммы списываемой кредиторской задолженности с истекшим сроком давности включается без НДС
4) бесплатно полученные товары (работы, услуги) — доход возникает на дату фактического получения товаров (работ, услуг) на уровне не
ниже обычной цены (консультации в разделе 240.04 ЕБНЗ). Здесь имеет смысл ориентироваться на данные бухгалтерского учета, используя
документы, в которых фиксируются обороты по корреспонденциям счетов:
— запасы — Дт 20, 22, 28 — Кт 718;
— услуги — Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 718;
— основные средства — Дт 15 (10) — Кт 424;
5) возвратная финансовая помощь, не возвращенная в течение 12 месяцев. В периоде, когда истекают отведенные для ее возврата 12
календарных месяцев, единоналожнику, ввиду несоблюдения требований из п.п. 3 п. 292.11 НКУ, придется включить сумму финпомощи в свой
доход. Здесь имеет смысл ориентироваться на аналитические данные к остатку по Кт 685 (607 «Прочие краткосрочные ссуды в иностранной
валюте») на конец отчетного квартала, в котором истекают 12 месяцев для возврата такой помощи
(по данным НиБУ )
Подскажите,пожалуйста, дод1 до Декларации обязательный или подают только в случае обнаружения ошибки за прошлый период? ПРОСТО, НАПИСАНО "Додаток1
до податкової декларації платника єдиного податку - юридичної особи.......1 Додаток є невід’ємною частиною звітної або звітної нової податкової декларації."
до податкової декларації платника єдиного податку - юридичної особи.......1 Додаток є невід’ємною частиною звітної або звітної нової податкової декларації."
-
IrinkaSvetl
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3240
- З нами з: 24 березня 2011, 04:30
- Дякував (ла): 1696 разів
- Подякували: 3006 разів
Заполнение декларации плательщика единого налога – юридического лицаNikaP писав:Подскажите,пожалуйста, дод1 до Декларации обязательный или подают только в случае обнаружения ошибки за прошлый период? ПРОСТО, НАПИСАНО "Додаток1
до податкової декларації платника єдиного податку - юридичної особи.......1 Додаток є невід’ємною частиною звітної або звітної нової податкової декларації."
Почитайте комментарии (внизу, под статьей) тех, кто уже сдавал)
-
Катя7ak
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1288
- З нами з: 11 серпня 2011, 05:54
- Дякував (ла): 1275 разів
- Подякували: 1787 разів
В Святошинской налоговой додаток 1 не требовали, а в Шевченковской взяли пустой, и сказали следить за какими-то изменениями на предмет заполнения этого додатка, если нет уточнений , то в этом додатке проставляем данные из декларации, если есть, отражаем только уточнения, бред конечно, но моя инспектор сказала если допишут (или напишут!!!) инструкцию по заполнению деки и додатков до конечного срока сдачи, то нужно будет сдать уточненку.NikaP писав:Подскажите,пожалуйста, дод1 до Декларации обязательный или подают только в случае обнаружения ошибки за прошлый период? ПРОСТО, НАПИСАНО "Додаток1
до податкової декларації платника єдиного податку - юридичної особи.......1 Додаток є невід’ємною частиною звітної або звітної нової податкової декларації."