Если Ваши уточнения - не привели к тому, что благодаря этим уточнениям меняется показатель строки 25.1, 23.1, 23.2 следующих отчетных периодов, то тогда легко.павелл писав:Караул з УР. Як поступити і скільки має бути УР????
Наприклад: серпень 2014р. в Декларації строка 18-100грн.,надійшли ПН на суму 500грн. Подаю УР в стр.19 і 20.2 появляється 400грн.
вересень в декларації строка 19-200грн. і стр.20.2 відповідно. Подаю УР враховую серпень в стр.21.1,22 і 24 - 400грн.
жовтень в декларації строка 19-200грн. і стр.20.2 відповідно. Подаю УР враховую серпень,вересень .......?????
Тобто якщо є тільки стр.19 і в слідуючих місяцях, і впливає вона відповідно на стр.20.2,21.1,23,24 аж до березня я маю подати УР за КОЖНИЙ місяць аж до березня?????? А далі в березневій Декларації,що показувати всю цепочку чи якийсь кінцевий результат.???? Ні чо зрозуміти не можу.Каша якась.ПОМОЖІТЬ хто розібрався в цьому.Особливо хто має постійне ВІДШКОДУВАННЯ.Дякую.#wall#
Делаете уточненки именно от тех показателей, которые были отображены в той декларации, которую исправляете. Другими словами, при отображении показателя в графе 4, например, за сентябрь, не учитываете то, что Вы исправили за август. При отображении показателя в графе 4, например, за октябрь, не учитываете то, что Вы исправили за август и сентябрь.
По идее, если бы Вы делали исправления в старом бланке уточненки, то у Вас все время менялась бы строка 20.2 старой декларации. В новом бланке уточненки приходится это отражать в строке 24 (так как это единственная строка, в которой можно это отразить, она хоть как-то подходит).
Вот эту сумму "собираете" и если все уточненки подадите в марте, то...
В таблице 1 Додатка 2 к декларации именно за март (если все уточненки подадите в марте), отразите в строчках 11 и 14 эту "собранную сумму".
Так же отразите эту "собранную сумму" в строчках 29 и 31 мартовской декларации.
Повна:
Відповідно до п. 1 розд. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.10.2014 за № 1267/26044 із змінами і доповненнями (далі – Порядок № 966), у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ)) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації з ПДВ (далі – декларація), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок) до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку.
У графі 4 відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, який виправляється. У разі якщо до декларації за цей звітний період раніше вносилися зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляється.
У графі 5 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення.
У графі 6 відображається сума помилки (абсолютне значення).
У разі виправлення значення рядка 24 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 25 чи рядка 23, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці четвертому або п’ятому п. 50.1 ст. 50 розд. II ПКУ. Значення графи 6 рядка 24 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується при визначенні значень рядків 21.1 та 24 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.
У разі виправлення значення рядка 24 декларації, яке у майбутніх звітних періодах впливало на значення рядка 25 чи рядка 23, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 24 декларації впливало на значення рядка 25 чи рядка 23. Такі уточнюючі розрахунки можуть бути подані лише у спосіб, визначений в абзаці четвертому п. 50.1 ст. 50 розд. II ПКУ, оскільки форма декларації передбачає можливість подання уточнюючого розрахунку як додатка до неї лише за один звітний період, помилки якого виправляються.
У разі виправлення значення рядка 24 декларації за звітні (податкові) періоди до 01 лютого 2015 року значення графи 6 рядка 24 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 29 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.
У разі якщо виправлення значення рядка 24 у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 25 чи рядка 23, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці четвертому або п’ятому п. 50.1 ст. 50 розд. II ПКУ.
У разі якщо виправлення значення рядка 24 у майбутніх звітних періодах впливало на значення рядка 25 чи рядка 23, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 24 декларації впливало на значення рядка 25 чи рядка 23. Такі уточнюючі розрахунки можуть бути подані лише у спосіб, визначений в абзаці четвертому п. 50.1 ст. 50 розд. II ПКУ.
Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний сплатити штраф, нарахований відповідно до п. 50.1 ст. 50 розд. II ПКУ. Сума нарахованого штрафу відображається у графі 6 рядка 25.3.
У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.
Враховуючи викладене, в уточнюючому розрахунку відображаються всі заповнені рядки декларації, що уточнюється. В графу 4 уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, що уточнюється; у графі 5 відображаються всі показники декларації з урахуванням виправлених помилок; в графі 6 відображається абсолютне значення помилки по всіх заповнених в уточнюючому розрахунку рядках з відповідним знаком (+/-), у разі якщо абсолютне значення дорівнює нулю, то відповідний рядок не заповнюється.
При цьому, слід зазначити, що не заповнені рядки в декларації, в уточнюючому розрахунку залишаються не заповненими.
