ArinaArina писав:
1. декларация - доходы ни в кем случае не прятать, расходы - тут уж варианты, готовы к нервотрепкам - показывайте, как есть, не готовы - покажите 100 грн прибыли и заплатите налог - 18 грн, думаю, уж как-то найдете
2. баланс сдать, как есть, с минусом, под декларацию подгонять не надо
Тогда возникает вопрос, не будет ли в связи с изменениями в ПКУ (раздел налог на прибыль) проблем, если валовые расходы прошлого периода включить в этом году (2015). Осталась ли эта норма в 1095 дней ?
скорей всего, уже не включишь, через уточненку только, как вариант
Уточненка не прокатит, мы же их не показываем, потому как убыток ... Дарим государству валовые расходы? А вдруг в след году большая прибыль полезет ? Было удобно с 1095 дней. Играли суммами!!! А в 2014 году ведь норма 1095 дней действовала ?
Мы не показываем в годовой, так как план у налоговой. А за минусы их ругают... Через уточненку потом можно. Попадает в карточку л/с в периоде подачи уточненки.
Податковий кодекс України
N 2755-VI, 02.12.2010, Кодекс України, Верховна Рада України
РОЗДІЛ II. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ, ПЛАТЕЖІВ
Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності
44.1. Для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
44.3. Платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.
Стаття 50. Внесення змін до податкової звітності
50.1. У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
( Абзац перший пункту 50.1 статті 50 із змінами, внесеними згідно із Законами № 3609-VI від 07.07.2011 , № 5503-VI від 20.11.2012 ) Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.
Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання
138.11. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді.
Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання.
Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат, а ті, які здійснені у звітному податковому році, - у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо).
fin_o писав:Податковий кодекс України
N 2755-VI, 02.12.2010, Кодекс України, Верховна Рада України
РОЗДІЛ II. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ, ПЛАТЕЖІВ
Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності
44.1. Для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
44.3. Платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.
Стаття 50. Внесення змін до податкової звітності
50.1. У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
( Абзац перший пункту 50.1 статті 50 із змінами, внесеними згідно із Законами № 3609-VI від 07.07.2011 , № 5503-VI від 20.11.2012 ) Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.
Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання
138.11. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді. Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання.
Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат, а ті, які здійснені у звітному податковому році, - у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо).
С УЧЕТОМ ВЫШЕИЗЛОЖЕННОГО можно ли включить в валовые расходы 2014 года, начисленную заработную плату за декабрь 2013 года. В валовые расходы 2013 года не включили именно с целью избежать минуса по прибыли. Теперь вылазит большая прибыль за 2014 год. Могу ли я КАК САМОСТОЯТЕЛЬНО ИСПРАВЛЕННУЮ ОШИБКУ прошлого периода, включить в валовые расходы 2014 года ЗП за декабрь 2013 года. Спасибо.
V.O-Sem писав: Меня волнует вопрос о том, в связи с тем что месяц закрылся с прибылью (год может закрыться как всегда с убытками) могу ли я не начислять дивиденты на эту прибыль, а бросить её на уменьшение убытков? сделав при этом проводку Дт 441 Кт 442 нужно ли при такой операции формировать документы ....приказ например на то что прибыль направить на уменьшение убытков...дивиденты не начислять..... или документы не нужны? а по поводу дивидендов так они ведь начисляются по итогам года??? а здесь именно идет речь о итоге месяца..... В бух.учете счет 791 по итогам месяца закрывается счетом 441 или 442, поэтому я хочу выяснить механизм действий что мне нужно сделать, а что можно не делать.
Я сделала так, просто сформировала проводки Дт 791 Кт 441 а затем эту прибыль списала на уменьшение убытков Дт 441 и Кт 442, дивидендов я не начисляла так как считаю , что это нужно делать по итогам года, документы под хоз.операцию Дт 441 Кт 442 я не делала...приказа нет на то , чтобы прибыль направить на уменьшение убытков. Теперь думаю, а правильно ли я поступила? Может это глупый вопрос....но мне очень нужен совет ваш, просветите меня!
