Возврат авто из финансового лизинга

[maximum2000]

у вас еесть график погашения лизинговых платжей. в котором есть первоначальная сумма. платежи по кредиту и проценты сс услугами. И там стоит сумма выкупа - то есть выкупная стоимость авто. Собственно говоря, вы по этой стоимости и должны возвращать машину.

[Gella]

По залишковій вартості

[Gella]

ержавна податкова служба України розглянула лист щодо оподаткування операції при поверненні об’єкта фінансового лізингу і повідомляє.

Згідно з п. 153.7 ст. 153 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) у разі якщо в майбутніх податкових періодах орендар повертає об’єкт фінансового лізингу орендодавцю без придбання такого об’єкта у власність, така передача прирівнюється для цілей оподаткування до зворотного продажу орендарем такого об’єкта орендодавцю за ціною, яка визначається на рівні суми лізингових платежів у частині компенсації вартості об’єкта фінансового лізингу, що є несплаченими за такий об’єкт лізингу на дату такого повернення.

При цьому цим пунктом визначено, що у разі якщо вартість об’єкта фінансового лізингу, що вперше або повторно вводиться в експлуатацію, визначається договором у сумі, що є меншою від вартості витрат на його придбання або спорудження, орган державної податкової служби має право провести позапланову перевірку для визначення рівня звичайної ціни.

Податковий облік операції з продажу основних засобів визначено п. 146.13 ст. 146 Кодексу, зокрема, сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю окремих об’єктів основних засобів та нематеріальних активів включається до доходів платника податку, а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.

Відповідно до п. 146.15 ст. 146 Кодексу нарахування амортизації окремого об’єкта припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем виведення з експлуатації такого об’єкта основних засобів або передачі його до складу невиробничих необоротних матеріальних активів за рішенням платника податку або суду.

Враховуючи викладене, платник податку – орендар, що повертає об’єкт фінансового лізингу орендодавцю без придбання такого об’єкта у власність, повинен припинити нарахування амортизації на такий об’єкт починаючи з місяця, наступного за місяцем виведення з експлуатації об’єкта лізингу, та відобразити у обліку операцію з продажу за ціною, яка визначається на рівні суми лізингових платежів у частині компенсації вартості об’єкта фінансового лізингу, що є несплаченими за такий об’єкт лізингу на дату такого повернення. Отриманий платником податку – орендодавцем об’єкт фінансового лізингу в залежності від напрямку подальшого використання буде визнано або як об’єкт основних засобів, вартість якого амортизується відповідно до норм ст. 144 – 146 Кодексу, або як придбаний для подальшого продажу товар, вартість якого може бути врахована у собівартості придбаного та реалізованого товару відповідно до норм п. 138.4 ст. 138 Кодексу.

[Gella]

При визначенні бази оподаткування ПДВ для операцій з повернення лізингоотримувачем лізингодавцю об'єкта фінансового лізингу слід звернути увагу на те, що згідно з пп. «а» пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу повернення матеріальних активів за договором про фінансовий лізинг вважається поставкою товарів. Отже, для лізингоотримувача — платника ПДВ, який повертає об'єкт фінансового лізингу лізингодавцю без придбання такого об'єкта у власність, таке передання прирівнюється для цілей оподаткування до зворотного продажу лізингодавцю. При цьому ціна продажу може визначатися на рівні суми лізингових платежів у частині компенсації вартості об'єкта фінансового лізингу, не сплачених за такий об'єкт лізингу на дату його повернення. І саме ця ціна визначатиметься як звичайна при формуванні лізингодавцем податкового кредиту щодо об'єкта фінансового лізингу, який повертає лізингоотримувач. Крім того, ціна придбання об'єкта фінансового лізингу лізингодавцем у лізингоотримувача, який не є платником ПДВ і повертає такий об'єкт лізингодавцю, також визначається на рівні суми лізингових платежів у частині компенсації вартості об'єкта фінансового лізингу, не сплачених за такий об'єкт лізингу на дату його повернення (п. 189.5 ст. 189 Податкового кодексу).

[maximum2000]

відобразити у обліку операцію з продажу за ціною, яка визначається на рівні суми лізингових платежів у частині компенсації вартості об’єкта фінансового лізингу, що є несплаченими за такий об’єкт лізингу на дату такого повернення. О какой же остаточной стоимости идет речь? остаточная стоимость рассчитівается как первоначальная минус амортизация. Возврат авто происходит по вікупной стоимости

[dzumak]

у вас еесть график погашения лизинговых платжей. в котором есть первоначальная сумма. платежи по кредиту и проценты сс услугами. И там стоит сумма выкупа - то есть выкупная стоимость авто. Собственно говоря, вы по этой стоимости и должны возвращать машину.

Правильно - по цене 1,20-которая у меня осталась непогашеная по графику. А что делать с балансовой стоимостью - сч.104 и сч.131?????

[maximum2000]

это в бухучете у вас 128 тысяч?

[dzumak]

Податковий облік операції з продажу основних засобів визначено п. 146.13 ст. 146 Кодексу, зокрема, сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю окремих об’єктів основних засобів та нематеріальних активів включається до доходів платника податку, а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку.- у меня получается ПЕРЕВИЩЕННЯ балансовоъ вартости над ДОХОДАМИ , так что разницу включить ДО ВИТРАТ-АБСУРТ.

[maximum2000]

в налогвоом учете не начисляете амотризацию. и все. Делаете продажу на 1,2 грн.В бухучете тоже делаете продажу и 104 за вычетом 131 списываете ра расходы (счет 972 ,если я не ошибаюсь)

[maximum2000]

не включайте развницу в раходы. просто остановите начисление амотризации и все. И еще - прловерьте начисление амортизации в налоговом учете