ФЛП на ОС и % по кредиту

Лилия-НИКА

Тот самый гость писав:Я брала в 2011 оргтехнику в рассрочку за символические 0,01% и по мере погашения рассрочки с копейками%% по кредиту всё ставила в расходы (и тело, и %%). Считаю, что права. НДС пошёл в НК.
Но с авто там посложнее - ГНИ считает, что авто в принципе не может быть ФОПовским, а только гражданинским. Поэтому возможны вопросы и по кредиту за такое авто.

"Тело" кредита в расходы не берем ни в коем случае !!!
А по % - затраты в принципе возможны, если Вы за них готовы побороться (в той связи что по регистрации авто ставят на учет на гражданина) :
нужно оформить все надлежащим образом по учету осн.средств (карточка ОС, акт ввода, расчет амортизации - четкие последующие документы на использование авто : пут.листы, ТТН, ...- подтв.исп.в хозждеятельности)
+ еще нюанс : расходы ФЛП возникают тогда когда есть доходы от этой деятельности, поэтому стоит подумать когда начать брать % в расходы.... - когда начнут исп.авто , а не сразу когда уплачены % по кредиту...

Тот самый гость

Мне в 2011 попался весьма интересный текст от ГНАУ, которым можно отстаивать свои права - может оно кому-то поможет (хотя касается периода ДО 2011, но идёт в разрез со всеми предыдущими разъяснениями ГНАУ о том, что ФОП не ведёт БУ - возможно его здесь уже обсуждали в прошлом году). http://news.dtkt.com.ua/show/rus/article/11801.html
Обов’язки платників податків – ФОП

Які обов’язки покладено на платників податків і зборів (обов’язкових платежів) - ФОП?
Відповідно до п. 1 ст. 9 Закону України від 25.06.91 №1251-XII „Про систему оподаткування” із змінами та доповненнями (далі –Закон №1251), платники податків і зборів (обов’язкових платежів) зобов’язані:

1) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами;

2) подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов’язкових платежів);

3) сплачувати належні суми податків і зборів (обов’язкових платежів) у встановлені законами терміни;

4) допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів чи пов’язані з утриманням об’єктів оподаткування, а також для перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обов’язкових платежів).

Згідно з п.2 ст. 9 Закону №1251 фізичні особи під час перевірки, що проводиться державними податковими органами, зобов’язані давати пояснення з питань оподаткування у випадках, передбачених законами, виконувати вимоги державних податкових органів щодо усунення виявлених порушень законів про оподаткування і підписати акт про проведення перевірки.

Пунктом 4 ст.9 Закону №1251 визначено, що обов’язок фізичної особи щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) припиняється із сплатою податку і збору (обов’язкового платежу) або його скасуванням, а також у разі смерті платника.

ДПАУ

Tala

Лилия-НИКА, так ведь у ФЛП не начисляется амортизация. Я так поняла, что в расходы буду ставить лишь проценты по уплаченому кредиту.Я просчитала уже всё - выгоднее брать кредит на ФЛП и буду смотреть, чтоб в договоре ИМЕННО указала ФЛП.
Спасибо, Вам, большое! А то сижу и думаю, если поставлю в расходы % по кредиту, не прийдут ли ко мне с проверкой?!(

Tala

Девочки, а вот ещё вычитала - что вы там про нн говорили? Думала, что для подтверждения расходов необходимо лишь договор между ФЛП и банком, а также платёжные поручение о погашении % по кредиту...
Ещё такой нюанс - кредит в банке будет браться деньгами, а грузовое авто будут покупать за границей б/у... Это не меняет дела?

Тот самый гость

Лилия-НИКА Вам правильно написала, что амортизация возможна и описала - как это сделать. Да, ГНАУ против, но аргументы есть и в суд можно идти. Но всё это - если Вам это по силам. Но зато при этом у Вас железные затраты на топливо, ТО, ремонты, запчасти, шины и командировочные Вам или водителю.
И тогда у Вас не только % по кредиту будут в расходах, но и амортизация (тем более, что авто стоит немало и затраты по нему можно получить приличные). Да и продажа будет по остаточной стоимости с НДФЛ и НДС по такой стоимости, а не на 1 или 5% НДФЛ с вала.

У Вас же будет импорт - если я правльно поняла Вас. Так какая у Вас н/н? У Вас будет ГТДшка и по ней Вы уплатите НДС на таможне и поставите его себе в НК.

Tala

Тот самый гость, спасибо Вам большое, а то меня терзали смутные волнения из-за нового налогового кодекса и черезмерной активности налоговиков)

Лилия-НИКА

Tala писав:Девочки, а вот ещё вычитала - что вы там про нн говорили? Думала, что для подтверждения расходов необходимо лишь договор между ФЛП и банком, а также платёжные поручение о погашении % по кредиту...
Ещё такой нюанс - кредит в банке будет браться деньгами, а грузовое авто будут покупать за границей б/у... Это не меняет дела?

Этот нюанс скорее всего поменяет многое...
Для взятия % по кредиту в расходы ФЛП - нужно приобретать авто как ФЛП (в документах : в накладной, платить с расч.счета ФЛП), а если Вы просто как физлицо купите+на учет ставится только на физлицо, то и % по кредиту в расходах налоговая не признает...
Как документально оформляется покупка ?

В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЯМИ НКУ С 06.08.11 % ПО КРЕДИТУ НЕ ИДУТ В ЗАТРАТЫ ФЛП ---
177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно з розділом III цього Кодексу.
....
138.1. Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із:

витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, підпунктами 138.10.2 - 138.10.4 пункту 138.10, пунктом 138.11 цієї статті:

...інших витрат, визначених згідно з пунктом 138.5, підпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункту 138.10, пунктами 138.11, 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 статті 140 і статтею 141 цього Кодексу;

138.10. До складу інших витрат включаються:
...
138.10.5. фінансові витрати, до яких належать витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою) та інші витрати підприємства в межах норм, встановлених цим Кодексом, пов'язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку);
В КОТОРЫЙ РАЗ УБЕЖДАЮСЬ - ЧТО, СТАЛКИВАЯСЬ С ВОПРОСОМ, НУЖНО САДИТЬСЯ И ЧИТАТЬ НАШУ НАСТОЛЬНУЮ КНИГУ (БУДЬ ОНА НЕЛАДНА ) - НКУ !!!

Тот самый гость

Я так понимаю, что НДС на таможне уплатится и ГТД будет оформлена на ФЛП? Чем не подтверждение связи с хоз.деятельностью?
А если ещё и решится сделать амортизацию (т.к. данные деклараций составляются на основании первичных и бух.документов на основании ст.44.1 НКУ) и оформлять её как положено (т.е., если хватит здоровья доказать ГНИ, что БУ для ФОПа НЕ ЗАПРЕЩЁН), то всё будет нормально и с процентами по кредиту.