Распределение НК по итогам года при льготных операциях

[nachfin]

Подскажите пожалуйста , как правильно отразить списание ТМЦ на хоз нужды если есть и налогооблагаемые и необлагаемеые операции, как правильно откорректировать?

Присоединюсь к вопросу. А встречал ли кто разъяснения ситуации когда запасы/ОСы приобретались для использования в совместных (облагаемых и освобожденных от НДС операциях, НК распределялся в доле использования), а потом эти запасы/ОСы использованы только в освобожденных от НДС операциях?

[nachfin]

Подскажите пожалуйста , как правильно отразить списание ТМЦ на хоз нужды если есть и налогооблагаемые и необлагаемеые операции, как правильно откорректировать?

Списание происходит обычным порядком. А последствия по НДС (Вы, видимо, это имеете в виду) зависят от того, для чего Вы приобретали эти ТМЦ (т.е., куда девали НДС (если он был) при приобретении этих ТМЦ).
Для того, чтобы не расписывать все возможные варианты, подожду, пока опишете Ваш вариант (куда девали НДС приобретения?).

[Waljam]

Подскажите пожалуйста , как правильно отразить списание ТМЦ на хоз нужды если есть и налогооблагаемые и необлагаемеые операции, как правильно откорректировать?

Списание происходит обычным порядком. А последствия по НДС (Вы, видимо, это имеете в виду) зависят от того, для чего Вы приобретали эти ТМЦ (т.е., куда девали НДС (если он был) при приобретении этих ТМЦ).
Для того, чтобы не расписывать все возможные варианты, подожду, пока опишете Ваш вариант (куда девали НДС приобретения?).

Списываю канцтовары, когда покупала как товар весь НДС включила в кредит...... потом часть использовала на собственные нужды, а т.к как уменя есть НДС оперции и не облагаемые надо теперь распределить.... как документально оформить?, акт на списание я сделала, а вот по НДС как сделать не знаю......#blush#

[nachfin]

Вы приобретали ТМЦ для использования в налогооблагаемых операциях, а затем эти ТМЦ стали использоваться как в налогооблагаемых так и не облагаемых операциях.
Письмо Государственной налоговой службы Украины от 30.11.2011 г. № 6446/6/15-3415-26

Если же товары/услуги, основные производственные средства начали использоваться в не облагаемых налогом операциях частично, а частично продолжают использоваться в налогооблагаемых операциях, то в таком случае в отчетном периоде, в котором началось их использование в облагаемых налогом и не облагаемых налогом операциях, в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 раздела V Кодекса осуществляется частичное исключение суммы налога на добавленную стоимость из состава налогового кредита пропорционально доле их использования в таких не облагаемых налогом операциях с последующим проведением перерасчета по правилам, установленным пунктом 199.4 статьи 199 раздела V Кодекса.

В книге приобретения можно провести две записи
1) с минусом часть прежнего НК (в доле распределения)
2) с плюсом та же часть снятого НК, но в соседнюю графу (для необлагаемы) -т.е. убрать "птицу" для совершения облагаемых операций (1С7.7).
В реестре (высылаемом в налоговую) я потом объединяю их в одну строку и замисть "ПН" ставлю "ПНР".

[Waljam]

Вы приобретали ТМЦ для использования в налогооблагаемых операциях, а затем эти ТМЦ стали использоваться как в налогооблагаемых так и не облагаемых операциях.
Письмо Государственной налоговой службы Украины от 30.11.2011 г. № 6446/6/15-3415-26

Если же товары/услуги, основные производственные средства начали использоваться в не облагаемых налогом операциях частично, а частично продолжают использоваться в налогооблагаемых операциях, то в таком случае в отчетном периоде, в котором началось их использование в облагаемых налогом и не облагаемых налогом операциях, в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 раздела V Кодекса осуществляется частичное исключение суммы налога на добавленную стоимость из состава налогового кредита пропорционально доле их использования в таких не облагаемых налогом операциях с последующим проведением перерасчета по правилам, установленным пунктом 199.4 статьи 199 раздела V Кодекса.

В книге приобретения можно провести две записи
1) с минусом часть прежнего НК (в доле распределения)
2) с плюсом та же часть снятого НК, но в соседнюю графу (для необлагаемы) -т.е. убрать "птицу" для совершения облагаемых операций (1С7.7).
В реестре (высылаемом в налоговую) я потом объединяю их в одну строку и замисть "ПН" ставлю "ПНР".

я очень извиняюсь только я опять не совсем поняла ............ т.е я купила у 30 своих клиентов эту бумагу, а теперь должна найдти каждую налоговую которую взяла в кредит в полной сумме, и откорректировать? или можно в конце месяца одной в сумме ПНР ????????????? #wall#

[MARGARET]

В каждой НН, а телодвижения по распределению НК последним днем месяца. Наклоните своего админа, пусть поправит программу, зачем же все делать вручную

[nachfin]

я делаю одну запись, не распределяю каждую НН.

[MARGARET]

... в последний день отчетного периода делается запись о корректировке налоговых накладных, в соответствии с которыми приобретались такие товары/услуги (Порядок ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных)
В Дод,5 "Операції з придбання, що не надають права формування НК" распределение попадает согласно каждой конкретной накладной из граф 11 и 12 Реестра .

[Jordano]

В декабре в додатке 7 нужно расчитывать новый коэфициент распредления налогового кредита для тех у кого был входящий НДС который вдальнейшем был использован в операциях как с НДС так и без.

В прошлом году я вычислил сколько мы продали с НДС, а сколько без. Получилось 40% и 60%. Так и установил коэфициент.
А в этом году у нас по продукции которая продается без НДС много возвратов, тоесть напродавали например на 1 000 000, а вернули нам потом на 500 000.
Какую цифру в конце года нужно использовать для расчета коэфициента: 1 000 000 проданного по налоговым накладным или 500 000 фактически проданного (что подтверждается Розрахунками-коригуваннями до податкової накладної, додаток 2)?

[nachfin]

Конечно с учетом корректировок, причем насколько я помню, учитываются корректировки не только поставок текущего года, а и прошлого года, например, если они есть.
Т.е., продавали в 2011, а возврат в 2012, то на сумму этого возврата уменьшите свои цифры показателей для расчета доли распределени. Причем это относится как к облагаемым, так и другим операциям.
ЗЫ. Шото Вы рано начали готовиться в перерасчету.