Это налоговая так хочет. Но.... не все ее мечты сбываются. Это не реализация в понимании закона. Вы используете пальне в собственной деятельности.Nataska писав:Доброго дня! Виникло насущне питання.
Для збору урожаю наймаємо комбайн. Згідно Договору зобов'язані надати пальне у розрахунку 20л/га. Щойно натрапила на інформацію, що начеб-то ця операція належить до операцій з реалізації пального у розумінні пп 14.1.212 ПКУ. Тобто, потрібно було за три дні до початку цієї операції зареєструватися платником акцизного збору і потім реєструвати акцизні накладні. А інакше штраф у розмірі 100% переданого пального.
Це справді так? #clamping# #g_cray2#
Надіюсь, я неправильно зрозуміла.
Спецрежим НДС с/х
-
Татьяна Т.
- Гений
- Повідомлень: 347
- З нами з: 17 січня 2010, 05:57
- Дякував (ла): 218 разів
- Подякували: 139 разів
-
Бабушка
- Гений
- Повідомлень: 358
- З нами з: 25 травня 2014, 15:13
- Дякував (ла): 139 разів
- Подякували: 120 разів
Техніка – ваша, пальне – наше: нюанси обліку та оподаткування
Багато господарств перед посівной завчасно закуповує пальне, побоюючись його подорожчання (що, власне, зараз і відбувається). Часто закуповують пальне й ті сільгосппідприємства, які власної сільгосптехніки не мають, плануючи передати його підприємству, яке надаватиме їм послуги з обробки землі. Як правильно передати пальне від замовника до виконавця, щоб ні в кого з них не виникало проблем при податкових перевірках, ви дізнаєтеся з цієї консультації. Ситуація Сільгосппідприємство (замовник) отримувало від іншого підприємства послуги з обробки землі з використанням сільгосптехніки. Згідно з договором про надання таких послуг пальне для роботи сільгосптехніки надавав замовник за актом приймання-передачі та списував його у своєму обліку на витрати. ПДВ з вартості пального сільгоспідприємство включало до «спецрежимної» декларації з ПДВ. Однак під час податкової перевірки його позбавили права на податковий кредит, а на операцію з передання пального виконавцеві донарахували ПДВ з його вартості за загальною декларацією з ПДВ. Крім того, сільгосппідприємству були нараховані ще й штрафні санкції.
Аргументи податкового органу:
1. Оскільки у сільгосппідприємства немає у власності або в користуванні сільгосптехніки, то списувати пальне на витрати у нього немає підстав. Тобто використання пального для роботи «чужої» сільгосптехніки є операцією, не пов’язаною з господарською діяльністю сільгосппідприємства-замовника.
2. Операція з передання пального іншому підприємству є операцією з передання такого пального у власність, а тому згідно з пп. 14.1.191 Податкового кодексу (далі – ПК) уважається продажем. Таким чином, на вартість переданого пального слід нарахувати ПДВ й відобразити таку операцію в загальній декларації з ПДВ (оскільки пальне не є сільгосппродукцією).
Отже, як видно з вищенаведеного, давальницька сировина (у розумінні ПК) використовується при виробництві продукції, яка потім передається замовникові.
Про надання ж послуг тут не йдеться, тому звернемося до норм цивільного законодавства. Відповідно до ст. 901-907 Цивільного кодексу (далі – ЦК) договір про надання послуг не передбачає можливості надання послуг з використанням матеріалів замовника. Однак таку можливість передбачає договір підряду.
Договір підряду Відповідно до ст. 837 ЦК за договором підряду одна сторона (підрядник) зобов’язується на свій ризик виконати певну роботу за завданням другої сторони (замовника), а замовник зобов’язується прийняти та оплатити виконану роботу. Договір підряду може укладатися на виготовлення, обробку, переробку, ремонт речі або на виконання іншої роботи з переданням її результату замовникові. За договором підряду робота може виконуватись частково або в повному обсязі з матеріалу замовника. Матеріали, що передаються для виконання договору підряду, не переходять у власність підрядника.
