Льготы по НДС для ИТ-бизнеса с 1 января 2013

[marka]

Подскажите, пожалуйста. Разработано ПО частично подрядчиком, частично нашим программистом, продано покупателю без НДС.
НК по ОС нужно распределять сугубо по задействованному в процессе работы компу программиста, грубо говоря, или же и все общепроизводсвенные ОС должны попасть в расчет?

[Олег Лысенко]

Маразм крепчает. http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=40205 Теперь ПО записаное на дисках с НДС.

[Дарция]

http://www.softcom.ua/liga/news/?ELEMENT_ID=3830

[JIS]

Маразм крепчает. http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=40205 Теперь ПО записаное на дисках с НДС.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 26.03.2013 р. N 4670/6/15-33-15
Щодо ПДВ-пільги з програмної продукції

Державна податкова служба України розглянула <...> звернення <...> стосовно застосування норм Закону України від 5 липня 2012 року N 5091-VI "Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб'єктів індустрії програмної продукції" та повідомляє таке.

Відповідно до пункту 30.1 статті 30 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) податкова пільга - передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав.

Податкові пільги з ПДВ не надаються, а визначаються виключно за операціями з постачання товарів та/або послуг та застосовуються в обов'язковому порядку без можливості відмовитися від їх застосування.

Відповідно до пункту 261 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України операції з постачання програмної продукції, тимчасово, з 1 січня 2013 року до 1 січня 2023 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

Для цілей цього пункту до програмної продукції відносяться:

• результат комп'ютерного програмування у вигляді операційної системи, системної, прикладної, розважальної та/або навчальної комп'ютерної програми (їх компонентів), а також у вигляді інтернет-сайтів та/або онлайн-сервісів;

• криптографічні засоби захисту інформації.

Платник податку здійснює окремий облік операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість.

Таким чином, звільнення від оподаткування податком на додану вартість поширюється не на окремих суб'єктів господарювання, а на операції з постачання програмної продукції.

Оскільки відповідно до діючої норми Кодексу програмною продукцією є результат комп'ютерного програмування у вигляді операційної системи, комп'ютерної програми і таке інше, постачання послуг з проектування, видання, програмування, тестування, інсталяції, впровадження, обслуговування програмних та/або програмно-технічних засобів не може відноситися до визначення програмної продукції.

Таким чином, звільнення від оподаткування податком на додану вартість не поширюється на операції з постачання послуг у сфері інформатизації.

Щодо оподаткування операцій з постачання товарів (дисків, комп'ютерів) з записаним/встановленим на них розтиражованим програмним забезпеченням, то така операція не може розглядатися як постачання програмної продукції (результат комп'ютерної програми).


Заступник Голови
А. Ігнатов


Как можно получить "результат комп'ютерного програмування у вигляді операційної системи, комп'ютерної програми" НЕ ОСУЩЕСТВИВ "послуг з проектування, видання, програмування, тестування, інсталяції, впровадження" ??????????? И в результате имеем " не може відноситися до визначення програмної продукції."

[tan4ic]

Коллеги, кто то отчитался по 1ПП, ситуация следующая, одна льготируемая операция в январе 2013г.,привела к ежемесячному распределению НК, сейчас получаем отрицательное значение в графе 5 и 6 отчета 1ПП, планирую сдать с прочерками, а после перерасчета по году будет реальная картина.

[rekin]

Из ЕБНЗ: 130.38
Чи може бути визначене від’ємне значення суми пільги з ПДВ при заповненні Звіту про суми податкових пільг?
Відповідь:
Коротка:
В результаті правильного застосування алгоритму розрахунку суми ПДВ, не сплаченої платником до державного бюджету, від’ємне значення виникати не повинно.

[tan4ic]

Ответ ЕБНЗ просто замечательный,вопрос в одном,где правильный алгоритм и зачем тогда распределять НК до конца года, если льготируемых операций уже нет.

[rekin]

Ответ ЕБНЗ просто замечательный,вопрос в одном,где правильный алгоритм и зачем тогда распределять НК до конца года, если льготируемых операций уже нет.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Субъекты хозяйствования, которые в соответствии с нормами НКУ не уплачивают налоги и сборы в бюджет в связи с получением налоговых льгот, должны осуществлять хозяйственную деятельность в соответствии с Порядком № 167,утвержден приказом ГНАУ от 29.03.2011 г. № 167.
Суммы НДС, не оплаченные налогоплательщиком в государственный бюджет в связи с получением налоговых льгот, рассчитываются в зависимости от особенностей налогообложения.
В указанном порядке предусмотрен механизм определения льгот по НДС в зависимости от особенностей налогообложения.
Освобождение от обложения НДС операций поставки товаров (услуг)
Перечень операций поставки товаров (услуг), которые освобождаются от обложения НДС, предусмотрен ст. 197 НКУ и подразделом 2 раздела XX НКУ, международными договорами Украины, ратифицированными Верховной Радой Украины.
Сумма НДС, не внесенная плательщиками в бюджет по операциям поставки товаров (услуг), которые освобождены от налогообложения, рассчитывается путем определения суммы НДС по установленной основной ставке (20 %) от объемов операций поставки товаров (услуг), которые освобождены от налогообложения, уменьшенных на объемы операций по приобретению товаров (услуг), которые использованы в таких операциях.
Расчет не внесенных в бюджет сумм НДС производится по следующему алгоритму:
СП = (Vпост. зв. - (Vприд. з податком + Vприд. без податку)) х 20 %, где:
СП - сумма льгот;
Vпост. зв. - объемы операций, освобожденных от обложения НДС, - данные из раздела I "Налоговые обязательства" налоговой декларации по НДС;
Vприд. з податком, Vприд. без податку - объемы операций по приобретению товаров (услуг), которые использованы в операциях, освобожденных от обложения НДС.
****************
А на вопрос "Зачем распределять до конца года"- налоговики ответили бы очень просто и "понятно": потому что.

[Ир4ик]

Друзья, подскажите, пожалуйста.
Поставщики 1С предоставили счет, акт и НН на ИТС по 1С с НДС. Услуга звучит так: "Послуги в сфері інформатизації: методичне та програмне оновлення ПП "1С:Підприємство", это правильно?

[И.О.]

Ответ ЕБНЗ просто замечательный,вопрос в одном,где правильный алгоритм и зачем тогда распределять НК до конца года, если льготируемых операций уже нет.

http://www.buhgalter911.com/yaf/yaf_postst21529.aspx
пост Waleria