Податкова декларація про майновий стан і доходи

[Mr.Massa]

Подскажите. ФЛ сдал в 2015 г. автомобиль. Предприятие ему выплатили за аренду и налоги уплатили за него. А вот отчет этот ФЛ подал за себя как за ФЛП. Теперь ему нужно подать уточненку без дохода как ФЛП и сдать отчет "про майно" как за ФЛ до 1 мая. Вопрос: за такую уточненку будет штраф?

[Яков]

Подскажите. ФЛ сдал в 2015 г. автомобиль. Предприятие ему выплатили за аренду и налоги уплатили за него. А вот отчет этот ФЛ подал за себя как за ФЛП. Теперь ему нужно подать уточненку без дохода как ФЛП и сдать отчет "про майно" как за ФЛ до 1 мая. Вопрос: за такую уточненку будет штраф?

ФЛ, являющийся одновременно ФЛП на ОСН, должен подавать ОДНУ майнову декларацию в сроки, установленные для ФЛП.

177.11. Физические лица - предприниматели подают годовую налоговую декларацию в срок, определенный подпунктом 49.18.5 пункта 49.18 статьи 49 данного Кодекса, в которой вместе с доходами от предпринимательской деятельности должны отмечаться другие доходы из источников их происхождения в Украине и иностранные доходы.

Чи потрібно ФОП при заповненні декларації про майновий стан і доходи зазначати інші доходи, отримані як ФО - громадянином та відомості про…

Відповідь
Коротка:
Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування повинна надавати за результатами календарного року податкову декларацію про майновий стан і доходи, незалежно від того чи проводилась протягом звітного року підприємницька діяльність чи ні, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, в тому числі відомості про нерухоме та рухоме майно.
Повна:
Відповідно до п.п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі - ПКУ) фізичні особи - підприємці подають до контролюючого органу податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи.
Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування чи сплачували фіксований податок до набрання чинності ПКУ, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи за станом на дату державної реєстрації підприємцем (п.п. 177.5.2 п. 177.5 ст. 177 ПКУ).
Фізичні особи - підприємці подають річну податкову декларацію у строк, визначений п.п. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ (протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року), в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи (п. 177.11 ст. 177 ПКУ).
Форма декларації про майновий стан і доходи затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи» (далі - Декларація).
Відомості про нерухоме майно, що перебуває у власності платника податку станом на кінець звітного податкового року як на території України, так і за її межами, зазначаються у розділі VІІ Декларації. Кожний об’єкт нерухомого майна відображається платником податку у відповідному рядку окремо із зазначенням категорії об’єктів (1 - земельні ділянки; 2 - житлові будинки; 3 - квартири; 4 - садовий (дачний) будинок; 5 - гараж; 6 - водойми; 7 - інше нерухоме майно), їх місцезнаходження (країна, адреса), року набуття у власність, загальної площі (кв. м), частки в загальній площі (десятковий дріб) та відмітки про надання майна в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм).
Відомості про рухоме майно, що перебуває у власності платника податку станом на кінець звітного податкового року, зазначаються у розділі VІІІ Декларації. Кожний транспортний засіб відображається платником податку у відповідному рядку окремо із зазначенням категорії об’єктів (1 - автомобілі легкові; 2 - автомобілі вантажні (спеціальні); 3 - водні транспортні засоби; 4 - повітряні судна; 5 - мотоцикли (мопеди); 6 - інші транспортні засоби), марки, моделі, характеристики, року випуску та відміткою про надання майна в оренду (суборенду).
Таким чином, фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування повинна надавати за результатами календарного року податкову декларацію про майновий стан і доходи, незалежно від того чи проводилась протягом звітного року підприємницька діяльність чи ні, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, в тому числі відомості про нерухоме та рухоме майно.

Если вопрос касается того, что он не зарегистрирован как ФОП на ОСН, а подал майнову декларацию, как ФОП, то ему надо написать заявление с просьбой не считать поданную декларацию как налоговую отчётность и подать "звитну" как ФЛ в сроки как для ФЛ. Никаких "уточнёнок" в этом случае подавать не надо.

[b

Питання Які дії СГ у випадку помилкового подання звітності (подано звітність, яку взагалі не потрібно подавати або подано не до того контролюючого органу)?[/b]]Відповідь
Коротка:
Платник податків може звернутись письмово до контролюючого органу з обґрунтуванням обставин помилково поданої податкової звітності та проханням не визнавати дану звітність як податкову.
Повна:
Відповідно до п.49.1 ст. 49 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкова декларація подається за звітний період в установлені ПКУ строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.
Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є (п. 49.2 ст. 49 ПКУ).
Платники, визначені п.п. 212.1.15 п. 212.1 ст. 212 ПКУ, а також платники, які мають діючі (у тому числі призупинені) ліцензії на право здійснення діяльності з підакцизною продукцією, яка підлягає ліцензуванню згідно із законодавством, зобов’язані за кожний встановлений ПКУ звітний період подавати податкові декларації незалежно від того, чи провадили такі платники господарську діяльність у звітному періоді (п. 49.2 прим. 1 ст. 49 ПКУ).
Згідно з п. 49.8. ст. 49 ПКУ прийняття податкової декларації є обов’язком контролюючого органу. Під час прийняття податкової декларації уповноважена посадова особа контролюючого органу, в якому перебуває на обліку платник податків, зобов’язана перевірити наявність та достовірність заповнення всіх обов’язкових реквізитів, передбачених п. 48.3 та 48.4 ст. 48 ПКУ. Інші показники, зазначені в податковій декларації платника податків, до її прийняття перевірці не підлягають.
ПКУ не передбачені дії суб’єкта господарювання у випадку, якщо ним помилково поданої податкову звітність до контролюючого органу (подано звітність, яку взагалі не потрібно подавати або подано не до того контролюючого органу). Однак, платник податків може звернутись письмово до контролюючого органу з обґрунтуванням обставин помилково поданої податкової звітності та проханням не визнавати дану звітність як податкову.