Я дійшла такого висновку що потрібно перейменувати "договір про надання послуг" в "Договір підряду на проведення механізованих сільськогосподарських робіт" бо похоже "то що Ви прочитали Ви зрозуміли правильно " Наблюдаючи за розясненнями податківців в мене немає сумніву що сільськогосподарських виробників все таки хочуть задавить , тому як в великих холдінгах є юристи спеціальні служби які займаються цими питаннями, а що в фермерських господарствах : бухгалтер ???
Багато господарств перед посівной завчасно закуповує пальне, побоюючись його подорожчання (що, власне, зараз і відбувається). Часто закуповують пальне й ті сільгосппідприємства, які власної сільгосптехніки не мають, плануючи передати його підприємству, яке надаватиме їм послуги з обробки землі. Як правильно передати пальне від замовника до виконавця, щоб ні в кого з них не виникало проблем при податкових перевірках, ви дізнаєтеся з цієї консультації. Ситуація Сільгосппідприємство (замовник) отримувало від іншого підприємства послуги з обробки землі з використанням сільгосптехніки. Згідно з договором про надання таких послуг пальне для роботи сільгосптехніки надавав замовник за актом приймання-передачі та списував його у своєму обліку на витрати. ПДВ з вартості пального сільгоспідприємство включало до «спецрежимної» декларації з ПДВ. Однак під час податкової перевірки його позбавили права на податковий кредит, а на операцію з передання пального виконавцеві донарахували ПДВ з його вартості за загальною декларацією з ПДВ. Крім того, сільгосппідприємству були нараховані ще й штрафні санкції.
Аргументи податкового органу:
1. Оскільки у сільгосппідприємства немає у власності або в користуванні сільгосптехніки, то списувати пальне на витрати у нього немає підстав. Тобто використання пального для роботи «чужої» сільгосптехніки є операцією, не пов’язаною з господарською діяльністю сільгосппідприємства-замовника.
2. Операція з передання пального іншому підприємству є операцією з передання такого пального у власність, а тому згідно з пп. 14.1.191 Податкового кодексу (далі – ПК) уважається продажем. Таким чином, на вартість переданого пального слід нарахувати ПДВ й відобразити таку операцію в загальній декларації з ПДВ (оскільки пальне не є сільгосппродукцією).
Отже, як видно з вищенаведеного, давальницька сировина (у розумінні ПК) використовується при виробництві продукції, яка потім передається замовникові.
Про надання ж послуг тут не йдеться, тому звернемося до норм цивільного законодавства. Відповідно до ст. 901-907 Цивільного кодексу (далі – ЦК) договір про надання послуг не передбачає можливості надання послуг з використанням матеріалів замовника. Однак таку можливість передбачає договір підряду.
Договір підряду Відповідно до ст. 837 ЦК за договором підряду одна сторона (підрядник) зобов’язується на свій ризик виконати певну роботу за завданням другої сторони (замовника), а замовник зобов’язується прийняти та оплатити виконану роботу. Договір підряду може укладатися на виготовлення, обробку, переробку, ремонт речі або на виконання іншої роботи з переданням її результату замовникові. За договором підряду робота може виконуватись частково або в повному обсязі з матеріалу замовника. Матеріали, що передаються для виконання договору підряду, не переходять у власність підрядника.
Я дійшла такого висновку що потрібно перейменувати "договір про надання послуг" в "Договір підряду на проведення механізованих сільськогосподарських робіт" бо похоже "то що Ви прочитали Ви зрозуміли правильно " Наблюдаючи за розясненнями податківців в мене немає сумніву що сільськогосподарських виробників все таки хочуть задавить , тому як в великих холдінгах є юристи спеціальні служби які займаються цими питаннями, а що в фермерських господарствах : бухгалтер ???
-
fgrubin
- Высший разум
- Повідомлень: 572
- З нами з: 17 лютого 2016, 12:49
- Дякував (ла): 27 разів
- Подякували: 140 разів
Погане формулювання, потрібно б було написати, наприклад так: "Замовник зобов"язується забезпечити роботу техніки дизельним паливом за власний рахунок."Nataska писав: Для збору урожаю наймаємо комбайн. Згідно Договору зобов'язані надати пальне у розрахунку 20л/га.
І не потрібно жодних актів прийому-передачі. Оформляйте списання так як і на свою техніку.
