Начисление НДС при списании ОС

[17 апреля]

еще одно ключевое слово - "эффективной".
Цветмет достать может оказаться дороже самого цветмета, про монитор с лучевой трубкой, подлежащий захоронению в могильнике (или переработке на предприятии типа "Никитртуть") тоже можно сказать, что это актив, если будет рынок по ним, а не головняк с утилизацией))))

[Marlboro]

Я мысль понимаю, но как ее очертить в доступной и аргументированной форме? Если бы была хоть какая-то привязка или хоть малейший намек на причастность остаточной стоимости (которая идет у нас за минусом ликвидационной - т.е. за минусом потенциальных затрат на выковыривание цветмета) к обычной цене, то можно было бы поспорить.
А так можно ведь трактовать, что мы продаем покупателю право поковыряться в хламе в поисках миллиграммов золота своими силами

[17 апреля]

Это уже из серии "— Стоить-то оно стоит, да никто ж его не покупает"
х/ф "Формула любви"
а раз не покупает, значит и не стОит.

[Marlboro]

Это про НДС

189.1. У разі здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції

Ого, только сейчас увидел, что Берса цитирует не тот пункт - надо 189.9. Пункт 189.1 будет наш если это ОС остается на балансе.

[Берса]

Хорошо, берем ваш пункт

189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.

Созываем комиссию, признаем ОС разбитым (поломанным и т.д.) и никакого НДС!

[Пенсионер]

Не забудьте при сдаче декларации по прибыли подать в ГНИ акт об уничтожении ОС составленной комиссией ( можно создать комиссию с работников предприятия)

[Marlboro]

Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили

Собственно то, о чем я писал выше - вопрос о достаточности "комиссии" предприятия сомнительный.

[Никуш@]

Добрый день. Что-то я совсем запуталась в своих основных фондах. в октябре предприятие сделало разрешающие документы (Госпромнадзора, декларацию безопасности) на объект ОФ. В учете отнесли на 127 счет с амортиз. на год (т.к. разрешения выдаются на год) в Декабре продали объект ОФ, к которому они относятся. Что делать с этими разрешениями? покупателю они не понадобятся, т.к. выписаны на наше предприятие. Списать на убытки, а входящий НДС? может чего посоветуете.#thank2#

[Helga_R]

Подскажите, пожалуйста, нужно ли начислять НДС при списании полностью самортизированного ОС (компьютера)? Ликвидационная стоимость равна нулю. Причина списания - морально устарел. В НКУ написано, что НДС не начисляется если есть подтверждающие документы о непригодности ОС для дальнейшего использования. Что это за документы? Заключения посторонних организаций, которые занимаются ремонтом компьютеров? А внутреннее заключение комиссии в составе сотрудников подойдет ?

Може Вам краще його продати фізичній особі за безцінь? Мінімум податків та мороки....#music#

[Никуш@]

Отвечу сама на свой вопрос. Вдруг кому-то понадобится.
Сог. п.6 ПСБУ8 "Нематериальные активы" "6. Приобретенный или полученный нематериальный актив отражается в балансе, если существует вероятность получения будущих экономических выгод, связанных с его использованием, и его стоимость может быть достоверно определена."Как вытекает из приведенного в п. 4 П(С)БУ 8 определения НМА, одним из критериев его признания является возможность идентификации. По международному стандарту МСБУ 38, а точнее, его п. 12, актив отвечает критерию идентифицированности, если он:

а) либо может быть обособлен, т. е. существует возможность его обособления или отделения субъектом хозяйствования для продажи, передачи, лицензирования, сдачи в аренду или обмена отдельно (индивидуально) либо вместе с соответствующим договором, активом или обязательством;

б) либо возникает в результате договорных (контрактных) или иных юридических прав, независимо от того, могут ли они передаваться или обособляться от субъекта хозяйствования или же от других прав и обязательств.
ПСБУ 8 п 8. Если нематериальный актив не отвечает указанным критериям признания, то расходы, связанные с его приобретением или созданием, признаются расходами того отчетного периода, в течение которого они были осуществлены без признания таких расходов в будущем нематериальным активом.
Таким образом все эти расходы являются расходами отчетного периода. Соответственно с НДС все в порядке. (Только как мне все это теперь исправить... пошла думать...)