Доброго времени суток! Подскажите как быть..сдала деку за август со стр.23 теперь не знаю правильно или нет,налоговая мучает...Занимаемся импортом в июле возникло видъемне значенння стр.19,перешедшая в стр.20.2, в августе его не перекрыли.И получилось в деке за август следущее:
стр.18 943
стр.21 44164
стр.21.1 44164
стр.22 43221 дод.2 заполненные гр.1,2,3,5
стр.23.1 -43221
стр.23.2 43221
стр.24 43221
дод.3 подала гр.1
Помогите пожалуйста разобраться что теперь делать...Налоговая грозит провести камеральную проверку и доначислить 10000грн.
Можно подать уточненку и снять стр.23? И как понять имеем мы право на возмещение или нет?(Хотя его и не хотим).Спасибо за помощь всем.
Заполнение 23 строки Декларации НДС
-
Evelina
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1291 раз
- Подякували: 1621 раз
Определение:
200.5. Не мають права на отримання бюджетного відшкодування особи, які:
були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);
мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів).
по поводу проверки:
200.14. Якщо за результатами камеральної або документальної позапланової виїзної перевірки орган державної податкової служби виявляє невідповідність суми бюджетного відшкодування сумі, заявленій у податковій декларації, то такий орган:
а) у разі заниження заявленої платником податку суми бюджетного відшкодування щодо суми, визначеної органом державної податкової служби за результатами перевірок, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються сума такого заниження та підстави для її вирахування. У цьому випадку вважається, що платник податку добровільно відмовляється від отримання такої суми заниження як бюджетного відшкодування та враховує її згідно з пунктом 200.6 цієї статті у зменшення податкових зобов'язань з цього податку в наступних податкових періодах;
б) у разі перевищення заявленої платником податку суми бюджетного відшкодування над сумою, визначеною органом державної податкової служби за результатами перевірок, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються сума такого перевищення та підстави для її вирахування;
в) у разі з'ясування за результатами проведення перевірок факту, за яким платник податку не має права на отримання бюджетного відшкодування, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються підстави відмови в наданні бюджетного відшкодування.
почему речь идет о доначислении 10тыс. грн.? по идее Вы можете подать уточненку и добровольно отказаться от возмещения.
чисто теоретически, согласно НКУ:Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Держбюджету України або бюджетному відшкодуванню з Держбюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків установлено ст. 200 Податкового кодексу.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Держбюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду (п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу).
При від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з цим пунктом, така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу), а в разі відсутності податкового боргу — зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
Якщо в наступному податковому періоді сума, розрахована згідно з вищезазначеним пунктом Податкового кодексу, має від'ємне значення, то:
бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Держбюджету України, а в разі отримання від нерезидента послуг на митній території України — сумі податкового зобов'язання, включеного до податкової декларації за попередній період за отримані від нерезидента послуги отримувачем товарів/послуг;
залишок від'ємного значення попередніх податкових періодів після бюджетного відшкодування включається до складу сум, що відносяться до податкового кредиту наступного податкового періоду.
200.5. Не мають права на отримання бюджетного відшкодування особи, які:
були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);
мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів).
по поводу проверки:
200.14. Якщо за результатами камеральної або документальної позапланової виїзної перевірки орган державної податкової служби виявляє невідповідність суми бюджетного відшкодування сумі, заявленій у податковій декларації, то такий орган:
а) у разі заниження заявленої платником податку суми бюджетного відшкодування щодо суми, визначеної органом державної податкової служби за результатами перевірок, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються сума такого заниження та підстави для її вирахування. У цьому випадку вважається, що платник податку добровільно відмовляється від отримання такої суми заниження як бюджетного відшкодування та враховує її згідно з пунктом 200.6 цієї статті у зменшення податкових зобов'язань з цього податку в наступних податкових періодах;
б) у разі перевищення заявленої платником податку суми бюджетного відшкодування над сумою, визначеною органом державної податкової служби за результатами перевірок, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються сума такого перевищення та підстави для її вирахування;
в) у разі з'ясування за результатами проведення перевірок факту, за яким платник податку не має права на отримання бюджетного відшкодування, надсилає платнику податку податкове повідомлення, в якому зазначаються підстави відмови в наданні бюджетного відшкодування.
почему речь идет о доначислении 10тыс. грн.? по идее Вы можете подать уточненку и добровольно отказаться от возмещения.
-
Tory7
- Профи
- Повідомлень: 41
- З нами з: 14 травня 2012, 08:43
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 2 рази
Вот меня тоже очень сильно интересует этот вопрос.В налоговой мне не ответили на него что это за 10000 грн и почему.Хотела подать уточненку сказали,что нельзя так как все задвоится,на вопрос почему ответа не получила.Но уточненку решила все-таки подать, теперь мучаюсь как правильно ее сделать.Я так понимаю что корректировать нужно только стр.23. У меня получается след. стр.23.1 гр.4 -43221,гр.5 0,гр.6 43221.Верно как Вы считаете???
-
Evelina
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1291 раз
- Подякували: 1621 раз
если 23.2 оставляете, то верно. на всякий случай напишу: в уточненке заполняются абсолютно все строки, которые были заполнены в отчетной деке...только по остальным строкам в гр.6 у Вас будет пусто.Tory7 писав:Вот меня тоже очень сильно интересует этот вопрос.В налоговой мне не ответили на него что это за 10000 грн и почему.Хотела подать уточненку сказали,что нельзя так как все задвоится,на вопрос почему ответа не получила.Но уточненку решила все-таки подать, теперь мучаюсь как правильно ее сделать.Я так понимаю что корректировать нужно только стр.23. У меня получается след. стр.23.1 гр.4 -43221,гр.5 0,гр.6 43221.Верно как Вы считаете???