Прибыль просто так распределять нельзя. Нужны документы учредителей. Должен быть протокол собрания учредителей в котором сначала утверждается годовой баланс . Затем по результатам распределяется прибыль. Она может быть направлена на дивиденды, резервный фонд или уменьшение убытков прошлых лет, а может вообще остаться нераспределенной. Вы не можете сами (на свое усмотрение) делать проводки с прибылью. Нужен первичный документ.
У меня тоже возникли проблемы с дод ВП- в 2014г вылезла прибыль, а за 12 и 13годы показывали 0 (по просьбе НИ), хотя был минус.... Сделала глупость и не сдала уточненку- жалею. Теперь в деку за 2014 в дод ВП включила убытки 2012, так НИ звонит и говорит, что за 2012 нельзя. Я говорю- читайте статью 50 и 102 НКУ (про сроки давности 1095дней), а они мне "в строке 06,5 декларации говориться "попередний податковый период), т.е. 2013год, а 2012 нельзя". Звоню на гор. линию Миндоходов- говорят можно. ЧТО ДЕЛАТЬ????
Postpred писав:Через уточненку или с додатком ВП к деке за 2014. Но лучше самостоятельным УР. С додатком ВП вечные проблемы
скажите, уточненку по Пр можно сдавать круглый год или только во время отчетности по Пр??
Об’єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку) (пп. 134.1.1 Податкового кодексу України; ПК).
Якщо відповідно до розділу ІІІ ПК передбачено здійснення коригування шляхом збільшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разі відбувається:
зменшення від’ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку);
збільшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку).
Якщо відповідно до розділу ІІІ ПК передбачено здійснення коригування шляхом зменшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разі відбувається:
збільшення від’ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку);
зменшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку).
Фінансовий результат до оподаткування зменшується, зокрема, на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (п. 140.4 ПК).
Якщо результатом розрахунку об’єкта оподаткування платника податку з числа резидентів платників з доходом за 2011 рік 1 мільйон гривень та більше станом на 1 січня 2012 року є від’ємне значення (з урахуванням від’ємного значення об’єкта оподаткування станом на 1 січня 2011 року), то сума цього значення підлягає включенню до витрат у 2012– 2014 роках та зменшенню фінансового результату до оподаткування у 2015 році:
звітних (податкових) періодів починаючи з I півріччя і наступних звітних періодів 2012 року у розмірі 25% суми такого від’ємного значення. У разі якщо 25% суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом цього і за наслідками наступних податкових періодів 2012 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних податкових періодах;
звітних (податкових) періодів 2013 року в розмірі 25% суми такого від’ємного значення та сум від’ємного значення, не погашених за 2012 податковий рік. У разі якщо 25% суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2013 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних періодах;
звітних (податкових) періодів 2014 року в розмірі 25% суми такого від’ємного значення та сум від’ємного значення, не погашених за 2013 податковий рік. У разі якщо 25% суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2014 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних періодах;
звітних (податкових) періодів 2015 року в розмірі 2 % суми такого від’ємного значення та сум від’ємного значення, не погашених за 2014 податковий рік. У разі якщо 25% суми від’ємного значення об’єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2015 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов’язань у наступних періодах до повного погашення такого від’ємного значення.
При цьому платники податку на прибуток ведуть окремий облік показника від’ємного значення об’єкта оподаткування, що склався станом на 1 січня 2012 року та включається до витрат наступних податкових періодів або зменшує фінансовий результат до оподаткування наступних податкових періодів і сум, не погашених протягом 2012– 2015 років. Таке від’ємне значення погашається в першу чергу. У другу чергу погашається від’ємне значення об’єкта оподаткування, що виникло після 31 грудня 2011 року.
Для підприємств з доходом за 2011 рік менше 1 мільйона гривень, якщо результатом розрахунку об’єкта оподаткування платника податку за наслідками 2011 податкового року є від’ємне значення, то сума такого значення підлягає включенню до витрат звітного (податкового) періоду I півріччя 2012 року та наступних звітних періодів, що припадають на 2012–2014 роки або зменшує фінансовий результат до оподаткування звітних (податкових) періодів, починаючи з 2015 року до повного погашення такого від’ємного значення.
