как распределить НК ?

pit

Тюша писав:Еще вопросик, у нас 2 офиса-один с НДС ,другой-без.Я "нарисовала" приказ, по поводу размещения сотрудников по офисам, с тем расчетам, что в офисе без НДС( юр.лицо неплательщик НДС), находятся сотрудники, которые и выполняют работы по необлагаемым доходам.
Ваше мнение, этого достаточно для того, что-бы не снимать НК со второго офиса?

Хотя по экономическому смыслу - это круто распределять НДС "территориально", по офисам (есть приобретение ОС, аренда, например, авто, каталоги и прочая реклама, "неоходимость" гонять клиентов по офисам), но если Вам нравится, то сойдет. Прикол п. 199 НК и его предшественника в Законе о НДС в том, что он регламентирует только факт распределения, но не метод. Поэтому законно невозможно оспорить Вашу методику распределения, если в ней есть хоть капля здравого смысла

AntonLazo

См. ст 199.3 абзац 2 Расчет доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным товарам (услугам) между облагаемыми и необлагаемыми операциями представляется в орган ГНС одновременно с декой отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие облаг. и не облаг. операции.
И пока Вы не подадите этот расчет долей Вы не можете самостоятельно распределять, но деку с облаг. и не облаг. операциями сдавать можно, так как у Вас могли бы быть приобретения, которые полностью предназначены для того или иного вида деятельности и их распределять не нужно.

pit

AntonLazo писав:См. ст 199.3 абзац 2 Расчет доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным товарам (услугам) между облагаемыми и необлагаемыми операциями представляется в орган ГНС одновременно с декой отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие облаг. и не облаг. операции.
И пока Вы не подадите этот расчет долей Вы не можете самостоятельно распределять, но деку с облаг. и не облаг. операциями сдавать можно, так как у Вас могли бы быть приобретения, которые полностью предназначены для того или иного вида деятельности и их распределять не нужно.

"Не можете самостоятельно распределять" - это Вы слегка перегнули, имхо

. Распределять - это не право, а обязанность. И совершенно самостоятельно.
Конечно, каждый решает сам, но я бы не торопился подавать в ГНИ этот расчет в произвольной форме по следующим соображениям:
- "налицо" неразбериха в НК. О подаче расчета говорится в пункте о "новых" предприятиях. А "старые" не подают?. Там кто-то сам посчитает? Так может он и для "новых" сам посчитает?
- это расчет, справочное пояснение. а не декларация и не приложение к декларации и возможность санкций ограничена;
- пока такой налоговый туман есть опасность фискального прочтения местными ГНИ и возможно трбование распределять по этому расчету весь налоговый кредит (пока так налоговики консультируют);
- в природе существует проект формы Расчета доли использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между налогооблагаемыми и необлагаемыми операциями как одно из приложений к новой декларации по НДС, которая в проекте и когда-то будет утверждена. Если ничего не измениться – это будет приложение 7 к декларации по НДС;
- пока задекларирована амнистия по ошибкам в применении норм НК в 1 кв 2011.

AntonLazo

Возражений не имею, вероятно так и будет.

Любослава

Тюша писав:У меня тоже вопросы-я их задала в "Теме"-199ст.Налогового кодекса-жду возможных ответов.

Налоговая это все уже расписала очень подробно в приказе № 1002.

11.10. Якщо платником проводиться розподіл сум податкового кредиту відповідно до пункту 199.1 статті 199 та/або абзацу другого підпункту "а" підпункту 209.15.1 пункту 209.15 статті 209 розділу V Кодексу, в останній день звітного (податкового) періоду робиться запис щодо коригування записів податкових накладних, відповідно до яких придбавались такі товари/послуги.
При цьому у графі 5 до виду документа додається літера "Р" (наприклад, ПН - податкова накладна, ПНР - податкова накладна, по якій проведено розподіл суми податкового кредиту).
Сума коригування відповідає частці використання таких товарів/послуг в операціях, звільнених від оподаткування, та тих, що не є об'єктом оподаткування та/або використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва за звітний період.
У разі проведення коригування сум податкового кредиту по операціях, звільнених від оподаткування, та тих, що не є об'єктом оподаткування, проводяться такі записи: із знаком (-) у графах 9, 10 та одночасно зі знаком (+) у графах 11, 12.

В 1С прописано в самом реестре в колонке 5 - выбор вида документа ПНР.
Делается 2 записи ПНР - із знаком (-) у графах 9, 10 та одночасно зі знаком (+) у графах 11, 12.

vvv

Подскажите,если у меня продажа канц.товаров(тетради без НДС,а все остальное с НДС) Нужно ли распределять НК? И касается ли это ГСМ? Ведь мы берем всеголишь 50% на НДС?

And

vvv писав:Подскажите,если у меня продажа канц.товаров(тетради без НДС,а все остальное с НДС) Нужно ли распределять НК? И касается ли это ГСМ? Ведь мы берем всеголишь 50% на НДС?

распределять ндс надо между облагаемыми операциями и освобожденными от налогообложения.
а по гсм Вы что-то путаете, это на валовые расходы 50%, а ндс 100% имеете право брать (ну и распределять его надо между видами деятельности).

Ksushca

А как быть, если в январе не было не облагаемых операций, в феврале были, а в марте опять нет? Тогда получается, что в феврале нужно рассчитать процент облагаемых необлагаемых операций, првести корретировку кредита, а в марте ничего не надо будет снимать с кредита?

Тюша

ВиККи

Мы, работающее предприятие, которое не имело в прошлом году не облагаемых операций, а в этом году имеем. Рассчитали Согласно ст.199.3. за первый отчетный период январь 2011г. вышло у нас 60% облагаемых и 40% не облагаемых операций. В деке в строке 4 указали не облагаемую сумму в строке 1 облагаемую. Заполнили реестры согласно приказа № 1002(указано выше) указали облагаемые за минусом 40% в столбике со знаком "-" 9, 10 и с "+" в столбик 11, 12 реестра полученных накладных по каждой накладной (хотя налоговая разрешила ставить одной суммой). Заполоненная строка 4 в деке потянула за собой заполнение "Довідки", где мы указали название операций, которые освобождены от налогообложения + статью закона +сумма(что в декларации стр.4). Додаток 5 заполнили строки 60% допустимыми облагаемыми операциями.
А теперь вопрос: Как теперь быть с 40% ПДВ, а именно как их отобразить в бух.учете проводками?