Розбираємося з дивідендами!!!

[Marlboro]

Тогда если уставом общества не предусмотрена особая очередность распределения прибыли, то можно платить когда захотите.

[Счастливая]

С статуте написано не реже 1 раза в год

Аналогично. Плачу раз в квартал, бывает и чаще. Теоретически можно каждый месяц.

[Танаид]

Подскажите, если в ООО один участник, то для выплаты дивидендов нужен протокол или решение?И если дивиденды за 2012г не выплачивались можно ли выплатить в январе 2014г дивиденды за 2012-2013 г?

[Marlboro]

1) Делайте протокол-решение как один документ и не прогадаете )
2) Можно, просто укажите в протоколе что начисляете за 2012 и 2013 года и все.

[Анаско]

Добрый день! Всех с наступившим Новым Годом! Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации: начислили дивиденды за 2012 год, решили платить частями и в результате оплатили только часть НДФЛа, с выплатой самих дивидендов решили подождать. Что показывать в 1ДФ и с какими кодами? Спасибо большое.

[Вероніка]

Добрый день! Всех с наступившим Новым Годом! Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации: начислили дивиденды за 2012 год, решили платить частями и в результате оплатили только часть НДФЛа, с выплатой самих дивидендов решили подождать. Что показывать в 1ДФ и с какими кодами? Спасибо большое.

Если Вы не выплачивали дивиденды физическим лицам, то в 1ДФ я бы не показывала ничего. По НДФЛ будет просто висеть переплата. Хотя если у Вас есть протокол с распеределением кому - сколько и Вы провели начисления по бухгалтерии - можно показать начисление дивидентов.
Но с 1 января штрафы за неправильный 1 ДФ, если он не привёл к недоплате - отменили - я бы не афишировала пока дивиденды.

[Unnak]

Доброго дня всім, підкажіть будь-ласка, юридична особа,ТОВ виплатила дивіденди фізсобам засновникам, заплатила податок з доходів, питання
як показати у формі 1 дф ці виплати, якщо засновники не співробітники фірми?

[tomassa]

На всякий случай даю извлечение из одной статейки.... вдруг кому пригодится....

Налогообложение дивидендов, выплаченных физическим лицам
В соответствии с п.п. 14.1.180 п. 14.1 ст. 180 НКУ лицом, ответственным за удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дивидендов, является налоговый агент. В этом случае таким лицом является эмитент корпоративных прав или иное лицо, которое по поручению такого эмитента осуществляет начисление и выплату дивидендов.
Дивиденды, начисленные эмитентом корпоративных прав - резидентом в соответствии с п.п. 170.5.3 п. 170.5 ст. 170 НКУ, облагаются налогом на доходы по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 НКУ, то есть в размере 5 %.
Доходы с источником их происхождения из Украины, которые начисляются (выплачиваются) нерезидентам, облагаются налогом на доходы по правилам и ставкам, определенным для резидентов, учитывая особенности, приведенные в п.п. 170.10.1 ст. 170 НКУ. То есть при выплате дивидендов физическим лицам нерезидентам также удерживается налог на доходы, рассчитанный исходя из ставки 5 %.
При этом когда международный договор, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, устанавливает правила, которые отличаются от предусмотренных НКУ, применяются нормы такого договора. То есть при начислении и выплате дивидендов в интересах физических лиц - нерезидентов налог на доходы может удерживаться по ставке, предусмотренной международным договором, которая может быть иной, чем 5 %.
Таким образом, при выплате дивидендов физическим лицам, в том числе нерезидентам:
авансовый взнос по налогу на прибыль не начисляется;
удерживается налог на доходы по ставке 5 %.
Согласно п. 6 подраздела 1 раздела XX НКУ налогообложение доходов налогоплательщика, начисленных по результатам налоговых периодов до 1 января 2011 года, осуществляется по ставкам и согласно нормам, которые действовали до этой даты, независимо от даты их фактической выплаты (предоставления). Данная норма была внесена в НКУ Законом Украины от 07.07.2011 г. № 3609-VI и применялась с 6 августа 2011 года.
Таким образом, если дивиденды выплачивались за 2010 год и более ранние периоды после 6 августа 2011 года, то ставка их налогообложения составляет 15 % (см. также письмо ГНСУ от 18.11.2011 г. № 5929/6/17-1115).
1 января 2013 года п. 6 подраздела 1 раздела XX НКУ был исключен (Закон Украины от 06.09.2012 г. № 5211-VI). В связи с этим после указанной даты дивиденды, начисленные за любой период, облагаются налогом по ставке 5 %.
ГНС в г. Киеве в письме от 28.03.2012 г. № 1641/10/17-107 разъяснила, что налоговые агенты, начисляющие и выплачивающие физическим лицам дивиденды, отражают их и сумму удержанного с них налога на доходы в форме № 1ДФ по признаку 109.
Кроме этого, отмечено, что дивиденды включаются в состав общего месячного налогооблагаемого дохода за исключением выплаты резидентом дивидендов, посредством направления их на увеличение уставного капитала, при условии сохранения пропорции долей участников в уставном капитале.

как мне показалось, нет разницы кому выплачены дивиденды - код 109 в 1ДФ... разница в налогообложении...

[Helen_Marlen]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, верно ли я понимаю:
1) Прибыль, которую можно направить на дивиденды, определяется по результатам утвержденного бухгалтерского баланса и к деке по прибыли отношения не имеет?
2) Можно ли допустим, 5 % (указано в уставе) отправить на пополнение резервного фонда, 80% - на выплату дивидендов, а 15% (это не указано в уставе) направить например, в фонд развития производства или там в фонд материального поощрения?
3) Платим до или в день выплаты дивидендов на отдельный счет 5 % налога на доходы физлиц, верно?
4) Если предприятие не платит авансовых платежей по налогу на прибыль (нет 10 млн, предприятие с небольшим оборотом), то не возникает ли при выплате дивидендов какие-нибудь авансовые платежи по прибыли? Или эти авансовые платежи по налогу на прибыль при выплате дивидендов возникают только если предприятие платит вообще в принципе авансовые взносы по этому налогу?
5) Верно ли, что я спокойно составляю баланс, сдаю деку по налогу на прибыль за 2013 год, а потом могу сделать, например, в марте решение учредителя о выплате дивидендов?
При этом, кроме 5 % налогу на доходы физлица, у меня не возникнет опять налог на прибыль на дивиденды?
Есть ли крайние сроки, когда можно принять решение о выплате дивидендов за 2013 год?

Заранее благодарна Вам за помощь и подтверждение верности (неверности) моих размышлений!!!

[Marlboro]

1) Верно;
2) Можно любым образом делить прибыль, если такое распределение не будет противоречить уставу. У Вас судя по всему не противоречит;
3) Верно, по общему правилу - "до или в день", но не позже 30 числа следующего за начислением месяца;
4) Авансовые проплаты по прибыли надо делать только если участники общества - юрлица, которые соответствуют критериям 153.3 НК.
Если выплата идет физлицам, то аванс не платим в любом случае.
5) Если сроки распределения прибыли не указаны четко в уставе, то да.
6) Выплата дивидендов не облагается прибылью;
7) В любое вообще время можно распределить, если не сделали этого ранее. То-есть, в 2013 году можно делит прибыль 2000 года.

П.С. просто для интереса - а зачем Вы создаете вот те фонды развития...?