ЕКСПОРТ

[Энфилд]

налоговая накладная составляется по ГТД, пишите то, что у вас в ГТД. Если сумма трансп.расходов и страховка указаны отдельно, то и Вам следует в НН указать отдельно. Если включено в состав товара, то и НН соответственно. я так делаю. в свое время звонила на горячую линию консультировалась.

[Ребекка]

коллеги, подскажите, пожалуйста, Минфин издал какой-то приказ относительно нашего ООО и теперь мы не можем делать отгрузку на экспорт. Мы никаких писем не получали, на таможне только номер и дата приказа, все покрыто мраком. Куда обращаться за инфой?

[moniks]

здравствуйте, подскажите пожалуйста, если гтд за май предоставлена нам таможней в июне, мне надо сделать нн маем, зарегестрировать и делать уточненку за май или такие нн можно регистрировать в другом месяце, т.е. в июне?

[svitlass]

здравствуйте, подскажите пожалуйста, если гтд за май предоставлена нам таможней в июне, мне надо сделать нн маем, зарегестрировать и делать уточненку за май или такие нн можно регистрировать в другом месяце, т.е. в июне?

ПН по експорту робиться по даті перетину кордону. вам брокер повинен надати повідомлення про перетин кордону ВМД № ** від**
якщо ви не показати експорт за 05, то я реєструвала Пн з порушенням термінів і подавала уточнену

[Ольга24]

Податкова накладна в разі вивезення товарів за межі України

Вивезення товарів за межі митної території України є об’єктом обкладення ПДВ (пп. «г» п. 185.1 ПКУ). Таку операцію обкладають нульовим ПДВ (пп. 195.1.1 ПКУ). При цьому база оподаткування операцій із постачання товарів/послуг визначається виходячи із їх договірної вартості (за умови здійснення контрольованих операцій — не нижче звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ) із урахуванням загальнодержавних податків і зборів (п. 188.1 ПКУ).

На операції з вивезення товарів за межі України експортери — платники ПДВ оформлюють податкову накладну. Останню складають у день виникнення податкових зобов’язань, тобто на дату складання митної декларації, що засвідчує факт перетину товарами митного кордону України (п. 187.1 ПКУ). А ось отримана від нерезидента передоплата (аванс) за експортні товари не змінює суми ПДВшних зобов’язань експортера та не є сигналом для оформлення податкової накладної (п. 187.11 ПКУ).

Отже, згідно із пп. 195.1.1 ПКУ, товари вважають вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене у визначеному Урядом порядку митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України. Митну декларацію оформлюють за правилами, прописаними в Положенні про митні декларації, затвердженому постановою КМУ від 21.05.2012 р. № 450. Порядок підтвердження відомостей про вивезення товарів за межі митної території України описаний у п.п. 30 і 32.

Так, якщо митну декларацію складено на паперових носіях, експортер (уповноважена ним особа) звертається до митного органу із заявою, до якої додається оригінал декларації (аркуші з позначенням «3/8» форми МД-2, а в разі використання інших відповідних аркушів цієї митної декларації — доповнення форми МД-6, додаткові аркуші форми МД-3 або специфікація форми МД-8 й аркуші коригування).

Посадова особа митного органу за наявності відомостей про перетин товарами кордону України на зворотному боці аркуша з позначенням «3/8» форми МД-2 відповідної митної декларації робить запис: «Задекларовані в цій митній декларації товари вивезено за межі митної території України в повному обсязі» або «Задекларовані в цій митній декларації товари вивезено за межі митної території України в обсязі (зазначається кількість і номери товарів у декларації)». Такий запис засвідчується підписом й особистою номерною печаткою посадової особи митного органу та проставляється дата фактичного вивезення. У разі якщо ж митне оформлення товарів проведено з використанням електронної митної декларації, то засвідчене електронним цифровим підписом відповідальної посадової особи Держмитслужби повідомлення про фактичне вивезення товарів за межі митної території України Держмитслужба надсилає експортеру (уповноваженій ним особі) в установлені строки.

Таким чином, на дату фактичного вивезення товарів за межі України, зафіксовану в митній декларації, експортер складає податкову накладну. Така податкова накладна підлягає реєстрації в ЄРПН.

