совсем не согласна...дата налоговой накладнойmaximum2000 писав:дата подачи декларации
Из ЕБНЗ:
Який порядок заповнення Реєстру виданих і отриманих податкових накладних суб'єктами господарювання - податковими агентами при отриманні ними послуг від нерезидентів та їх представництв, які не зареєстровані платниками ПДВ?
Відповідь:
Повна: Відповідно до п. 180.2 ст. 180 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг. При цьому, отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному ст. 201 ПКУ, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку.
Податкова накладна складається в одному примірнику і залишається в отримувача послуг - платника податку. Пунктом 10.3 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 N 1002 (далі - Порядок N 1002), визначено, що операції з отримання послуг від нерезидента на митній території України відображаються на підставі податкової накладної, податкові зобов'язання за якою включені до податкової декларації попереднього періоду.
Тобто податкова накладна, що виписана платником податку - покупцем при отриманні послуг від нерезидента, виходячи із форми Реєстру, відображається на дату виникнення податкових зобов'язань платника податку в розділі I Реєстру, а на дату виникнення податкового кредиту - в розділі II Реєстру із заповненням відповідних граф. Нормами Порядку N 1002 визначено, що до граф 2, 3, 4, 5, 6 розділів I, II Реєстру, зокрема, переносять відповідні реквізити податкової накладної. При цьому, в графі 5 "найменування (П. І. Б. для фізичної особи)" та у графі 6 "індивідуальний податковий номер" розділу I Реєстру проставляються реквізити покупця. Пунктами 11.5 та 11.6 Порядку N 1002 визначено, що у разі отримання послуг від нерезидента на митній території України у графі 6 розділу II Реєстру проставляються країна нерезидента та найменування (прізвище, ім'я, по батькові /за наявності/ - для фізичної особи) нерезидента.
У разі якщо товари/послуги, придбані в нерезидента, не призначаються для використання у господарській діяльності або придбані з метою їх використання для постачання послуг за межами митної території України або послуг, місце постачання яких визначається відповідно до п. 186.3 ст. 186 р. V ПКУ, у графі 7 відображається умовний ІПН "200000000000". А у разі якщо товари (послуги), придбані в нерезидента, призначаються для використання в господарській діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткування ПДВ, звільнені від оподаткування чи не є об'єктом оподаткування у графі 7 розділу I Реєстру відображається умовний ІПН "300000000000".
