Ликвидация банка, возврат денег

[Olga Leonidovna]

Я так сделала с Укрпромбанком в 2008г. а потом мне вернулось аж 13 грн. Пришлось на доходы ставить.

Подскажите, вы в суд не подавали на ликвидируемые банки? Какой результат может быть?Может у кого-то есть практика с судами с проблемными банками?

[And]

тоже думаю, что надо списать на 944 и на забалансовый, т.к. задолженность безнадёжная. вычитала в ПСБО 21, что пересчитываются "На кожну дату балансу монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу", соответсвенно "Монетарні статті — статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів." Ну а так как эти деньги получены не будут, то они и не относятся к монетарным статьям!

Мне кажется, что на 944 счет можно отнести на основании какой-то справки, что данная валюта не будет возвращена? Я сегодня звонила в налоговую консультацию, они мне так и сказали, если нет подтверждающего документа, что ден.ср-ва не будут возвращены, то курсовые разницы нужно начислять и отражать в доходах и расходах....Вот теперь не знаю кому и верить?

Может защитить себя можно п.14.1.11 ПКУ:
14.1.11. безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:
в) заборгованість суб'єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв'язку з їх ліквідацією;

У меня большая сумма в валюте зависла, очень не хочется пересчитывать "воздух", ну и защитить себя надо от налоговой.
У кого какие мнения?

[anutabuh]

В суд не подавали, нас включили в реестр кредиторов и деньги по копейке перечисляли до 2013г. Сейчас такая же ситуация с Брокбизнесом, там сумма на остатках кругленькая в гривне. Тоже подали требование, ждем ответа о включении в реестр. Но остатки пусть пока висят на 311, списывать не буду.

[And]

В суд не подавали, нас включили в реестр кредиторов и деньги по копейке перечисляли до 2013г. Сейчас такая же ситуация с Брокбизнесом, там сумма на остатках кругленькая в гривне. Тоже подали требование, ждем ответа о включении в реестр. Но остатки пусть пока висят на 311, списывать не буду.

Вам проще, у Вас гривна на счетах, а у меня доллары 200тыс.

[Olga Leonidovna]

В суд не подавали, нас включили в реестр кредиторов и деньги по копейке перечисляли до 2013г. Сейчас такая же ситуация с Брокбизнесом, там сумма на остатках кругленькая в гривне. Тоже подали требование, ждем ответа о включении в реестр. Но остатки пусть пока висят на 311, списывать не буду.

Вам проще, у Вас гривна на счетах, а у меня доллары 200тыс.[/quo

и у меня круглая сумма в евро, причем это был взнос в уставный фонд, и как это теперь закрывать по бухгалтерии?

[Olga Leonidovna]

В суд не подавали, нас включили в реестр кредиторов и деньги по копейке перечисляли до 2013г. Сейчас такая же ситуация с Брокбизнесом, там сумма на остатках кругленькая в гривне. Тоже подали требование, ждем ответа о включении в реестр. Но остатки пусть пока висят на 311, списывать не буду.

Вам проще, у Вас гривна на счетах, а у меня доллары 200тыс.[/quo

и у меня круглая сумма в евро, причем это был взнос в уставный фонд, и как это теперь закрывать по бухгалтерии?

Вот что пишет "Бум ", может кому-то поможет:

Начисляются ли курсовые разницы на остаток средств в валюте, если банк находится в стадии ликвидации и предприятие не имеет доступа к таким средствам?
Ответ
Согласно п. 7 П(С)БУ № 21 "Влияние изменений валютных курсов" монетарные статьи на каждую дату баланса отражаются с использованием валютного курса на дату баланса.
После принятия Национальным банком решения об отзыве у банка банковской лицензии (собственником банка - решения о ликвидации банка) и назначения ликвидатора текущие и вкладные (депозитные) счета клиентов закрываются ликвидатором банка (п. 20.9 постановления Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах").
Однако после закрытия счетов клиентов существует вероятность погашения задолженности согласно очередности, установленной ст. 45 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" от 14.05.92 г. № 2343-XII.
Процедура ликвидации банка считается завершенной, а банк ликвидированным со дня внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей (ст. 77 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О банках и банковской деятельности").
Таким образом, именно с этой даты становится достоверно известно, что задолженность банка перед предприятием осталась непогашенной и подлежит списанию. До этой даты валютные средства в банке отражаются на балансе предприятия и по ним рассчитываются курсовые разницы.
АФ "Курсор-Аудит"
Резюме:
Курсовые разницы на остаток средств в валюте, если банк находится в стадии ликвидации, рассчитываются до даты ликвидации банка, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей.