[новичок11]

всем привет. подскажите пожайлуста, столкнулась с такой проблемой, наше предприятие орендует у физ. лица(не предпринимателя) авто. это физ лицо просит предоставить ему справку о доходах, для подачи им декларации про майновий стан. Какой формы должна быть эта справка?
Подскажите, буду всем очень признательна

[Nadiy]

всем привет. подскажите пожайлуста, столкнулась с такой проблемой, наше предприятие орендует у физ. лица(не предпринимателя) авто. это физ лицо просит предоставить ему справку о доходах, для подачи им декларации про майновий стан. Какой формы должна быть эта справка?
Подскажите, буду всем очень признательна

https://www.google.com.ua/url?sa=t&rct= ... 8183,d.bGg

[новичок11]

всем привет. подскажите пожайлуста, столкнулась с такой проблемой, наше предприятие орендует у физ. лица(не предпринимателя) авто. это физ лицо просит предоставить ему справку о доходах, для подачи им декларации про майновий стан. Какой формы должна быть эта справка?
Подскажите, буду всем очень признательна

https://www.google.com.ua/url?sa=t&rct= ... 8183,d.bGg

спасибо, большое!!! очень полезная статья.

[Яночка]

Підкажіть, будь ласка, чи потрібно подавати фізичній особі (не ФОП) декларацію, якщо особа отримувала доходи у вигляді зарплати та протягом року здійснила продаж двох автомобілів?

[Яков]

Підкажіть, будь ласка, чи потрібно подавати фізичній особі (не ФОП) декларацію, якщо особа отримувала доходи у вигляді зарплати та протягом року здійснила продаж двох автомобілів?

168.2.1. Плательщик налога, получающий доходы от лица, не являющегося налоговым агентом, и иностранные доходы обязан включить сумму таких доходов в общий годовой облагаемый налогом доход и подать налоговую декларацию по результатам отчетного налогового года, а также уплатить налог с таких доходов.

Если ФЛ получен доход от продажи движимого имущества и НДФЛ и ВС не были удержаны и перечислены накануне нотариально оформленной сделки, то должен задекларировать

[olesya.08]

Добрый день! Подскажите пожалуйста оформлена на 2 двух предприятих основное место работы ( и там и там учитывалась льгота), могу я сдать за 2015г. декларацию на доходы, высчитать подоходный без учета льготы и доплатить, если да, то что нужно заполнять саму декларацию и еще какое-то приложение.

[Ребекка]

кто-нибудь уже подавал декларацию для получения "податкової знижки" за учебу? В справке о з/п нет данных по военному сбору, а нужно? К декларации какой додаток оформлять (не нашла подходящего)?

[Nadiy]

кто-нибудь уже подавал декларацию для получения "податкової знижки" за учебу? В справке о з/п нет данных по военному сбору, а нужно? К декларации какой додаток оформлять (не нашла подходящего)?

в 1с формується довідка про доходи і податки з в/з ( настройка друкованої форми-заповнити стандартно)
додатки не потрібно

приклад заповнення декларації
У рядку 10.1 р. ІІ зазначаються такі відомості:

у графі 3 — загальна сума зарплати за 2015 рік (168900 грн);
у графі 4 — загальна сума утриманого ПДФО (25255,92 грн);
у графі 5 — загальна сума утриманого військового збору (2533,50 грн).

Оскільки інших доходів, окрім зарплати, платник податку не отримував, ті самі дані дублюються й у рядку 10 р. ІІ Декларації про майновий стан і доходи.

У р. ІІІ Декларації зазначаються такі відомості:

у рядку 13 проставляється позначка «+» або «✓» навпроти категорії «3», котра відповідає податковій знижці на навчання;
у рядку 14 указується загальна сума фактично здійснених протягом звітного податкового року витрат на оплату навчання (15000 грн);
у рядку 15 зазначається загальна сума зарплати за мінусом утриманого ЄСВ (168900, 00 - 6080,40 = 162819,60 грн);
у рядку 17 прописується сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку — розрахунковий рядок.

Для розрахунку суми рядка 17 беремо фактичну суму утриманого ПДФО податковим агентом (25255,92 грн за умовами прикладу), і від неї віднімаємо суму ПДФО, розраховану від бази оподаткування, зменшеної на вартість навчання (рядок 15 - рядок 16 р. ІІІ Декларації):

База оподаткування:

162819,60 грн - 15000,00 грн = 147819,60 грн;

ПДФО:

(12180 грн х 12 міс.) х 15% + (147819,60 грн - (12180 грн х 12 міс.)) х 20% = 22252,92 грн;

Сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов'язання (рядок 17):

25255,92 грн - 22252,92 грн = 3003 грн.

https://yadi.sk/i/dNLI5cgwqnCw7