У верхній лівій частині такої податкової накладної в рядку «Усі примірники залишаються у продавця (тип причини)» експортер ставить помітку «Х» і зазначає тип причини 07 — Експортні постачання (п. 9 Порядку № 957). У разі здійснення операцій із вивезення товарів за межі митної території України в рядку «Особа (платник податку) — покупець» зазначається найменування (П.І.Б.) нерезидента, у рядку «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця» зазначається країна, у якій зареєстрований покупець (нерезидент), а в рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний ІПН «300000000000» (п. 12 Порядку № 957). У графу 11 р. ІІІ такої податкової накладної, згідно із приписами п. 13 Порядку № 957, проставляється нуль. А в її графі 11 р. І зазначають базу оподаткування для експортних операцій, які підлягають обкладенню ПДВ за нульовою ставкою (пп. 10 п. 15 Порядку № 957). Вартість експортних товарів, указану в іноземній валюті, перераховують у гривні за курсом НБУ на дату експорту (вивезення).

Приклад
ТОВ «СВІТ СПОРТУ» (платник ПДВ) постачає німецькій компанії Helling 1000 шт. жіночих спортивних костюмів за ціною 10 євро. Дата фактичного вивезення товарів за кордон — 05.02.2015 р. Курс НБУ на цю дату — 25 грн/1 євро (умовний). http://www.interbuh.com.ua/ua/documents/oneforms/73144

Ольга КЛЕБАН,

провідний бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія»

http://www.interbuh.com.ua/ua/documents/ib/5864/73148

[lilinet]

Підскажіть чи правильно зробила проводки 15.04.2015 на транзит рах. надійшло 3425$ (по курсу НБУ 22,926552)
15.04.2015 Д314 К681 - 3425*22.926552=78523.44
16.04.2015 Д312 К314 - зарах. 25% на основ. рах. 856,25*(21,783028 курс НБУ) 18651,72
16.04.2015 Д334 К312 - продано 25% 18651,72
16.04.2015 Д312 К314 - зарах. 75% 2568,75*(21,783028 курс НБУ) 55955,15
16.04.2015 Д334 К312 - продано 75% 55955,15
16.04.2015 Д311 К711 - зарах. 53943,75 (по курсу банку 21,00)
16.04.2015 Д311 К711 - зарах. 17981,25 (по курсу банку21,00)
16.04.2015 Д942 К334 - 25% (21,783028-21,00) чи так (22,926552-21,00)
16.04.2015 Д942 К334 - 75% (21,783028-21,00) чи так (22,926552-21,00)
16.04.2015 Д362 К701 - реалізація (3425*22,926552) чи (3425*21,783028)

[Unnak]

Доброго дня,у мене п-во юрособа на єдиному податку,не платник пдв.
Надаємо експортні послуги.
Заходить валюта, цим же числом закриваються послуги актами.
Підкажіть,якими операціями у 8-ці краще все відображати,щоб не "путались" курсові різниці " при продажі валюти і зарахуванням коштів на р/р?
Можливо,простими ручними операціями,так як для платника єдиного податку ці всі перерахунки зовсім не потрібні, потрібен тільки курс нацбанку при зарахуванні валюти для підрахунку єдиного податку для декларації?
Можливо,хтось із вас винайшов самий простий спосіб ведення обліку,поділіться досвідом,будь ласка.

[Unnak]

Доброго дня,у мене п-во юрособа на єдиному податку,не платник пдв.
Надаємо експортні послуги.
Заходить валюта, цим же числом закриваються послуги актами.
Підкажіть,якими операціями у 8-ці краще все відображати,щоб не "путались" курсові різниці " при продажі валюти і зарахуванням коштів на р/р?
Можливо,простими ручними операціями,так як для платника єдиного податку ці всі перерахунки зовсім не потрібні, потрібен тільки курс нацбанку при зарахуванні валюти для підрахунку єдиного податку для декларації?
Можливо,хтось із вас винайшов самий простий спосіб ведення обліку,поділіться досвідом,будь ласка.

[Natalia02]

Подскажите кто может, выписывать НН по дате "перетину кордону", но есть "перетин за МД" одна дата, и есть "дата перетину повне" другая дата - какой датой выписывать?

[Валюшка]

Подскажите кто может, выписывать НН по дате "перетину кордону", но есть "перетин за МД" одна дата, и есть "дата перетину повне" другая дата - какой датой выписывать?

по дате перетину кордону, которая указана в уведомлении