[Olga Leonidovna]

Вам проще, у Вас гривна на счетах, а у меня доллары 200тыс.[/quo

и у меня круглая сумма в евро, причем это был взнос в уставный фонд, и как это теперь закрывать по бухгалтерии?

Вот что пишет "Бум ", может кому-то поможет:

Начисляются ли курсовые разницы на остаток средств в валюте, если банк находится в стадии ликвидации и предприятие не имеет доступа к таким средствам?
Ответ
Согласно п. 7 П(С)БУ № 21 "Влияние изменений валютных курсов" монетарные статьи на каждую дату баланса отражаются с использованием валютного курса на дату баланса.
После принятия Национальным банком решения об отзыве у банка банковской лицензии (собственником банка - решения о ликвидации банка) и назначения ликвидатора текущие и вкладные (депозитные) счета клиентов закрываются ликвидатором банка (п. 20.9 постановления Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах").
Однако после закрытия счетов клиентов существует вероятность погашения задолженности согласно очередности, установленной ст. 45 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" от 14.05.92 г. № 2343-XII.
Процедура ликвидации банка считается завершенной, а банк ликвидированным со дня внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей (ст. 77 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О банках и банковской деятельности").
Таким образом, именно с этой даты становится достоверно известно, что задолженность банка перед предприятием осталась непогашенной и подлежит списанию. До этой даты валютные средства в банке отражаются на балансе предприятия и по ним рассчитываются курсовые разницы.
АФ "Курсор-Аудит"
Резюме:
Курсовые разницы на остаток средств в валюте, если банк находится в стадии ликвидации, рассчитываются до даты ликвидации банка, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей.

Итог такой, банк будет ликвидироваться ещё год, соответственно весь год начисляем курсовые разницы и только после ликвидации банка сможем списать.

[Olga Leonidovna]

Можно ли остаток средств в валюте на счету в ликвидированном банке списать в бухгалтерском учете как безнадежную задолженность и отнести к налоговым расходам?
Ответ
Статьей 2 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон № 2121) определено, что кредитор банка - юридическое или физическое лицо, имеющее документально подтвержденные требования к должнику относительно его имущественных обязательств.
Также установлено, что банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом согласно законодательству (ст. 58 Закона № 2121).
Согласно п. 3 ст. 95 Закона Украины от 14.05.92 г. № 2343-ХІІ "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" кредиторы имеют право заявить свои требования к должнику, который ликвидируется, в месячный срок со дня официального обнародования сообщения о признании должника, который ликвидируется, банкротом.
Учитывая вышеприведенное, если предприятие своевременно заявило свои требования о возврате остатка средств на текущем счете, то такое предприятие становится кредитором банка, а задолженность банка перед предприятием можно считать дебиторской задолженностью.
Безнадежная дебиторская задолженность - текущая дебиторская задолженность, относительно которой существует уверенность о ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности.
В соответствии с пп. "г" пп. 138.10.6 НКУ расходы на создание резерва сомнительной задолженности признаются расходами с целью налогообложения в сумме безнадежной дебиторской задолженности с учетом пп. 14.1.11 НКУ.
Согласно пп. "в" пп. 14.1.11 НКУ безнадежная задолженность - это задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном законом порядке или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией.
После принятия Национальным банком решения об отзыве в банке банковской лицензии (собственником банка решения о ликвидации банка) и назначении ликвидатора текущие и вкладные (депозитные) счета клиентов закрываются ликвидатором банка (п. 20.9 постановления Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах").
После закрытия счетов клиентов существует вероятность погашения задолженности банка перед предприятием согласно очередности, установленной ст. 45 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" от 14.05.92 г. № 2343-XII.
Процедура ликвидации банка считается завершенной, а банк ликвидированным со дня внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей (ст. 77 Закона № 2121).