-
Ves2016
- Профи
- Повідомлень: 39
- З нами з: 08 квітня 2016, 20:44
- Дякував (ла): 22 рази
- Подякували: 3 рази
Добрий день! Підкажіть будь-ласка, розведення і реалізація свиней відноситься до операції з продукції тваринництва що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок?
-
voko
- Высший разум
- Повідомлень: 637
- З нами з: 07 травня 2012, 16:00
- Дякував (ла): 219 разів
- Подякували: 323 рази
А на кого ж тоді складати обліковий лист тракториста-машиніста? У штаті такого ж нема...fgrubin писав: І не потрібно жодних актів прийому-передачі. Оформляйте списання так як і на свою техніку.
-
fgrubin
- Высший разум
- Повідомлень: 572
- З нами з: 17 лютого 2016, 12:49
- Дякував (ла): 27 разів
- Подякували: 140 разів
Дотягнув і я до сплати в бюджет податкового зобов'язання за видом діяльності 50/50. Як виявилось, у мене на 01.01.2016 в податковій рахується переплата на акумуляційний рахунок, інспектор каже, що я можу перерахувати кошти згідно декларації не транзитом через 3753, а прямо на 3751, щоб закрити цю переплату.
Щось я сумніваюсь, що так буде правильно, бо здається закон прямо вимагає від нас перерахування коштів саме на 3753.
Щось я сумніваюсь, що так буде правильно, бо здається закон прямо вимагає від нас перерахування коштів саме на 3753.
-
voko
- Высший разум
- Повідомлень: 637
- З нами з: 07 травня 2012, 16:00
- Дякував (ла): 219 разів
- Подякували: 323 рази
Свині розподіляються 50/50.Ves2016 писав:Добрий день! Підкажіть будь-ласка, розведення і реалізація свиней відноситься до операції з продукції тваринництва що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок?
УКТ ЗЕД:
0103 Свині, живі:
0103 10 00 00 - чистопородні племінні тварини
- інші:
0103 91 - - масою менше як 50 кг:
0103 91 10 00 - - - свійські види
0103 91 90 00 - - - інші
0103 92 - - масою 50 кг або більше:
- - - свійські види:
0103 92 11 00 - - - - свиноматки масою не менш як 160 кг, що опоросилися принаймні один раз
0103 92 19 00 - - - - інші
0103 92 90 00 - - - інші
-
Татьяна Т.
- Гений
- Повідомлень: 347
- З нами з: 17 січня 2010, 05:57
- Дякував (ла): 218 разів
- Подякували: 139 разів
Еще, как вариант, аренда техники с персоналом.Татьяна Т. писав:Это налоговая так хочет. Но.... не все ее мечты сбываются. Это не реализация в понимании закона. Вы используете пальне в собственной деятельности.Nataska писав:Доброго дня! Виникло насущне питання.
Для збору урожаю наймаємо комбайн. Згідно Договору зобов'язані надати пальне у розрахунку 20л/га. Щойно натрапила на інформацію, що начеб-то ця операція належить до операцій з реалізації пального у розумінні пп 14.1.212 ПКУ. Тобто, потрібно було за три дні до початку цієї операції зареєструватися платником акцизного збору і потім реєструвати акцизні накладні. А інакше штраф у розмірі 100% переданого пального.
Це справді так? #clamping# #g_cray2#
Надіюсь, я неправильно зрозуміла.
И это самый оптимальный вариант, так как в таком случае зацепиться не за что... Арендованную технику заправляете как собственную. Главное договор корректно составить.Татьяна Т. писав: Еще, как вариант, аренда техники с персоналом.
-
Бабушка
- Гений
- Повідомлень: 358
- З нами з: 25 травня 2014, 15:13
- Дякував (ла): 139 разів
- Подякували: 120 разів
У нас косять ФОПИ на єдиному податку третьої групи з видом діяльності 01.61 і яка там оренда , ніхто не був готовий то таких змін по відношенню до сільгоспвиробниківdrpatso писав:И это самый оптимальный вариант, так как в таком случае зацепиться не за что... Арендованную технику заправляете как собственную. Главное договор корректно составить.Татьяна Т. писав: Еще, как вариант, аренда техники с персоналом.