-
Tory7
- Профи
- Повідомлень: 41
- З нами з: 14 травня 2012, 08:43
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 2 рази
А не знаю что делать со стр.23.2#cray# Как лучше откорректировать тоже или оставить...если корректирую то в гр.6 -43221 такая сумма должна быть?Evelina писав:если 23.2 оставляете, то верно. на всякий случай напишу: в уточненке заполняются абсолютно все строки, которые были заполнены в отчетной деке...только по остальным строкам в гр.6 у Вас будет пусто.Tory7 писав:Вот меня тоже очень сильно интересует этот вопрос.В налоговой мне не ответили на него что это за 10000 грн и почему.Хотела подать уточненку сказали,что нельзя так как все задвоится,на вопрос почему ответа не получила.Но уточненку решила все-таки подать, теперь мучаюсь как правильно ее сделать.Я так понимаю что корректировать нужно только стр.23. У меня получается след. стр.23.1 гр.4 -43221,гр.5 0,гр.6 43221.Верно как Вы считаете???
-
Evelina
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1291 раз
- Подякували: 1621 раз
я бы и 23.2 откорректировала, чтоб Ваше отрицательное значение попало в стр.24.Tory7 писав:А не знаю что делать со стр.23.2#cray# Как лучше откорректировать тоже или оставить...если корректирую то в гр.6 -43221 такая сумма должна быть?
Если будете корректировать, тогда в гр.6 стр. 23.2 "-43221".
Хотя, если оставите стр.23.2 у Вас будет висеть переплата на лицевом счете на эту сумму, а если оставите в стр.24 - у Вас она будет "переходящей" из декларации в декларацию. (выбирать Вам)
Если корректировать 23.2 не будете, тогда еще учтите, что в гр.5 и гр.6 стр. 23 у Вас будет "43221", в гр.5 и гр.6 стр. 24 у Вас должно быть "-43221". (это в связи с тем, что убираете стр.23.1).
Я вот смотрю на Ваши строки в отчетной деке и не могу понять, зачем Вы изначально стр.23.1 показали с отрицательным значением? Похоже, именно потому, что у Вас получилось задвоение (т.е. Вы и на лицевом счете показываете сумму как переплату и ее же показываете в стр.24 как переходящее отрицательное значение), налоговики и хотят Вас оштрафовать.
-
Tory7
- Профи
- Повідомлень: 41
- З нами з: 14 травня 2012, 08:43
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 2 рази
Спасибо огромное...что называется накосячила так накосячила...стр.23,2 тоже откорректирую..А по поводу оштрафовать у них получится задуманное#g_crazy# ?Evelina писав:я бы и 23.2 откорректировала, чтоб Ваше отрицательное значение попало в стр.24.Tory7 писав:А не знаю что делать со стр.23.2#cray# Как лучше откорректировать тоже или оставить...если корректирую то в гр.6 -43221 такая сумма должна быть?
Если будете корректировать, тогда в гр.6 стр. 23.2 "-43221".
Хотя, если оставите стр.23.2 у Вас будет висеть переплата на лицевом счете на эту сумму, а если оставите в стр.24 - у Вас она будет "переходящей" из декларации в декларацию.
Если корректировать 23.2 не будете, тогда еще учтите, что в гр.5 и гр.6 стр. 23 у Вас будет "43221", в гр.5 и гр.6 стр. 24 у Вас должно быть "-43221". (это в связи с тем, что убираете стр.23.1).
Я вот смотрю на Ваши строки в отчетной деке и не могу понять, зачем Вы изначально стр.23.1 показали с отрицательным значением? Похоже, именно потому, что у Вас получилось задвоение (т.е. Вы и на лицевом счете показываете сумму как переплату и ее же показываете в стр.24 как переходящее отрицательное значение), налоговики и хотят Вас оштрафовать.
-
Evelina
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1291 раз
- Подякували: 1621 раз
вот тут не подскажу...по идее, если еще нет акта, Вы можете подать уточненку.Tory7 писав:Спасибо огромное...что называется накосячила так накосячила...стр.23,2 тоже откорректирую..А по поводу оштрафовать у них получится задуманное#g_crazy# ?
-
Tory7
- Профи
- Повідомлень: 41
- З нами з: 14 травня 2012, 08:43
- Дякував (ла): 10 разів
- Подякували: 2 рази
Еще хотела у вас уточнить по поводу додатков, нужно по ним что-то делать или одну уточненку?Evelina писав:вот тут не подскажу...по идее, если еще нет акта, Вы можете подать уточненку.Tory7 писав:Спасибо огромное...что называется накосячила так накосячила...стр.23,2 тоже откорректирую..А по поводу оштрафовать у них получится задуманное#g_crazy# ?
-
Evelina
- Акула НКУ
- Повідомлень: 5236
- З нами з: 04 березня 2011, 08:00
- Дякував (ла): 1291 раз
- Подякували: 1621 раз
если не меняете строки, которые предусматривают додатки, подавать их (уточняющие додатки) не нужно. если все же решитесь убирать 23 стр., тогда подавайте дод.3 уточняющий, в гр.1 поставите свою сумму со знаком минус.Tory7 писав:Еще хотела у вас уточнить по поводу додатков, нужно по ним что-то делать или одну уточненку?