[Olga Leonidovna]

Можно ли остаток средств в валюте на счету в ликвидированном банке списать в бухгалтерском учете как безнадежную задолженность и отнести к налоговым расходам?
Ответ
Статьей 2 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон № 2121) определено, что кредитор банка - юридическое или физическое лицо, имеющее документально подтвержденные требования к должнику относительно его имущественных обязательств.
Также установлено, что банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом согласно законодательству (ст. 58 Закона № 2121).
Согласно п. 3 ст. 95 Закона Украины от 14.05.92 г. № 2343-ХІІ "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" кредиторы имеют право заявить свои требования к должнику, который ликвидируется, в месячный срок со дня официального обнародования сообщения о признании должника, который ликвидируется, банкротом.
Учитывая вышеприведенное, если предприятие своевременно заявило свои требования о возврате остатка средств на текущем счете, то такое предприятие становится кредитором банка, а задолженность банка перед предприятием можно считать дебиторской задолженностью.
Безнадежная дебиторская задолженность - текущая дебиторская задолженность, относительно которой существует уверенность о ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности.
В соответствии с пп. "г" пп. 138.10.6 НКУ расходы на создание резерва сомнительной задолженности признаются расходами с целью налогообложения в сумме безнадежной дебиторской задолженности с учетом пп. 14.1.11 НКУ.
Согласно пп. "в" пп. 14.1.11 НКУ безнадежная задолженность - это задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном законом порядке или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией.
После принятия Национальным банком решения об отзыве в банке банковской лицензии (собственником банка решения о ликвидации банка) и назначении ликвидатора текущие и вкладные (депозитные) счета клиентов закрываются ликвидатором банка (п. 20.9 постановления Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах").

После закрытия счетов клиентов существует вероятность погашения задолженности банка перед предприятием согласно очередности, установленной ст. 45 Закона Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" от 14.05.92 г. № 2343-XII.
Процедура ликвидации банка считается завершенной, а банк ликвидированным со дня внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей (ст. 77 Закона № 2121).

Таким образом, именно с этой даты становится достоверно известно, что задолженность банка перед предприятием осталась непогашенной и подлежит списанию. В таком случае задолженность признается безнадежной и подлежит списанию в бухгалтерском учете:
№ Содержание операции Дт Кт
1 Создается резерв сомнительных долгов (по дате закрытия счета в банке) 944 "Сомнительные и безнадежные долги" 38 "Резерв сомнительных долгов"
2 Безнадежная задолженность списывается (по дате ликвидации банка) 38 "Резерв сомнительных долгов" 312 "Текущие счета в иностранной валюте"
В налоговом учете безнадежная задолженность может быть отнесена к налоговым расходам согласно пп. 138.10.6 НКУ.
АФ " Курсор-Аудит"
Резюме:
Остаток средств в валюте на счету в банке, который находится на стадии ликвидации и предприятие не имеет доступа к таким средствам, после внесения записи о ликвидации банка в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей признается безнадежной задолженностью, списывается в бухгалтерском учете и может быть отнесен к налоговым расходам.

[Olga Leonidovna]

Можно ли остаток средств в валюте на счету в банке, который находится в стадии ликвидации и предприятие не имеет доступа к таким средствам, списать как сомнительную задолженность до окончания ликвидации и каким образом?
Ответ
После принятия Национальным банком решения об отзыве в банке банковской лицензии (собственником банка решение о ликвидации банка) и назначении ликвидатора текущие и вкладные (депозитные) счета клиентов закрываются ликвидатором банка (п. 20.9 постановления Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах").
Статьей 2 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон № 2121) определено, что кредитор банка - юридическое или физическое лицо, имеющее документально подтвержденные требования к должнику относительно его имущественных обязательств.
Также установлено, что банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом согласно законодательству (ст. 58 Закона № 2121).
В соответствии с п. 3 ст. 95 Закона Украины от 14.05.92 г. № 2343-ХІІ "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" кредиторы имеют право заявить свои требования к должнику, который ликвидируется, в месячный срок со дня официального обнародования сообщения о признании должника, который ликвидируется, банкротом, на официальном веб-сайте Высшего хозяйственного суда Украины в сети Интернет. Указанный срок является предельным и восстановлению не подлежит.
Учитывая вышеприведенное, если предприятие своевременно заявило свои требования о возврате остатка средств на текущем счету, то такое предприятие становится кредитором банка, а задолженность банка перед предприятием можно считать дебиторской задолженностью.
Поскольку существует неуверенность в вероятности погашения задолженности, то такая дебиторская задолженность согласно П(С)БУ № 10 "Дебиторская задолженность" является сомнительной, относительно которой может быть рассчитан резерв сомнительных долгов.
В бухгалтерском учете формируется проводка: Дт 944 "Сомнительные и безнадежные долги" Кт 38 "Резерв сомнительных долгов".
АФ " Курсор-Аудит"
Резюме:
Остаток средств в валюте на счету в банке, который находится в стадии ликвидации и предприятие не имеет доступа к таким средствам, до внесения записи о ликвидации банка в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей не может быть списан в бухгалтерском учете, такая задолженность признается сомнительной, к ней может быть рассчитан резерв сомнительных долгов.